税务会计

土地增值税会计处理方法

土地增值税的纳税人，无论是主营还是兼营房地产的开发和销售，均应在“应交税费”账户下设置“应交土地增值税”明细账户进行核算，以反映土地增值税税额的计提与缴纳情况。由于土地增值税纳税人的经营内容不同，对土地增值税的会计处理也存在一定的差异。房地产开发企业将自己作为固定资产管理使用的房屋、建筑物等对外转让，视同非房地产开发企业销售房地产业务，比照“非房地产开发企业土地增值税的核算”处理。
理论教育 2023-08-01

个体工商户生产经营所得个税核算

个体工商户、个人独资企业及合伙企业的生产经营所得应缴纳的个人所得税，采取查账征收方法，并按年计算、分月预缴、年度终了后汇算清缴时，应在“应交税费”账户下设置“应交个人所得税”明细账户。经核实，上年的应交个人所得税金额为120000元，本年实际的应交个人所得税金额为160000元。
理论教育 2023-08-01

企业所得税纳税筹划-精华导读

企业应适应新政策，重新思考企业所得税的税务筹划问题。新《企业所得税法》规定免予征税的股息、红利等权益性投资收益，不包括持有居民企业公开发行并上市流通的股票连续时间不超过12个月取得的权益性投资收益。在不影响公司盈利的情况下，企业应尽量选择以上免税收入，直接降低所得税税负。
理论教育 2023-08-01

税务会计中应纳税所得额确定

且费用减除依据每次应纳税所得额的大小，分别规定了定额和定率两种标准。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
理论教育 2023-08-01

税收优惠揭秘：不得享受优惠的项目有哪些？

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。3）对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
理论教育 2023-08-01

资源税会计处理：资源税成本与采购成本合并记

同时，资源税属价内税，企业缴纳的资源税是成本费用的组成部分，应记入“营业税金及附加”“原材料”“材料采购”“生产成本”“制造费用”等账户，并由营业收入补偿。设该煤矿原煤适用的资源税税率是5%。企业应按收购未税矿产品实际支付的收购价款以及代扣代缴的资源税，作为收购矿产品的采购成本。
理论教育 2023-08-01

土地增值税基本要素揭秘

土地增值税是对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让行为征税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过税法规定的扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定征税。从2008年1月1日起，个人销售的住房，暂免征收土地增值税。
理论教育 2023-08-01

《税务会计》 - 个人所得税税率

现行税法按纳税人所得项目的不同，将税率分别设计为以下几类：1.工资、薪金所得工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。表7-1 工资、薪金所得个人所得税税率表 注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额。
理论教育 2023-08-01

个人所得税应纳税所得

按税法规定，个人取得的利息所得，除国债和国家发行的金融债券利息外，应当依法缴纳个人所得税。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得。因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或其他经济组织以及个人取得的利息、股息、红利所得。
理论教育 2023-08-01

个人所得税纳税义务人的重要规定

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。我国税法将“在中国境内有住所的个人”判定为居民纳税人。根据税法规定，采取源泉扣缴的，凡是支付应纳税所得额的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得时，应履行个人所得税的代扣代缴义务。
理论教育 2023-08-01

境外所得纳税额扣除的介绍

境外所得的税额扣除是指纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国现行《个人所得税法》规定计算的应纳税额。依照国际惯例和避免双重纳税原则，我国现行税法允许纳税人境外所得已纳税额予以扣除。同时，对于境外所得的税额扣除，纳税义务人应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。
理论教育 2023-08-01

税务会计：个人所得税的特点及分类征收

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国的个人所得税主要有以下特点：1.实行分类征收世界各国的个人所得税制大体可分为以下3种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。将这两种形式的税率综合运用于个人所得税制。
理论教育 2023-08-01

资源税申报缴纳详解介绍

纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照上述规定执行。扣缴义务人代扣代缴的资源税税款，应当向收购地主管税务机关缴纳。
理论教育 2023-08-01

资源税概述及纳税与扣缴义务

（一）资源税的纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。扣缴义务人具体包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。扣缴义务人必须依照税法规定履行代扣代缴资源税的义务，应当主动向收购地主管税务机关申请办理代扣代缴义务人的有关手续，按时缴纳税款。
理论教育 2023-08-01

个人所得税简述及历史修订概览

1998年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《个人所得税法》。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。2011年6月30号第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行，本次修改将个人所得税免征额调至3500元。
理论教育 2023-08-01
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