营运资金管理概述及特点分析

（二）营运资金的特点为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。根据这一特点，营运资金可通过商业信用、银行短期借款等筹资方式来加以解决。加强现金管理是企业营运资金管理中的一项较为重要的内容。其次制定营运资金投资策略时还应充分考虑企业经营的内外部环境。

理论教育 2023-08-01

现金管理：权衡现金利用和支付风险

狭义的现金仅指库存现金。现金管理就是要权衡持有过多现金导致资金使用率低下和现金短缺引起的支付风险二者之间的关系。在实际工作中，缩短这两段时间的方法一般有锁箱法、银行业务集中法等。（二）控制支出与现金收入的管理相反，现金支出管理的主要任务是尽可能地延缓现金的支出时间。如能正确预测浮游量并加以利用，可节约大量现金。

理论教育 2023-08-01

财务会计:投资性房地产概述

企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关辅助服务在整个协议中不重大的，如企业将办公楼出租并向承租人提供保安、维修等辅助服务，应当将该建筑物确认为投资性房地产。投资性房地产应当按成本进行初始计量。采用成本模式下，在资产负债表日，如果投资性房地产存在减值迹象的，应按经减值测试后确定的减值金额计提。企业对投资性房地产的计量模式一经选择，不得随便变更。

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财务会计实务：持有至到期投资的会计处理

“持有至到期投资”账户的借方登记持有至到期投资的取得成本、一次还本付息债券投资、在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息等；贷方登记企业出售持有至到期资时结转的成本等。企业取得持有至到期投资应当按照公允价值计量，取得持有至到期投资所发生的交易费用计入持有至到期投资的初始确认金额。企业在持有至到期投资的会计期间，应当按照推余成本对持有至到期投资进行计量。

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销售商品收入及核算处理方法

如果售出商品不符合收入确认条件，则不确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算。企业销售商品收入的金额通常按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定。在确定销售商品收入的金额时，应注意区分现金折扣、商业折扣和销售折让及其不同的账务处理方法。总的来讲，确定销售商品收入的金额时，不应考虑预计可能发生的现金折扣、销售折让，即应按总价确认，但应是扣除商业折扣后的净额。

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财务管理基本观念：风险价值

从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。公司特有风险根据风险形成的原因不同，又可分为经营风险和财务风险。②财务风险是指由于企业举债而给财务成果带来的不确定性，又称筹资风险。因此，必须要确定合理的资本结构，既要提高自有资金的盈利能力，又要防止财务风险加大。

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项目投资金额及现金流量分析

项目投资的内容反映项目投资金额的指标主要是原始投资和项目总投资。固定资产投资，是指项目用于购置或安装固定资产发生的投资。确定项目的现金流量，就是在收付实现制基础上，预计并反映现实货币资金在项目计算期内各年中的收支情况。营业收入是指项目投产后每年实现的全部营业收入。回收流动资金是投资项目在项目计算期结束时，收回原先投放在各种流动资产上的营运资金。

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企业存货管理：高效有效，降低成本

由于存货占用企业的大量资金，所以企业对存货管理效率的高低对其财务状况的影响极大。允许缺货情况下，企业对经济进货批量的确定，就不仅要考虑进货费用与储存费用，而且还必须考虑可能的缺货成本。首先，内部控制的基础就是要形成权力的相互制约，在存货管理的过程中要保证采购权、验收权和保管权分属于不同的部门，以避免徇私舞弊情况的发生，保证内控的效力。同时，要改善存货管理的环境。

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《财务管理相关概念与投资活动》

（一）资金运动财务管理的对象是财务管理工作的客体，即企业的资金及其运动过程。因此，财务管理要求进行资金的合理配置，保证资金周转畅通无阻。财务管理中的投资活动有广义和狭义之分。企业与投资者之间的财务关系主要是投资者要按照投资合同、协议、章程约定，履行出资义务，形成企业的资本金。企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，并依据其出资份额参与受资企业的经营管理和利润分配。

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