税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选的资料

支付农民工劳务费是否必须开具发票？

问：我公司承接一园林绿化业务：1.施工过程中付给农民工的劳务费怎样支付合规？如果企业与农民工存在雇用关系而未签订劳动合同，对提供劳务属劳务报酬，应按规定取得个人向税务机关代开的发票。根据上述规定，个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

理论教育 2023-08-17

为促进房屋销售，在总价不变的情况下，对每套价值约1000万元的房屋赠送1个本公司发行的市场价值100万元的商务会籍，会员可以凭会籍免费或优惠价享受本公司提供的餐饮住宿服务。根据上述规定，纳税人销售商品房，应以收取的全部价款和价外费用作为营业额缴纳营业税。根据上述规定，在进行土地增值税清算，确定转让收入时应以纳税人签订销售合同并开具销售发票的数额作为依据，但销售价格明显偏低的，税务机关有权进行调整。

理论教育 2023-08-17

补缴以前年度基本社会保险是否可税前扣除？解答精选

问：2015年补缴2014年五险一金，2015年汇算清缴时是否属于以前年度费用要做纳税调增？根据上述规定，2014年度的五险一金应作为2014年度费用处理，2015年补缴时，应做出专项申报及说明后，追补至2014年度税前扣除。

理论教育 2023-08-17

自贸区企业对外投资解读

八、本通知所称注册在试验区内的企业，是指在试验区注册并在区内经营，实行查账征收的居民企业。

理论教育 2023-08-17

企业所得税汇算清缴答疑：免税需备案利润分配吗？

问：我公司为四川省一家工业制造企业，持有的长期股权投资中，有一家被投资单位于2014年10月作出利润分配的股东会决议，但未实际支付现金股利。问题：1.该分红属于免税收入，我公司在2015年1月进行了账务处理，但被投资单位作出分红决议的时间是2014年10月，我公司能否在2015年度进行免税申报备案？股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

理论教育 2023-08-17

关联利息支出，独立交易原则和比例限制

未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

理论教育 2023-08-17

生产企业转型贸易企业，税务处理全解析

生产型企业转为贸易型企业需到工商变更经营范围，无须进行清算。

理论教育 2023-08-17

新股东增资带来的账面投资收益增加，是否涉及税收？

第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。因此，原股东会计上确认的投资损益，不计入原股东应纳税所得额，不涉及企业所得税；会计上确认投资收益的，应作纳税调减，会计上确认投资亏损的，应作纳税调增。

理论教育 2023-08-17

计算利润转让所得是否可进行捆绑转让？

假设转让价无偏低情况下，单个公司计算转让所得和捆绑计算转让所得，其结果是不一样：则甲、乙公司净资产为负数而无转让所得，丙公司净资产为正数，有转让所得。因此，三家子公司捆绑转让，应分别计算转让所得，分别纳税申报，不得汇总计算转让所得。

理论教育 2023-08-17

如何确定股权转让所得的纳税地点？

对在中国境内未设立机构（场所）的非居民企业的股权转让所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。

理论教育 2023-08-17

股权投资期间的损失税前扣除？

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。第五十六条第三款规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》规定，企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

理论教育 2023-08-17