企业财务管理与内部控制体系构建

内部控制设计流程详解

内部控制设计的流程用以指导内部控制设计者有序、有效地完成内部控制设计的每一个环节和步骤。规范化的内部控制设计流程应当包括内部控制设计的规划阶段、内部控制设计的实施阶段和内部控制的试运行及完善阶段，并按照以下程序进行。需要注意的是，内部控制设计阶段初步完成后，应当进行内部控制的试运行，从而对内部控制系统合理性和有效性进行评价，并进行必要的完善，最后内部控制进行实际的运行。
理论教育 2023-06-11

资金时间价值简介

在企业的筹资活动中，企业需要根据资金时间价值选择筹资的时机，确定筹资的规模。企业树立资金时间价值观念，以能够正确地看待项目的建设期以及不同时点上的资金流量。终值又称为本息和，是指现在一定量的资金折合为未来某一时点上的价值。
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理解企业财务活动中的风险与收益

从财务活动的角度看，风险主要指无法达到预期收益率的可能性。风险价值又称为风险报酬，是指企业承担了风险从事财务活动所获得的超过货币时间价值的额外收益。风险价值的衡量可以有两种表现形式：第一种是风险收益额，它是一个绝对数；第二种是风险收益率，它是一个相对数。在一般情况下，我们以风险收益率来表示风险价值。
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企业筹资：如何进行定性预测？

定性预测是否正确，完全取决于预测者的知识和经验。在进行定性预测时，虽然要汇总各方面人士的意见和综合地说明财务问题，但也需将定性的财务资料进行量化，这并不改变这种方法的性质。定性预测主要是根据经济理论和实际情况进行理性的、逻辑的分析和论证，以定量方法作为辅助；一般在缺乏完整、准确的历史资料时采用。
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企业风险管理框架概述

由AICPA、IIA、FEI、IMA、AAA组成的COSO于2003年7月发布了其名为《企业风险管理框架》的研究报告。报告指出，内部控制是企业风险管理的组成部分，企业风险管理框架包含内部控制，形成一个更健全的管理概念和工具。企业风险管理的设计必须反映资源约束的现实，并且风险管理的收益必须与它们的成本联系起来进行考虑。因此，虽然企业风险管理能帮助管理者实现它的目标，但它不是万能药。
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企业财务管理的目标优化建议：探究企业财务管理的目标

财务管理目标作为企业财务运行的导向力量，其设置若有偏差，财务管理的运行机制就很难合理。明确财务管理的目标，是搞好财务工作的前提。在股份制公司的企业组织形式成立以前，利润最大化是企业财务管理的唯一目标，因为企业业主既是股东又是经理人，他会兼顾目前和未来利益，而且利润可以通过报表观察到。所以，现代财务管理理论认为，利润最大化并不是财务管理的最优目标。
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拓展内部控制内涵：深入探讨

这既是企业内部控制存在的理由，也是它的本质所在，它应当兼具制度、系统和控制机制等多重含义。对内部控制的含义在已有发展成果的基础上进行拓展，进行更系统、更广泛和更一般的解释，既是经济环境变化对内部控制的客观要求，也是内部控制理论自身发展的必然结果。
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内部控制三个口径的应用及优化

内部控制理论与实践的产生和发展已有很长一段历史，从最初的内部牵制，发展为内部控制制度，以及后来的内部控制结构，到今天开始被人们逐渐接受的COSO内部控制整体框架，可以把它们从总体上分为四个阶段。后来在COSO报告第二卷“对外部关系人报告”的修正说明中又将“保障资产安全”作为一类新的内部控制目标加以定义。笔者认为，可以根据研究范围、研究目的、研究方法的差异把内部控制划分为三个口径。
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掌控策略与模式优化方案

为了使市场机制发挥作用，内部单位也有购买外部公司产品或向外部销售的选择权。管理控制系统被广泛地定义为使用信息来保持和改变组织行为模式的惯例、报告和程序。建立在严格的规则和密切的监督之上的传统控制机制，在高度不确定性和快速变化的情况下对行为的控制是无效的，那些转向分权化、偏平化组织、网络结构和员工参与等薪管理模式的公司通常选择小团队协作或自我控制。
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企业财务管理的基本概念解析

“企业财务管理”的核心功能是有效管理财务活动实现企业价值创造，强调资本市场投融资等财务活动对公司运营的重要性，而且是一门社会科学和自然科学相互融合的学科。在企业经营引起的财务活动中，主要涉及的是流动资产与流动负债的管理问题，其中关键是加速资金的周转。正是上述互相联系而又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也正是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、
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内部控制的演进历程

柯氏会计辞典认为内部牵制是“为提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程，其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行交叉检查或交叉控制”。
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掌握控制的定义和管理职能

在传统意义上，我们对“控制”的理解更多的强调了“制”，即“约束、限定、管束”，掌握住对象不使任意活动或超出范围。然而，“控”的含义更重要，即“引”，使其按照控制者的意愿活动。控制工作要达到的第二个目的是“打破现状”。这时，就势必要打破现状，即修改已定的计划，确定新的实现目标和管理控制标准，使之更先进、更合理。
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探究企业财务管理的环境因素

根据《中华人民共和国合伙企业法》，合伙企业的财务优势是：由于每个合伙人既是所有者又是经营者，可以发挥每个合伙人的专长，提高合伙企业的决策水平和管理水平；由于有合伙人共同筹措资金，相对于个人独资企业而言筹资能力有所提高，企业规模扩大也比较容易；由于各合伙人共同偿还债务，偿债能力提高，对债权人的吸引力增强。
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构建内部控制目标体系——企业内部控制分析

内部控制本身是一种手段，是企业为了达到所设定的目的而进行的过程与活动，而这些目的便是内部控制的目标；此为内部控制存在的根本，体现的是内部控制存在的目的及存在的最终预期结果。
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财务分析的基准和技巧

财务分析需要从大量客观的财务数据中得出结论，主要依据是企业的各种财务报表，其中，最主要的是企业的资产负债表、利润表和现金流量表。（一）比较分析法财务分析的比较法，是对两个或两个以上有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾的一种分析方法。
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