内部控制设计与评价

企业内部控制目标及五大要素解析

COSO报告认为，每一个企业均要确定其管理理念，选定其欲达成的目标、以及达成目标的策略。根据COSO报告的观点，实现内部控制目标主要依据于相互关联的五个组成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督等。内部控制各要素与整个单位相关，或与单位某一个部门或某一种作业有关的。
理论教育 2023-06-05

筹资控制的重要性及实施方法

有的还将财务、会计有关处理也纳入了筹资循环。筹资控制主要包括预算作业、股务作业、负债处理作业以及出纳、会计作业等控制。经营目标应根据单位高层管理人员的经营理念、外在环境变数及内在优势与限制制定。各部门执行预算时，可将全年预算分摊至各月份，以便比较控制；实际支出时，应随时注意控制标准。
理论教育 2023-06-05

销售和收款控制的优化设计

进行营销控制，有利于进行市场调查与研究，开拓新市场；有利于建立销售预算和记录、报告制度；有利于采取最佳销售决策，并能预防策略失误；有利于进行合理的定价和严密控制销售成本；有利于衡量与评价促进销售的效率等。销售作业控制主要指对销售预算和销售基本作业进行控制。销售预算控制是指在销售过程中，一定要按照预算的规定开支费用，以保证销售活动的有效性。
理论教育 2023-06-05

环境保护与资源节约控制设计要点

企业应当通过宣传教育等有效形式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识。发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制，及时报告和处理，并依法追究相关责任人的责任。
理论教育 2023-06-05

促进就业和员工权益保护的设计要点

企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制，使薪酬保持在合理水平，维护社会公平。企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利。
理论教育 2023-06-05

如何设计有效的激励机制？

任何组织都要有一定的激励机制，以激励人们工作。激励因素就是那些能诱使一个人做出成绩来的事物，主要包括物质与精神激励两个方面因素，如高薪、头衔等。激励因素就是能影响个人行为的某种东西，它对一个人愿意作怎样的取舍有重大影响。参与管理与许多基本的激励因素相适应，它是一种对人们给予重视和赏识的一种手段，它能给人满足归属和受人赏识的需要，尤其能给人一种成就感。
理论教育 2023-06-05

采购业务控制的设计要点

企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。
理论教育 2023-06-05

权责分配：确立岗位职责范围与授权

责任的指派、权限的授予及相关政策的制定，提供了每个岗位接受控制与给予控制的基础，也即是明确了每个岗位应负责任的范围和向谁负责的问题。（一）权责授予按单位的目的及目标、营运的功能及政府机关的规定，指派责任、授予权力，包括对资讯系统的责任及改变的授权。在决定授予某位员工权力的层级及责任的范围时，是否掌握了适当的资讯。
理论教育 2023-06-05

授权控制：保护企业资产安全的关键措施

所谓授权控制法，是指各项业务的办理必须由被批准和被授权人去执行，也就是说，单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务。授权控制同样是一种事前控制方法。进行授权控制时，首先，单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。授权控制的实质是人事控制，侧重于对职工使用方面的控制。授权控制对于保护财产安全、防止发生弊端也是一项重要措施。
理论教育 2023-06-05

作业目标制定的评价与审计

作业层级目标是由单位整体目标及其策略发展而来，并且体现他们的需要。作业层级目标通常以明确的特定目标以及其完成期限来表达。每一个重要的作业活动均应制定其目标，各个层级目标不得重复。（四）作业层级目标的明确性作业层级目标中是否包括衡量该目标实现与否的标准。在制定作业层级目标时，相关的经理人是否参与。对作业层级目标负责的经理是否支持该项目标，是否没有隐而未宣的计划。
理论教育 2023-06-05

程序控制法：标准化控制的关键和原则

程序控制法也叫标准化控制。实行程序控制，需要将单位各项业务处理过程用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度并颁发执行。程序控制的关键是实行牵制控制，这是在设计程序时必须遵守的原则。程序控制也是典型的事前控制方法，它不仅要求按照牵制的原则进行程序设置，而且要求所有的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。
理论教育 2023-06-05

销售业务控制设计的重要要点

企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。
理论教育 2023-06-05

采购内部控制五方面应注意的事项

采购内部控制的基本原则是将采购工作与验收记录及付款结算分开，其基本做法有以下五个方面。验收单应编制四份，一份送采购部门，一份附在订购单上以示结案，一份附在发货票送交会计部门作为结算依据。发生退货及折让时，应由双方协商解决，同意后应由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据，送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款凭证。（五）采购报表控制为了更好地反映、分析和控制采购业务。
理论教育 2023-06-05

内部信息传递的关键要素

企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员。企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。
理论教育 2023-06-05

业务外包控制的目的:如何实现？

企业业务外包实质上是指通过委托代理契约将企业内部的某项职能或某项任务分包给其他企业或组织来完成，以最大限度地发挥企业的核心优势，最快地对外界环境作出反应的过程。但是，业务外包同样也存在很多问题，例如，业务外包在减少企业对业务的监控的同时，增大了企业责任外移的可能性。然而，过多的业务外包，会使员工增加失去工作的担忧，有可能损害员工的工作热情，降低员工的职业道德要求，从而导致更低的业绩水平和生产率。
理论教育 2023-06-05
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