房地产企业财税操作难题精解

建筑企业的混合销售流转税缴纳优化

建筑业劳务应在劳务发生地缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条（一）款规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。异地从事建筑劳务的税务手续。
理论教育 2023-05-30

房地产企业为购房人提供担保发生的损失可否在税前扣除？

《办法》第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。
理论教育 2023-05-30

售房合同中未明确物业管理用房产权 归属的成本是否可计入公共配套设施费？

在我公司与业主签订的“商品房买卖合同”中，对物业管理用房的产权一部分未予明确，另一部分明确为物业管理用房，业主具有使用权。需要指出的是，现在，有相当一部分房地产开发企业在“商品房买卖合同”中不约定物业管理用房、会所、托儿所等公共配套设施的产权归属，给房地产开发企业的成本核算和今后房产的使用留下隐患，请房地产开发企业务必引起重视。
理论教育 2023-05-30

股权收购中的特殊税务处理

股权收购，收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。股权收购中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。根据《4号公告》规定，企业发生一般性税务处理的股权收购业务，应准备以下相关资料，以备税务机关检查。1）当事各方所签订的股权收购、资产收购业务合同或协议。2）相关股权、资产公允价值的合法证据。应当考虑创造条件，按特殊性税务处理的规定进行重组。
理论教育 2023-05-30

房地产企业如何降低宾馆建造税费支出？

学员提问：景泰房地产开发公司2011年投入15000万元，取得一项土地使用权，土地出让合同规定，应当将1/5的土地建造宾馆。景泰房地产开发公司以其建造的开发产品投资，应当视同销售计算缴纳企业所得税，在投资注册酒店公司当年计算纳税。假设房地产开发企业以土地使用权对其他房地产开发企业投资，就符合“第一”项的规定，征收土地增值税。所以，景泰房地产开发公司以20%的土地使用权对酒店公司投资，免征土地增值税。
理论教育 2023-05-30

单独建造的地下建筑物如何征收城镇土地使用税？

房地产开发企业建在商品房地下的车库、商铺等，实际是利用基础设施建造的建筑物，规划部门不确认建筑面积，不计算容积率，一般不办理房屋所有权证和土地使用权证。根据上述文件规定，建在商品房地下的建筑物不应承担土地成本，也不缴纳城镇土地使用税，土地成本应当由计算建筑面积的地上商品房来分摊。
理论教育 2023-05-30

探讨住宅小区内业主共有设施的房产税征收方式

请问，我公司管理的这些房产是否缴纳房产税？根据上述规定，对居民住宅区内业主共有的非经营性房产，如你所说的会所、物业用房等设施可以免征房产税。但是，小区内的幼儿园，已经由个人承包，对外经营，应当由营业者缴纳房产税。由于房产税属于地方税种，具体纳税时请与主管税务机关协商。
理论教育 2023-05-30

如何在税前扣除企业无法收回的应收预付款项作为坏账损失？

我公司应准备哪些资料作为坏账损失的依据？企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：1）相关事项合同、协议或说明。企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
理论教育 2023-05-30

资本弱化现象及税法对其规定

造成的结果是企业实收资本占营运资金比例偏低，这就是所说的“资本弱化”。为防止资本弱化，《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
理论教育 2023-05-30

企业向自然人借款利息支出能否税前扣除？

企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
理论教育 2023-05-30

关联企业借款是否免征利息税？税务机关权利如何？

你公司把钱借给关联企业使用，没有按照市场利率计息，税务机关有权核定征收，核定的方法按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定，调整的合理方法包括：可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。
理论教育 2023-05-30

如何申报扣除房地产企业总机构及分支机构的资产损失？

总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。二级分支机构所在地主管税务机关应对二级分支机构申报扣除的资产损失强化后续管理。请你公司积极做县政府的工作，收回土地使用权，给予适当的补偿，减少损失，同时，积极准备资料，征得所在地税务机关同意后，由总公司汇总报损。
理论教育 2023-05-30

企业所得税年度纳税申报表-附录A优化版

经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表11附表11 长期股权投资所得(损失)明细表． 填表时间： 年 月 日 （续）经办人（签章）： 法定代表人（签章）
理论教育 2023-05-30

房地产行业如何受营改增政策影响？

实行“营改增”，延续增值税的抵扣链条，避免重复征税，可以降低开发产品的成本。试想，如果建筑业、房地产业都实行增值税，无疑对降低房价会起到很大的推动作用。如果全面推行营改增，每个企业都会自觉地向材料的销售方、劳务的提供方索取发票，加强了发票的管理，也就把住了征税的闸门，进一步规范企业的纳税行为，减少偷税、漏税的现象。
理论教育 2023-05-30

如何判断营业税价外收费？

收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。在上述所列举的费用中，应当从三个方面来判断是否属于价外收费，如属于价外收费，不管会计核算怎样处理都应当缴纳营业税
理论教育 2023-05-30
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