内部控制与风险管理理论与实务

行政事业单位内部控制的基本规范

《行政事业单位内部控制基本规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。这为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。至此，财政部初步搭建了包括《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等制度在内的“四梁八柱”单位内部控制制度体系。
理论教育 2023-06-08

关注企业文化建设的主要风险

积极向上的企业文化，其生命力在于弘扬积极向上的企业风气，在于实践积极向上的经营活动。“一个没有创新的企业是没有灵魂的企业”，某电器的这条经营理念是其企业文化的重要组成部分。这无疑是索尼公司的立业之本。华为推崇以目标和业绩为导向的“狼”文化，中兴则倡导以稳健和人本为导向的“牛”文化。诚实守信的经营理念也是优秀企业文化的核心；缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
理论教育 2023-06-08

目标设定、风险偏好与风险承受度

目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的风险偏好和风险承受度。在战略制定阶段，企业应进行风险管理，考虑将该战略的既定收益与企业的风险偏好结合起来，目的是帮助企业管理者在不同的战略之间选择与企业的风险偏好相一致的战略。在确定各目标的风险承受能力时，企业应考虑相关目标的重要性，并将其与企业风险偏好联系起来。
理论教育 2023-06-08

授权审批控制的实施细节优化

授权审批的范围不仅要包括控制各种业务的预算制订情况，还要对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，避免越级审批、违规审批的情况发生。企业应该严格要求各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任，坚决杜绝越权行使的现象。这是保证授权批准质量的重要环节。
理论教育 2023-06-08

企业如何实现内部监督流程？

内部监督是持续演进的动态过程，企业可通过持续监督、单独评估或两者并用来实现这个过程。企业上下应通过宣传、培训等手段明确内部控制有效性的判断标准，在整个企业内部统一该标准，这是进行有效监督的方向和基准。内部监督人员应对整改落实情况进行后续追踪，以确保发现的问题都得到整改。
理论教育 2023-06-08

人力资源在企业发展中的关键作用

（一）良好的人力资源管理制度和机制是增强企业活力的源泉人力资源管理要求企业根据发展战略，合理配置人力资源，调动全体员工的积极性，发挥员工的潜能和创造性，为企业创造价值，确保企业战略目标的实现。在企业发展战略和人力资源管理两者的关系中，发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策又对发展战略具有积极的促进作用。
理论教育 2023-06-08

审计委员会：财务报表监督者

根据美国《萨班斯—奥克斯利法案》的定义，审计委员会是指由发行证券公司的董事会发起并由董事会成员组成的委员会，其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。审计委员会的产生和发展与公司治理分不开，20世纪美国和加拿大发生的几起重大欺诈、破产案直接导致审计委员会的产生。审计委员会是董事会中的一个委员会，它的建立是为了给董事会使用的财务信息和公司发布的财务报表增加质量、可靠性方面的保证。
理论教育 2023-06-08

企业内部控制设计原则与国家法规详解

按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的要求，内部控制设计应当遵循以下原则。与内部控制相关的国家法律法规主要包括：《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及其配套指引中的有关规定。在内部控制这一系统中，不管机构的级别多高，相关人员的职务多高，都必须服从内部控制的安排，执行内部控制的原则，自觉遵守内部控制的具体规定。
理论教育 2023-06-08

内部控制设计的准备与实施策略

为满足外部监管部门要求、内部控制设计要突出合规性和全面性，以满足监管部门要求为内部控制设计的出发点。内部控制设计需求因主体及其运行的特点而不同。相比之下，“审批”“签约”“登记”“记账”等控制点，即是一般控制点。如现金控制系统中的“审批”控制点，就设有：①主管人员授权办理现金收支业务；②经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；③部门负责人审核该凭证并签章批准等控制举措。
理论教育 2023-06-08

企业社会责任在实践中的具体体现

企业的社会责任要求企业必须超越把利润作为唯一目标的传统理念，强调要在生产过程中关注人的价值，强调对消费者、环境、社会的贡献。企业社会责任的内涵非常广泛，除法律规定的企业行为规范以外，所有可能影响社会福利的企业行为都应纳入企业社会责任，大体体现在以下四个方面。
理论教育 2023-06-08

企业风险控制与管理的有效方法

有效的风险控制应当能减少企业的风险暴露。例如，避免财产损失风险的唯一方法是不拥有任何财产，但同时也丧失了拥有财产所带来的潜在收益。这一风险管理方法和避免风险有所不同。衍生工具主要被用来对金融风险进行套期保值，常用的衍生工具包括期权、远期合约、期货合约、互换等。远期合约指交易双方达成一种协议，同意按照当日确定的某一价格在将来某一日期买卖某种资产。
理论教育 2023-06-08

风险管理的定义和要素的分析

公司风险管理要处理风险和把握机会，以便保持或创造价值。它是一个过程，由公司董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿公司之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。一个组织中的人包括董事会、管理当局和其他人员。董事会主要是负责监督，他们也提供指导，审批战略和特定的交易与政策。董事会是公司风险管理的重要要素。
理论教育 2023-06-08

企业组织架构：治理结构与内部机构的重要性

企业组织架构包括治理结构和内部机构两个层面。在“两权”分离的情况下，有效的法人治理结构是内部控制制度的组织保障，有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供良好的控制环境。公司治理结构明确界定了公司股东大会、董事会、经理层的职责和功能定位。但对规模较大、决策时需要考虑较多因素的组织，则不太适用。
理论教育 2023-06-08

如何设定明确的战略目标？

战略目标是内部控制最高层次的目标，企业应设定明确的战略目标，进行战略规划，从而为经营、资产、报告和合规目标奠定基础。企业在战略制定过程中应选择与其风险容忍度相一致的战略，并据以指导资源配置。当这种变化累积到一定的程度时，战略目标可能滞后或其执行偏离设定的目标。合规目标的设定应考虑风险容忍度，管理层应确定实现合规目标时可接受的偏离范围。公司目标在确定过程中，得到充分的沟通。
理论教育 2023-06-08

授权控制的基本原则及依据

“授权”表明了企业各项决策和业务必须由具备适当权限的人员办理。企业内部各级员工必须获得相应的授权，才能实施决策或执行业务。(二)授权控制的基本原则1.授权的依据——依事而不是依人企业应该本着有利于实现战略目标、资源配置的目的来设置职务并进行授权，而不是仅凭被授权者的能力。
理论教育 2023-06-08
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