出纳综合实训

现金清查结果及处理报告

库存现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”，凡现金实存数大于账存数，称为现金长款；现金实存数小于账存数称为现金短款。（二）现金短款处理报告领导批准前：借方记入“待处理财产损溢”，贷方记入“库存现金”。2019 年1 月31 日，清查小组对九龙家具有限公司现金进行盘点，盘查结果，如图3-27 所示。图3-34登记现金日记账
理论教育 2023-06-01

销售凭证的填写与注意事项，含增值税专用发票和普通发票

与销售有关的原始凭证包括企业销售过程中最常见的销售发票、托收凭证以及企业内部填制的产品出库单、销售单等。（一）增值税专用发票的填制1.填写开票日期。现在企业都是通过“税控系统”机打开具增值税专用发票，步骤和注意事项与手工填制完全一致。图2-7增值税专用发票完整票样（二）增值税普通发票的填制增值税普通发票的填制步骤与增值税专用发票的填制步骤一致。
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出纳工作职责：货币资金核算与监督工作

出纳是会计部门的重要岗位，其工作内容主要包括：（一）货币资金核算1.办理现金收付，严格按规定收付款项。（四）货币资金监督出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，严格按照相关法律法规进行，拒绝办理一切违反规定的业务，保证其工作的合法性、合理性，保护单位经济利益不受侵害。
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如何鉴别真假现金？

真币的安全线是一条金属线，可以从纸币中抽离，并且上面有对应的币值符号和面额字样，如“100”，清晰可见。真币的颜色齐全、色调柔和、色泽美观，阴阳互补图案完整；而假币的图案重合，有线条错位现象。真币的人像、盲文点、“中国人民银行”字样等处用手指抚摸时，凹凸感强；假币多采用胶版印刷，平滑无凹凸感。真币纸张不易撕坏，用手抖动、手指轻弹会发出清脆响亮的声音；而假币发出声音比较沉闷。
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委托银行代发九龙家具有限公司2018年12月员工工资的流程

2019 年1 月17 日，九龙家具有限公司支付2018 年12 月员工工资102 282.20 元。图4-40填制转账支票提示：用途不能写成“发工资”，而是委托银行代发单位工资，应写成“委托重庆农村商业银行九龙坡支行代发2018 年12 月工资”。图4-41填制银行进账单③出纳携带转账支票正联、进账单、工资表，到银行柜台办理非现金对公业务，银行工作人员审核并发放工资，银行发放成功后提供盖章后的进账单回单和银行打卡回单，如图4-42、图4-43 所示。
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发票审核：确保发票真实合法完整

发票作为税务机关执法检查的重要依据，收到发票时一定要认真审核，以免出现不真实、不合法、不完整的发票。任务挑战任务描述：根据第一话中的企业基本信息，完成九龙家具有限公司以下业务的增值税专用发票填制和审核。图2-8增值税专用发票开具图2-9报销发票审核
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如何提高出纳人员的职业素养？

出纳人员具有收付、反映、管理、监督职能，其决定了出纳人员从事出纳工作除了必须具有相应的理论水平和技能水平外，还需具备财经人员必需的职业道德素养。廉洁自律是出纳人员的立业之本，是出纳人员职业道德的首要方面。要求出纳人员态度端正，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。要求出纳人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
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出纳权限及法律规定：维护财经纪律抵制不公合法收支和弄虚作假行为

根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等规章制度，出纳人员具有以下权限：1.维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定。
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发票种类及其用途：普通发票、专用发票、电子发票等

目前税务机关发行的发票种类众多，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、机动车销售统一发票、通用定额发票等。增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联是记账联，销售方的记账凭证；第二联是发票联，购货方的扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
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如何取公司备用金？操作流程详解

2019 年1 月2 日，九龙家具有限公司取备用金3 000 元用于日常零星开支。具体操作步骤：①出纳填制现金支票正面信息，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等项目，加盖财务专用章，如图3-5 所示。图3-7单位负责人审核正面提示：现金支票用于本单位取现时，正面和背面均需加盖银行预留印章。
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月末现金账务结算流程及实战操作指导

出纳处理完本月日常业务后，还需要对现金日记账进行月末结账。任务挑战任务描述：根据重庆裕达家具有限公司2018 年8 月发生的经济业务，完成相关凭证填写、审核，现金日记账登记和现金月末结账处理。图3-36现金支票图3-37记账凭证图3-38现金日记账2.8 月3 日，发放补贴费。
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