房地产企业财税筹划演练全集

如何优化纳税申报流程操作？

所以，税务机关在具体核定营业情况时，往往是以业户的自报为基础。据5名职工介绍，销售100元钱只有5元左右的毛利，也就是说，毛利率只有5%。筹划点评在对个人从事生产经营活动进行税收筹划过程中，对毛利率的掌握和申报往往是非常关键的问题。它是以纳税人实现的销售额或营业额作为计税依据，再以法定的税率和征收率计算出来的。至于所得税按照现行规定，当地主管税务机关一般都是采用简易办法征收。
理论教育 2023-06-14

如何谨慎规划土地增值税与房产投资？

LH公司不在自己会计账簿上反映开发产品预收款项收入情况，并且没有向税务机关申报缴纳税收，造成少缴营业税金及附加220万元，少预缴企业所得税150万元，少预缴土地增值税40万元。筹划提示由于房地产市场的价格波动，使房地产企业的税收问题再次引起了人们的注意。这里结合国家有关土地增值税的相关法规，对房地产企业规划土地增值税提出如下建议。
理论教育 2023-06-14

如何巧妙利用租赁仓储转化成双赢策略

李某认为，公司用租赁方式经营库房，税收负担明显过重。TY公司与上海普誉财务咨询有限公司经过进一步磋商达成税收筹划协议之后，李某又为TY公司的上述经营活动进行税收筹划。结合本案例的实际情况，要降低房产经营业务的税收负担，必须完成房屋租赁与库房仓储的转换，这是问题的关键。在这个环节进行税收筹划，要明确租赁与仓储的含义。
理论教育 2023-06-14

调动工作积极性：如何合理发放预付工资

这时策划有必要作一个实质性的比较：企业所得税的实际税负与个人所得税的税收负担孰高孰低，如果个人所得税的适用税率比企业所得税的适用税率高，那么，经过核算方法的变换，最终有利可图；如果相反，企业还不如代缴个人所得税，以进一步调动供销人员的工作积极性。
理论教育 2023-06-14

好事与成事：巧妙运作带来更多优势

郭某所在的企业是在月末发放工资。财务人员在发工资时，按规定代扣代缴个人所得税。图8-2 个人所得税应纳税额分析筹划点评为了鼓励公民个人多做善事，多做好事，国家出台了一些税收优惠政策。如果我们了解了这些个人所得税政策，并开展有效的税收筹划，就可以把善事做好，做巧，从而名利双收。捐赠途径是其中重要的条件之一。现行的优惠有两种，即全额扣除与限制比例扣除。
理论教育 2023-06-14

旧房转让的增值细节分析

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额计征土地增值税。另外，纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。
理论教育 2023-06-14

提供融资证明的技巧和注意事项

可见，在这种情况下，公司提供金融机构证明是有利的选择。企业判断是否提供金融机构证明，关键在于所发生的能够扣除的利息支出占税法规定的开发成本的比例，如果超过5%，则提供证明比较有利，如果没有超过5%，则不提供证明比较有利。凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不能单独计算，而应并入房地产开发成本中一并计算扣除。
理论教育 2023-06-14

股东购房避税操作不当利有害无益

原来，2008年12月李先生以消费性支出的名义从五金加工厂支出了买房款50万元。税务机关除了责成其补缴相应的税款、滞纳金外还对其处以5万元的罚款。在这里，李先生误解了支出的含义，将企业资金用来购买自己的住房，以为用自己的钱买自己的房不用缴税，李先生的行为属于第二种情况，应该按照20%的比例税率缴纳个人所得税。
理论教育 2023-06-14

如何合理规划企业福利公积金涉税问题？

政策分析新的企业所得税法明确规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。各地由地方住房公积金管委会根据实际情况制定并执行，与税收政策没有直接关系。
理论教育 2023-06-14

房产运营的财税筹划与实践

正是由于房产这种商品的特殊商业属性，许多国家都将房产作为征税的对象，我国也不例外。无论是将房产作为经营工具，还是作为激励工具，都与税收分不开，如果操作不当，就可能产生涉税风险。例如将房产对外出租，所取得的收入既要缴纳营业税，又要缴纳个人所得税。
理论教育 2023-06-14

房产增值的财税规划演练

私募基金往往是以合伙制方式进行操作的，在这样的背景下，人们开始对个人独资企业和合伙企业的税收问题关心起来。从税收的角度讲，个人工商户、个人独资企业和合伙企业的税收待遇是一样的。《合伙企业法》增加了有限合伙人，将法人纳入了其中。由于政策复杂，那么，对相关业务的处理就可能存在涉税风险，同时也有可能存在筹划的机会。这里笔者选择几个案例对部分业务的涉税筹划进行了尝试性分析和探索。
理论教育 2023-06-14

年金新福利带来涉税风险，应注意

咨询实例2012年3月12日，当地主管税务机关对CJ科技发展有限公司的个人所得税情况进行了检查，发现该公司少代扣代缴个人所得税232万元，税务机关责令其补缴，并对其未按税法的规定代扣代缴个人所得税的行为进行了处罚。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。业务介绍为了帮助李康认识和理解年金的涉税问题，税务咨询专家对企业年金的来龙去脉进行了简要分析和介绍。
理论教育 2023-06-14

解优化拆迁还房的涉税会计理解

房屋拆迁是一项政策性很强的工作，在日常经营过程中，纳税人常常遇到拆迁还房、青苗补偿和其他房屋拆迁补偿等事项的涉税问题。房地产开发企业“拆迁还房”，如果被拆迁户选择货币补偿方式，该项支出作为拆迁补偿费计入开发成本中的土地成本中。另外，要确认土地成本中的拆迁补偿费支出，即以按公允价值或同期同类房屋市场价格计算的金额以拆迁补偿费的形式计入开发成本中的土地成本中。
理论教育 2023-06-14

如何避免甲供材料操作不当的风险

图2-1 “甲供材料”的操作流程企业现象由于房地产开发企业的税种多，税收负担较高，所以，引发部分企业想方设法进行避税。基本概念“甲供材料”是建筑行业术语。其实，施工方因“甲供材料”所需缴纳的相关税费，实际上是包含在工程造价中的。因此，在最终结算的环节，施工方对于“甲供材料”部分只缴税，不开票，否则就会导致“甲供材料”重复计入成本。
理论教育 2023-06-14

把握好清算政策，项目圆满收官

截至2011年4月30日，该公司的五个项目公司的企业所得税和土地增值税全部清算结束。政策分析针对上述问题，当地主管税务机关对该公司发出限期整改通知。上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。其二，在2个项目中存在上交质量保证金没有开具发票，涉及金额334万元，扣留的质量保证金不得计算扣除。
理论教育 2023-06-14
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