分析财务管理的环境因素

任务三分析财务管理环境企业财务管理环境又称理财环境，一般是指对企业财务活动和财务管理产生影响的外部条件。通货膨胀会直接影响资金占用、筹资成本与投资收益率，从而影响财务管理的决策。紧缩的财政政策与紧缩的货币政策，将会使投资机会减少。这里应该注意，财政政策与货币政策关键在于配合使用，才能形成相关的宏观经济控制目标。

理论教育 2023-06-14

预测资金需求量的任务

在企业日常生产经营活动运行期间，需要维持一定数额的资金，以满足营业活动的正常波动需求。股权资本是企业从事生产经营活动和偿还债务的本钱，是代表企业基本资信状况的一个主要指标。债务筹资，是企业通过借款、发行债券、融资租赁以及赊销商品或服务等方式取得的资金形成在规定期限内需要清偿的债务。短期资金主要用于企业的流动资产和日常资金周转，一般在短期内需要偿还。

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责任核算与结算：深度剖析

任务三责任结算与核算一、内部转移价格企业内部推行责任会计制度，其所属各级单位都将成为责任中心。按结算的手段不同，内部结算可分别采取内部支票结算、转账通知单和内部货币结算方式。内部支票结算方式是指由付款一方签发内部支票通知内部银行从其账户支付款项的结算方式。内部支票结算方式相当于银行结算方式中在同一银行网点使用的转账支票，主要适用于企业内部收付款双方直接见面进行经济往来的大宗业务结算。

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股票股利、分割与回购：解析与分析

任务三股票股利、股票分割与股票回购本任务主要介绍与利润分配有关的几种股份变更行为。股票分割会使每股市价降低，买卖股票所需资金量减少，可以促进股票的流通和交易。尽管股票分割和股票股利都有降低股价的作用，但是一般来说，只有在公司股价暴涨且预期难以下降时，才采用股票分割降低股价；而在公司股价上涨幅度不大时，一般采用股票股利降低股价。

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编制全面预算的方法与技巧

任务二全面预算的编制方法全面预算的构成内容比较复杂，编制不同的预算需要采取不同的方法。（一）定期预算法定期预算法是以固定的会计期间作为预算期间编制预算的方法。

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企业利润分配及资本结构影响

利润分配将引起企业的资金存量与股东权益规模及结构发生变化，资本结构的变化又将对企业的筹资和投资活动产生影响。这主要是为了满足企业经营管理的需要，控制向投资者分配利润的水平，以及调整各年度的利润分配活动。

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财务管理：企业资金活动与财务关系处理

财务管理，是指企业组织财务活动和处理企业与各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务活动的四个方面相互联系、相互依存，它们构成一个完整的财务活动过程。企业除了利用自有资金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业的资金成本，扩大企业经营规模。企业应按约定履行出资义务，并依据其出资份额参与受资企业的经营管理和利润分配。

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财务管理基本技能：项目二优化标题

项目二财务管理基本技能学习目标知识目标理解资金时间价值的概念；掌握资金时间价值中有关一次性收付款复利现值、终值和年金现值、终值的计算方法；掌握风险衡量的方法；了解风险的种类、风险与报酬的关系；学会利用资金时间价值原理解决有关实际问题。若李先生现在身无分文，需要到银行贷款，贷款利率为5%。

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财务管理中的杠杆效应探究

任务二财务杠杆分析一、杠杆效应（一）杠杆效应的含义杠杆效应是物理学中的概念，财务管理中也存在类似的杠杆效应，表现为：由于特定费用的存在而导致的某一财务变量以较小幅度变动时，另一相关财务变量会以较大幅度变动。财务管理中的杠杆效应有三种形式，即经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆，要了解这些杠杆效应的原理，需要首先了解成本习性、边际贡献和息税前利润等相关术语的含义。

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股利理论及其分配政策探析

任务二股利理论与股利分配政策股利分配政策是指企业管理层对股利有关事项所采取的方针策略。股利理论的核心问题是股利政策与公司价值的关系。所以，处于成长中的公司多采用低股利政策，而处于衰退期的企业多采取较高的股利政策。

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筹集负债资金的注意事项和方法

任务二负债资金筹集负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。由于负债要归还本金和利息，因而称为企业的借入资金或债务资金。担保包括保证责任、财务抵押、财产质押，由此，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。③如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失。⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。目的是防止其他债权人取得对公司资产的优先索偿权。

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评估企业综合财务状况与发展能力的方法

项目十财务分析学习目标知识目标理解财务分析的概念、作用及方法；掌握利用财务分析评价企业偿债能力、营运能力、赢利能力和发展能力的具体指标及内在含义；掌握利用财务分析对企业的综合财务进行评价的杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法；掌握在对企业财务进行系统分析的基础上撰写财务报告的方法；了解财务分析的局限性。

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财务指标分析：偿债能力、稳定性及安全程度

任务二财务指标分析一、偿债能力指标分析偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。短期债务一般需要以现金偿还，所以，企业短期偿债能力应注重一定时期的流动资产变现能力的分析。该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企业按时偿还到期债务。长期偿债能力的大小是反映企业财务状况稳定与否及安全程度高低的重要标志。

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财务控制：理解责任中心、计算各项指标、掌握预算和内部结算方法

项目九财务控制学习目标知识目标理解责任中心的内涵、类别及设置原则；掌握成本中心、利润中心、投资中心的考核与评价，能计算各个评价指标，做出分析；掌握编制责任预算和责任报告的方法，能进行内部转移价格的选择；掌握内部结算的方法，理解责任成本结转的原因。此次华尔街金融海啸的发生，究其原因，主要是这些金融机构未能使公司高管们的收益与企业的获利直接挂钩，未能严守“责任中心制度”的规范。

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如何筹集企业权益资金

任务三权益资金筹集企业的全部资产由两部分构成，即投资人提供的所有者权益和债权人提供的负债。所有者权益是企业资金的最主要来源，是企业筹集债务资金的前提与基础。权益资金不用还本，因而也称为自有资金或主权资金。吸收直接投资所筹集的资金属于自有资金，与借入资金比较，能提高企业的信誉和借款能力。公司发行股票所筹集的资金属于公司的长期自有资金，没有期限，不需归还。

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营运资金管理的原则和效率优化措施

广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金及有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。企业进行营运资金管理，应遵循以下原则。企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系。提高营运资金使用效率的关键就是采取有力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。

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