托收承付业务处理程序详解

（一）收款方账务处理托收承付的处理流程，如图5 -86 所示。托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。将填制好的托收凭证、随附证件或其他符合托收承付结算的有关证明文件和交易单证送交开户银行办理托收手续。付款单位出纳收到其开户银行转来的托收承付结算凭证第五联及有关发运单证和交易单证后，应按规定立即登记“异地托收承付付款登记簿”和“异地托收承付处理单”，然后交供应（业务）等职能部门签收。

理论教育 2023-05-21

精细对账，确保账面准确

就算是整个会计阶段结束，我们也应该认真做好对账和结账工作。对账工作是保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性工作。对账一般是在月末、季末、年末所有经济业务登记入账之后，结账之前进行，主要括以下内容。若发现差错，应重新对账簿记录和会计凭证进行复核，直到查出错误的原因为止，以保证账证相符。

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如何进行硬币整点？硬币的整点方式

硬币的整点的方式主要有两种：一种是手工整点，另外一种是工具整点。（一）手工整点硬币手工整点硬币的方式一般在收款时或收点硬币尾零款时使用，整点过程一般包括拆卷、清点、记数、包装和盖章五个环节。清点时，以右手拇指和食指将硬币分组清点。（二）工具整点硬币工具整点方法用于大批硬币的整点。实务中，一般是银行清点硬币不可缺少的工具。

理论教育 2023-05-21

银行结算账户的开立、变更和撤销操作

存款人申请撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算申请书。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在两个工作日内办理撤销手续。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。开户银行应在企业提出撤销账户申请之日起七日内向当地人民银行申报，并收回销户者的“开户许可证”正、副本。

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银行卡的分类和概念介绍

（一）银行卡的概念银行卡是指经批准由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）银行卡的分类按不同标准，可以对银行卡做不同的分类。信用卡按是否向发卡银行交存保证金分为贷记卡和准贷记卡两类。外币卡是持卡人与发卡银行以除人民币以外的货币作为清算货币的银行卡。

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便捷灵活的电子支票结算方式

（二）电子支票的特点电子支票可为新型的在线服务提供便利。电子支票保留了纸制支票的基本特征和灵活性，又加强了纸制支票的功能，因而易于理解，能得到迅速采用。电子支票要求建立准备金，而准备金是商务活动的一项重要要求。（三）电子支票的支付流程如果想要使用电子支票首先出票人需要在提供电子支付服务的银行或者金融机构进行注册，并开通拥有银行数字签名的电子支票。

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如何核对银行存款记录与银行对账单？

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致。（二）银行存款余额调节表的编制图5-87银行存款余额调节表在与银行对账时，应首先查明有无未达账项，如果有未达账项就应该采取编制银行存款余额调节表的方式，对企业和开户银行双方的银行存款账面余额进行调整，以消除未达账项对企业银行存款日记账账面余额和银行对账单余额的影响。

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金额书写要求及注意事项

（一）小写规范阿拉伯数字金额前，均应填写人民币符号“ ”，阿拉伯数字不得连写。大写金额应紧接“人民币”填写，不得留有空白。金额数字万位或个位为“0 ”，但对应的千位或角位不为“0 ”时，中文大写金额可以只写一个“零 ”字，也可以不写。

理论教育 2023-05-21

商业汇票：种类、应用及概念解析

定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

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分工不同：出纳核算的财务管理方式

出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。月内还要多次出具报告单，核算报告结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”“银行存款”“长期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。

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如何建立符合法规的会计账簿？

《会计法》第十六条规定：“各单位实际发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。”《会计法》不仅规定各单位必须依法设账，还对设置会计账簿的种类做出规定：“会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”一般而言，企业需根据自身会计管理与核算的需要，建立账簿体系。

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如何处理现金收入业务？

针对发生的收入或付出业务，应逐笔开具相应的收据并盖章，另外对于空白收据的遗失也要及时登报注销。（三）从银行提取现金业务处理流程当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金。现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。提取现金回到单位后应及时将现金存入保险柜。

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银行结算账户的种类和概述

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。受公司法定代表人王某的授权，公司财务人员李某携带相关开户证明文件到M银行办理基本存款账户开户手续。

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商业汇票业务处理流程优化

商业承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起十日内。商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起三日内，提供拒绝付款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄给持票人开户银行转交持票人。（二）银行承兑汇票业务处理程序银行承兑汇票的业务处理分为银行承兑汇票的签发和收到银行承兑汇票这两种情况。

理论教育 2023-05-21

银行汇票的结算方式特点

（一）适用范围广银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。

理论教育 2023-05-21

现金盘点报告单的填写及错款处理方法

库存现金的盘点应由清查小组会同出纳员共同负责，一般在当天业务结束或开始之前进行，由出纳员亲点现金，清查小组人员和会计主管监看，注意清查时不得以“ 白条”抵充库存现金，盘点结果要填入“现金盘点报告单”，并由清查人员、会计主管和出纳员签章。图4-14现金盘点报告单如果进行现金清查后，发现账面金额和实存金额不相符，即出现了“错款”。

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