5.4.2　老山自行车馆运营分析

本项目建设的主要目的之一是承接2008年北京奥运会的场地自行车比赛，投资者为国家，项目本身的性质不是追求投资回报，因此，项目的经济效益评价与一般盈利项目的分析方法将有所区别。对本项目而言，我们将重点分析项目赛后经营的收入能否平衡其正常支出，以求达到以馆养馆的目的，使国有资产能够保值，从而不给国家财政增加新的负担。^[8]

5.4.2.1　经营方式

我们对此场馆的赛后经营方案提出的经营内容比较广泛，涉及的相关领域也比较多，因此，项目的经营方式需要进行有针对性的研究策划，以保证经营方案的落实。

首先，需要明确的是经营主体问题，自行车和击剑运动管理中心（以下简称自剑中心）是国家体育总局下属的一个事业单位，其任务是培养训练运动员参加国际比赛并取得好的成绩，因此，中心的工作宗旨并不是以盈利为目标而去经营自行车比赛场馆。然而，场馆的赛后经营又必须按照市场的经济规律进行，经营方式也必须是商业运营的模式，为此，提出了先组建独立的市场开发部并逐渐向经营公司过渡的构架，以此来解决中心体制与任务和市场经营的关系问题。

经营公司的经营方式必须是主动的市场行为，除了完成中心交付的国家训练任务之外，其余所有经营项目的管理与运作都应该由经营公司负责，包括组织国际、国内赛事与安排省市运动队的训练等。经营公司应该根据市场的需要，及时了解国外同类项目运作中成功的经验，结合当地的产业发展与变化的趋势，不断调整经营内容与经营策略，以承担起国有资产保值的责任。

5.4.2.2　经营收入预测

为了测算本项目的经营收入与经营支出的平衡关系，以初步掌握项目未来的盈利（或亏损）情况，在对经营收入预测时，将本着谨慎的原则，仅预测可行性充分、收入有保障的部分，而对于需要开拓市场的项目（如举办文艺演出等）暂不考虑。本项目经营内容和收入预测如下：

（1）举办赛事收入

国际赛事广告及赞助费：按2008年奥运会后的四年内，每年平均举办三次，四年后每年平均举办一次计算。按照以往举办经营情况，每次国际赛事一般可以取得广告总收入100万元左右，企业冠名赞助费200万元左右。

国际赛事器材库租用费：按国际赛事一般参赛国家或地区运动队45个计算，每个运动队平均租用器材库50平方米，平均租用天数20天，平均4元/平方米·天。

国内赛事广告及赞助费：举办国内赛事预测每年平均5次，每次广告收入50万元，企业冠名赞助费收入100万元。

国内赛事器材库租用费：国内赛事一般参赛运动队为20个，每队租用器材库70平方米（分男女队），租用天数50天（包括赛前训练），单价按1.5元/平方米·天计。

（2）训练收入

亚洲自行车联盟（以下简称亚自盟）每年拨款给自剑中心的50万美元中，约10%可支付场馆使用费用。

国家队训练：为保证国家队参加国际赛事，老山自行车馆每年必须安排200天给国家队训练，自剑中心将支付经营公司四支运动队的场地经费，每天每队按400元计，全年共32万元（此项费用属于内部转移费用，但为明确经营公司的经营状况，暂按收入处理）。

省市队赛前训练：预测每年20个运动队，平均每队收取场地使用费平均1万元，总共20万元。

省市队平日集训：预测每年有10个以上运动队在不同的季节进行集训，每队每期收取场地使用费1万元，器材库租用费0.5万元，两项合计15万元。

（3）俱乐部收入

场地自行车赛道用于举办的各种赛事和国家队、地方队训练一般都安排在平日的上午，下午和晚上的时间及周末和节假日都可以安排俱乐部的活动，俱乐部一般采取会员制，年平均会费暂按每人2000元计（活动不再另外收费），根据场地利用情况和会员活动情况，每年可吸收会员800人以上。

（4）健身场地收入

羽毛球场地：全馆共有羽毛球场地50个，年开放天数约250天（扣除赛事），按目前的市场价格，场租16元/小时左右，每日开放8小时，场地利用率暂按70%计算。

其他场地：大部分是为学生假期开放的乒乓球及各种棋类活动场地，主要收取辅导费用，旨在开展大众健身运动和扩大场馆的知名度，年预测收入辅导费5万元。

综上所述，老山自行车馆每年的经营收入预测，如表5-4所示。

表5-4　老山自行车馆每年的经营收入预测一览表

(www.daowen.com)

5.4.2.3　经营成本预测

本项目正常经营应支付的成本费用包括以下内容：

（1）能源消耗费用

由于本项目与自剑中心的其他项目共用一套公用工程设施，因此，我们在建设方案中设计的各种能源消耗参数，基本上是针对整个中心而言，但在经营方面，所考虑的主要是场馆部分。本项目各种能源消耗情况估算如下：

①水

普通赛事期间日供水按奥运会的70%计420米³，平日按68米³计，年供水总量45600米³，按2元/米³计，年供水总消耗9万元。

②电

比赛场馆用电负荷为3025kW，为简化计算，消耗时间暂按2000小时计，用电单价按0.5元/度计，年供电总消耗302.5万元。

③燃气

赛后经营期间暂按值班运行消耗约为1200米³/天，采暖天数为120天，单价按2元/米³计，年燃气总成本28.8万元。

（2）维护费用

为简化计算，场馆的维护总费用暂取其固定资产中工程费用（包括建筑费用与设备费用）总值的1%，约220万元。

（3）人员工资

经营公司需要聘用30位员工负责市场营销与经营管理等业务，其工资按人均每年30000元计；公司领导层的工资计入管理费用，根据需要聘用临时工的费用计入经营费用。

（4）管理费用

管理费用按工资总额的50%计取，除管理人员工资外，还包括公司日常的办公和管理经费。

（5）经营费用

经营费用主要用于营销业务及办公开支以外的经费，如俱乐部教练的酬金、假期招聘临时辅导员、赛事招聘临时保安和清洁工等的酬金，暂按项目相关经营收入的15%计取。

（6）折旧与摊销

本项目的固定资产综合折旧年限暂按20年计，残值按5%计，年综合折旧费约为1300万元；各种其他费用的综合摊销年限暂按10年计（由于本项目开办费较少，为简化计算将其合并至其他费用中考虑），年综合摊销费约为360万元，土地摊销按30年计，约200万元。

综上所述，老山自行车馆每年的经营成本预测，如表5-5所示。

表5-5　老山自行车馆每年的经营成本测算一览表

5.4.2.4　财务分析与评价

经初步的粗略测算，本项目的经营收入为1500多万元（包括由亚洲自行车联［亚自盟］拨付的5万美元和自剑中心支付给经营公司的国家队训练经费32万），其中，各种广告及赞助收费和对外经营的收费，按规定应缴纳营业税及附，费率为相关收入的5.5，合计约为77万元；经营成本900多万元（不包括折旧费和摊销费）。上述的经营收入支付其经营支出是完全可行的，也就是说，本目做到以馆养馆是有充分保障的。