试卷3

一、单项选择题

1.企业所得税的税率为（　）。

A.25%　B.15%　C.10%　D.20%

2.企业购置用于（　）等专用设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护　B.节能节水　C.安全生产　D.出口创汇

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3%　B.5%　C.10%　D.12%

4.下列（　）可以在计算应税所得时计算折旧扣除。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.未足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（　）年。

A.三　B.四　C.五　D.六

6.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（　）。

A.某商店为厂家代销服装

B.某公司将外购饮料用于个人消费

C.某企业将外购钢材用于在建工程

D.某企业将外购食品用于职工福利

7.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（　）。

A.外购工程物资

B.外购厂房

C.外购用于福利的货物

D.外购设备修理用备件

8.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（　）。

A.商店零售化妆品

B.个人销售使用过的电动自行车

C.酒厂非独立核算门市部销售白酒

D.进口金银首饰

9.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.五　B.六　C.七　D.八

10.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（　）。

A.不征税

B.按建筑业征税

C.按销售不动产征税

D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

11.下列收入中，（　）不属于不征税收入。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

12.下列（　）支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A.企业实际发生的资产减值损失

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为（　）。

A.取得索取预收款凭据的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天

D.交付不动产的当天

14.下列行为中，属于增值税征税范围的是（　）。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

15.下列业务不征营业税的是（　）。

A.境外向境内转让无形资产

B.单位名称转让

C.转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

16.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（　）。

A.公司制企业

B.外商投资企业

C.外国企业

D.独资企业

17.企业应当自年度终了之日起（　）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三　B.四　C.五　D.六

18.下列关于企业所得税纳税年度的规定，不正确的是（　）。

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度

19.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（　）。

A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

C.联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税

D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

20.企业的下列收入不属于免税收入的是（　）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事农、林、牧、渔业项目的所得

D.符合条件的非营利组织的收入

二、多项选择题(www.daowen.com)

1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（　）。

A.卷烟　B.烟丝　C.粮食白酒　D.薯类白酒

2.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，下列说法错误的是（　）。

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C.销售建材和小吃部都缴纳增值税

D.销售建材和小吃部都缴纳营业税

3.下列行为不属于视同销售行为的是（　）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资

B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，下列计税方法不正确的是（　）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税

D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

5.下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（　）。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

6.企业每一纳税年度的收入总额，减除（　）后的余额为应纳税所得额。

A.不征税收入　B.免税收入　C.各项成本　D.以前年度亏损

7.企业的下列（　）支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

8.依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（　）。

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

9.我国消费税分别采用（　）的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合

10.按照现行营业税的有关规定，下列不属于营业税征税范围的有（　）。

A.某美籍华人将中国境内的一处房屋出售

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内货物提供保险

D.以不动产投资入股后转让股权

三、计算题

1.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，计算该公司应纳增值税为多少万元？

2.某工厂（增值税一般纳税人）2013年4月份购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票），请计算该项业务准允抵扣的进项税额为多少？

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还。计算该厂当期应申报的销项税额为多少万元？

4.某服装厂（增值税一般纳税人）2013年5月份购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已认证并抵扣。计算该企业上述业务应纳增值税多少元？

5.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为多少元？

6.某酒厂2013年3月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为多少？

7.某酒厂2013年12月份销售粮食白酒6000千克，售价为10元/千克，连同包装物一起销售，另取得包装物价值共计6200元；将特制的粮食白酒1千克（单价80元），干红酒1千克（单价70元）组成礼品盒，本月销售礼品盒6000套，每套售价为300元。该企业12月应纳消费税为多少（题中的价格均为不含税价格）？

8.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3%，其应纳营业税为多少？

9.某大型酒店2013年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税为多少万元？

10.某市鸿运运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元，当月速达公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为多少万元？

11.某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2013年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用10万元，则该广告代理公司应纳营业税为多少万元？

12.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%，该海运公司应纳营业税为多少万元？

13.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税为多少？

四、综合题

某视讯电器商场为增值税一般纳税人。2013年3月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进双缸洗衣机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。

已知：该商场上月末抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。

要求：（1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

（2）该商场提供空调安装服务是否应缴纳营业税？为什么？

■试卷3参考答案

一、单项选择题

1.A　2.D　3.D　4.D　5.C　6.A　7.D　8.C　9.C　10.D　11.C　12.A　13.C　14.A　15.C　16.D　17.C　18.D　19.C　20.C

二、多项选择题

1.ACD　2.ABD　3.BCD　4.ABD　5.BCD　6.ABD　7.AD　8.AB　9.ABD　10.BD

三、计算题

1.715.79万元　2.7185元　3.14.45万元　4.4590元　5.14940元

6.102566.67元　7.484550元　8.1.11万元　9.7.49万元　10.3.60万元

11.17.5万元　12.42万元　13.600元

四、综合题

（1）当期进项税额=（800×50+600×100）×17%=17000元

当期销项税额=177840÷（1+17%）×17%+19890÷（1+17%）×17%+

2223÷（1+17%）×120×17%+（14391÷5%）÷（1+17%）×17%+163800÷（1+17%）×17%=133110元

当期应纳增值税税额=133110-17000-6110=110000元

（2）该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。