企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量表通常将企业一定期间产生的现金流量划分为以下三类：

（一）经营活动产生的现金流量

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产生的现金流入主要包括销售商品、提供劳务、税费返还等所收到现金；经营活动的现金流出主要包括购买商品、接受劳务所支付的现金、交纳税款、支付职工工资及为职工支付的现金等。

（二）投资活动产生的现金流量

投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。这里的长期资产指固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在1年或一个营业周期以上的资产。这里讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资。因为现金等价物视同现金，所以现金等价物范围内的投资及处置活动不包括在投资活动内。不同企业由于行业特点不同，对投资活动的认定也不同。比如：交易性金融资产所产生的现金流量，对于工商企业而言，属于投资活动现金流量，对于证券公司来说，属于经营活动现金流量。(www.daowen.com)

投资活动的现金流入主要包括收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等。投资活动的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资金融资产所支付的现金等。

（三）筹资活动产生的现金流量

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。

筹资活动产生的现金流入量主要包括吸收投资所收到的现金（比如发行股票）、发行债券、借款所收到的现金等；筹资活动的现金流出主要包括偿还债务所支付的现金、分配利润、股利或偿付利息所支付的现金等。通常情况下，偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

此外，对于企业日常活动之外的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等，应当并归到相关类别中，并单独反映。比如，对于自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。