财务是企业四大职能之一，它实际上包括了两大部分，一部分是会计，一部分是财务。会计主要的任务是记账，使资金的运作不发生差错，而财务则更多关心如何运作好资金，使其产生效益。

手工记账没有不出差错的情况，即使是计算机记账，也不能保证没有差错。防止差错产生不只是要防止人的疏忽，而且要防止人的有意破坏，如贪污、作弊等，因而要保证手续的严格完善和没有漏洞。复式记账方法已应用百余年，至今仍然是最有效的方法。目前的会计主要涉及的是历史的数据，根据这些报表产生一些综合数据的报表，如收入表（IncomeStatement）和平衡表（Balance Sheet）。但现代的会计也开始向财务延伸，涉及未来的数据，如获利能力计算、责任会计。但是会计至今仍然有许多的困惑，主要表现在以下一些方面：

● 产品中信息成本的计价问题。

● 有形资产和无形资产的计价问题。

● 商标权（商誉）价值问题。

● 人力资源研究与开发投入的计价问题。

● 事后、事中、事前反映经济事项问题。

● 财务信息和非财务信息反映的问题。

会计系统最成熟的部分和最固定的部分是记账部分，这部分几乎已经定型，各种企业几乎相同，如图3-12所示。

图3-12 会计系统

这个系统包括订单处理、库存处理、会计、收支、工资、总账和财务报告系统等。可以把它们归成以下子系统。

（1）订货处理

订货处理子系统接受和处理顾客的订单，产生顾客的发票和进行销售数据的分析。有些公司还保存顾客的订单，直到顾客收到货物为止。当顾客送来订单时，计算机的订货处理系统应当可以检查顾客的信誉，即衡量他的付款能力，从而产生接收订货或拒绝订货的决定。这个过程我们也可以用一个图来表示，如图3-13所示。

图中画出了订货处理三大模块，较详细地分解了订单输入模块。由图3-13我们看出，开出订单不仅要检查顾客的信誉，还要检查自己的库存。

（2）会计收支系统(www.daowen.com)

应收系统的功能包括加入新的应收项目，它由开票后的订单出发，一般每日一次批处理；删除已付的项目，从而真实地反映对顾客的业务；准备报表，一般发货后给顾客30天时间付清货款，如30天已过则算拖欠货款。每个月信用卡公司都要给公司一个拖欠货款的报告，这些报表每行代表一个发票，全部列出未付账目；会计应收也给总账提供数据。会计应支系统的功能包括设立会计应付记录、进行向供应商付款、删除付过的支出、提供总账数据。会计应收应支之间并没有什么关系，它们均和订单、库存和总账系统发生关系。它们的结构如图3-14所示。

图3-13 订货处理系统

图3-14 会计收支系统结构图

a）会计应收系统 b）会计应支系统

（3）库存系统

库存系统包括采购处理系统和库存处理系统两大部分。采购包括选择供应商，得到口头允诺，准备采购文件，关闭采购订单。和采购相联系的就是接收，接收包括处理接收和通知其他系统。库存处理根据库存文件，校核重点订货点，填好订单中项目，给顾客开发票，开好订单通知会计收支系统，提供总账数据，如图3-15所示。

图3-15 库存系统

（4）总账系统

总账系统是综合各子系统的数据并提供一个企业运营的全貌。它包括两个子系统，一是总账更新系统，二是报告准备系统，如图3-16所示。

图3-16 总账系统