分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。计算公式为

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定

各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。

（二）年周转次数计算

（三）流动资产估算

流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。为简化计算，项目评价中一般仅考虑存货、应收账款和现金三项，将发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。

1.存货估算

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、其他材料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。计算公式为

存货=外购原材料+外购燃料+其他材料+在产品+产成品

其他材料系指在修理费中核算的备品备件等修理材料，其他材料费用数额不大的项目也可以不予计算。

2.应收账款估算

应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，项目评价中应收账款的计算公式为(www.daowen.com)

经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用

3.现金估算

项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。项目评价中，现金的计算公式为

其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资或薪酬、

折旧费、摊销费、修理费）

或

其他费用=其他制造费用+其他营业费用+其他管理费用+技术转让费+研究与开发

费+土地使用税

4.预付账款估算

预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。项目评价中，预付账款的计算公式为

（四）流动负债估算

流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应缴税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款、将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。

1.应付账款估算

应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。项目评价中，应付账款的计算公式为

2.预收账款估算

预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。项目评价中，预收账款的计算公式为