理论教育 公司治理监管的重要性与功能

公司治理监管的重要性与功能

时间:2023-08-09 理论教育 版权反馈
【摘要】:公司治理结构是有关所有者、董事会和高级执行人员三者之间权力分配和制衡关系的一种制度安排,表现为明确界定股东大会、董事会、监事和经理人员职责和功能的一种企业组织结构。对上市公司的监管在很大程度上就是对董事会的监督。股东通过董事会对公司经营业绩做出客观、公正的评价,从而对公司的管理层发挥激励、监督和奖惩等职能。

公司治理监管的重要性与功能

公司治理是现代企业制度中最重要的组织架构。狭义上的公司治理主要指公司的股东董事与经理层之间的关系。广义上的公司治理还包括与利益相关者(如员工、客户、供应商、债权人和社会公众等)之间的关系。公司治理结构是有关所有者、董事会和高级执行人员三者之间权力分配和制衡关系的一种制度安排,表现为明确界定股东大会、董事会、监事和经理人员职责和功能的一种企业组织结构。本质上讲,公司治理结构是企业所有权安排的具体化,是有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律文化和制度性安排。这些安排决定了公司的目标、行为,决定了在公司的利益相关者中,在什么状态下由谁来实施控制、如何控制、风险和收益如何分配等一系列重大问题。各国证券市场的发展表明,良好的公司治理对于证券市场的稳定健康发展有着极为重要的作用,因此,各国的证券监管机构均对公司治理给予了极大关注。公司治理的主要架构和规范如下:

(一)股东大会

股东大会是由股份有限公司全体股东组成的,对公司经营管理、股东利益事项和其他重大事项进行决策的权力机关。但其并非常设机关,也不能代表公司对外从事公司行为,其权力行使主要是通过股东大会决议的方式进行。

(二)董事会

从理论上讲,股东大会选举董事会,董事会负责聘选、考核和监督公司总经理,因此董事会在公司治理结构中发挥着非常大的作用。对上市公司的监管在很大程度上就是对董事会的监督。董事会产生于股东大会,代表股东利益。上市公司董事会的职责就是对上市公司的经营决策进行内部监督和咨询,以利于公司保护和股东权益保护。股东通过董事会对公司经营业绩做出客观、公正的评价,从而对公司的管理层发挥激励、监督和奖惩等职能。对上市公司董事会的监管主要集中在董事会是否真正履行了其监管和咨询的职能,在其运作过程中是否根据相关的信息披露规定,保障了公司的有效运作和投资者权益。

(三)经理机构(www.daowen.com)

经理机构是公司的执行机构,对董事会负责。主要包括总经理与其领导的副经理、财务负责人和其他高级管理人员组成的公司经营管理机构。其职权为:主持公司的日常生产经营管理,组织实施董事会决议;组织实施公司年度经营计划和投资方案;拟定公司内部管理机构设置方案和公司基本管理制度;提议召开董事会临时会议;等等。

(四)监事会

监事会是专门的监督机关,监事依法对公司财务行使检查权,对董事、经理及其他高管人员进行监督,体现股东对董事会、经理层的权力制衡。对监事会的监管主要集中在监事的任职资格和监事会的议事程序方面。监事人员应有足够的经验、能力和专业背景,具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验,能够履行对董事、经理和公司财务的监督。同时,监事会应当制定完善的议事规则和工作程序,并严格遵照执行。

(五)关联交易

关联交易就是企业关联方之间的交易。关联方是指:①直接或间接地通过一个或多个中介机构,被发行公司控制,或控制发行公司,或与发行公司一同受控于某个机构的公司。②上述公司的关联企业。关联企业是指未与有关公司合并,但有关公司能够对它产生重大影响或它对有关公司能够产生重大影响的企业。③直接或间接拥有公司权益和表决权,而这些表决权使他们成为能够对公司产生重大影响的个人。④关键的管理人员,包括公司的董事、高级管理人员等。⑤上述③类和④类成员直接或间接拥有重大表决权或能带给企业重大影响的公司。

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