理论教育 用水户协会现金核算及操作指南

用水户协会现金核算及操作指南

时间:2023-08-09 理论教育 版权反馈
【摘要】:1.科目核算的内容和方法本科目核算用水户协会的库存现金。用水户协会应设置“现金日记账”,由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记入账。“现金日记账”必须做到日清月结,账款相符。每日终了,应计算全日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将账面结余数与实际库数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额应与“现金”总账的金额相符。

用水户协会现金核算及操作指南

1.科目核算的内容和方法

本科目核算用水户协会库存现金。本科目总括反映用水户协会库存现金的收支和结存情况,其借方反映用水户协会现金的增加,贷方反映现金的减少,月末借方余额,反映用水户协会月末库存现金的数额。

用水户协会应设置“现金日记账”,由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记入账。“现金日记账”必须做到日清月结,账款相符。每日终了,应计算全日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将账面结余数与实际库数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额应与“现金”总账的金额相符。

2.科目运用举例

例1∶3月3日,湘鄂用水户协会向银行提取现金500元,根据现金支票存根,编制会计分录如下:

借:现金 500

贷:银行存款  500

例2∶3月3日,湘鄂用水户协会收取某用水户交纳的灌溉水费现金100元,根据开具的水费票据记账联,编制会计分录如下:

借:现金 100(www.daowen.com)

贷:营业收入—供排水收入  100

例3∶3月5日,湘鄂用水户协会用现金购买办公用品60元,根据购买发票编制会计分录如下:

借:管理费用 60

贷:现金  60

例4∶3月5日,湘鄂用水户协会王主席出差预借差旅费150元,以现金支付,根据借条编制会计分录如下:

借:其他应收款—王某某 150

贷:现金  150

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