第一节　律师业务规范

一、法律规范

中华人民共和国律师法

（1996 年5 月15 日发布　2017 年9 月1 日第三次修正）

二、中华全国律师协会制定律师业务操作指引

（一）2009 年8 月：中华全国律师协会律师业务操作指引①

1.中华全国律师协会律师办理国有企业改制与相关公司治理业务操作指引

2.中华全国律师协会律师办理有限责任公司收购业务操作指引

3.中华全国律师协会律师办理风险投资与股权激励业务操作指引

4.中华全国律师协会律师担任破产管理人业务操作指引

5.中华全国律师协会律师办理农民专业合作社设立及相关治理业务操作指引

6.中华全国律师协会律师办理合同审查业务操作指引

7.中华全国律师协会律师办理土地法律业务操作指引

8.中华全国律师协会律师办理拆迁法律业务操作指引

9.中华全国律师协会律师办理建设工程法律业务操作指引

10.中华全国律师协会律师为买受人提供商品房买卖合同法律服务操作指引

11.中华全国律师协会律师为开发商提供商品房买卖合同法律服务操作指引

12.中华全国律师协会律师办理二手房买卖合同业务操作指引

13.中华全国律师协会律师办理物业管理法律业务操作指引

14.中华全国律师协会律师办理基础设施特许经营法律业务操作指引

15.中华全国律师协会律师办理婚姻家庭法律业务操作指引

附1：中华全国律师协会关于律师办理群体性案件指导意见

附2：中华全国律师协会关于为应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展提供优质法律服务的指导意见

附3：中华全国律师协会关于律师为“三农”提供优质法律服务、促进农村经济、社会和谐发展的指导意见

（二）2013 年6 月：中华全国律师协会律师业务操作指引②

1.中华全国律师协会律师从事劳动法律服务业务操作指引

2.中华全国律师协会律师承办公司治理业务操作指引

3.中华全国律师协会律师办理公司诉讼业务操作指引

4.中华全国律师协会律师参与未成年人法律援助工作指引

5.中华全国律师协会律师办理未成年人刑事案件辩护工作指引

6.中华全国律师协会律师办理电子数据证据业务操作指引

7.中华全国律师协会律师参与工资集体协商业务指引

8.中华全国律师协会律师办理专利侵权业务操作指引

9.中华全国律师协会律师承办环境行政案件业务操作指引

10.中华全国律师协会律师办理建筑物区分所有权法律业务操作指引

11.中华全国律师协会律师办理企业法律风险管理业务操作指引

12.中华全国律师协会律师承办继承法律业务操作指引

13.中华全国律师协会律师提供房屋租赁合同诉讼和仲裁法律服务操作指引

14.中华全国律师协会律师提供房屋租赁合同非诉讼法律服务操作指引

15.中华全国律师协会律师办理事业单位分类改革与相关法人治理业务操作指引

16.中华全国律师协会律师办理保障性住房为主的房地产投融资非诉讼法律业务操作指引

17.中华全国律师协会律师办理城中村改造法律业务操作指引

18.中华全国律师协会律师承办食品安全法律风险管理业务操作指引

19.中华全国律师协会律师参与矿业并购业务操作指引

20.中华全国律师协会律师参与石油勘探、开发业务操作指引

（三）2016 年2 月：中华全国律师协会律师业务操作指引③

1.律师承办企业法律顾问业务操作指引

2.律师从事税法服务业务操作指引

3.律师从事证券法律业务尽职调查操作指引

4.律师代理商标注册申请业务操作指引

5.律师办理技术合同非诉讼法律业务操作指引

6.律师办理高新技术业务领域法律尽职调查业务操作指引

7.律师承办公司关联交易业务操作指引

8.律师办理新三板挂牌业务操作指引

9.律师办理反垄断调查业务操作指引

10.律师办理经营者集中申报业务操作指引

11.律师为政府投资项目提供法律风险管理法律服务操作指引

12.律师为政府投资项目立项、规划审批阶段提供法律服务操作指引

13.律师为政府投资项目招标投标阶段提供法律服务操作指引

14.律师为政府投资项目建设阶段提供法律服务操作指引

15.律师为政府投资项目建设工程争议评审阶段提供法律服务操作指引

16.律师办理买卖合同法律事务操作指引

17.律师办理道路交通事故损害赔偿法律事务操作指引

18.律师承办海商海事案件业务操作指引（修订版）

19.律师办理商业秘密法律业务操作指引（修订版）

◇2017 年11 月：

1.律师办理证券虚假陈述民事赔偿诉讼业务操作指引

（2017 年4 月中华全国律师协会发布）

2.知识产权尽职调查操作指引

（2017 年中华全国律师协会发布）

三、中华全国律师协会制定及中国证券监督管理委员会、司法部发布有关业务规范

1.律师参与仲裁工作规则

（2003 年3 月26 日　全国律协四届六次常务理事会）

2.律师从事证券法律业务规范（试行）

（2003 年4 月22 日　〔2003〕 律发字第18 号）

3.律师事务所证券法律业务执业规则（试行）

（2010 年10 月20 日发布　2011 年1 月1 日实施）

4.律师办理刑事案件规范

（2017 年9 月20 日）

5.中华全国律师协会关于律师办理黑恶势力犯罪案件辩护代理工作若干意见

（2018 年3 月6 日　律发通〔2018〕9 号）

四、2013 年8 月中华全国律师协会发布律师业务指导目录

第一篇　刑事业务

第二篇　行政法业务

第三篇　民事业务

一、合同业务

二、企业业务

三、侵权业务

四、其他类民事业务

第四篇　金融证券保险业务

一、银行类业务

二、证券公司类业务

三、期货业务

四、保险业务

五、私募及基金业务

第五篇　房地产与能源资源业务

一、国有土地业务

二、集体土地业务

三、建设工程业务

四、房地产业务

五、能源资源环境业务

第六篇　婚姻、继承和劳动保障业务

一、婚姻家庭关系类业务

二、继承业务

三、劳动与社会保障业务

第七篇　知识产权业务

一、专利业务

二、商标权业务

三、版权业务

四、非专利技术服务业务

五、其他知识产权业务

第八篇　海商海事业务

一、船舶及登记

二、海上运输

三、海损救助

四、海商海事纠纷

五、其他海商海事业务

第九篇　国际业务

一、反补贴业务

二、反倾销业务

三、反垄断业务

四、其他国际业务

第十篇　公益服务

一、法律援助服务

二、参与社会管理服务

第二节　会计业务规范

一、法律规范

1.中华人民共和国会计师法

（1985 年1 月21 日通过　1999 年10 月31 日修订　2017 年11 月4 日第二次修正）

2.中华人民共和国注册会计师法

（1993 年10 月31 日发布　2014 年8 月31 日修正）

二、综合业务规范

（一）法规及其实施细则

1.总会计师条例

（1990 年12 月31 日发布　2011 年1 月8 日修订）

2.中华人民共和国发票管理办法

（1993 年12 月23 日发布　2019 年3 月2 日第二次修订）

3.中华人民共和国发票管理办法实施细则

（2011 年2 月14 日发布　2019 年7 月24 日第三次修正）

4.现金管理暂行条例

（1988 年9 月8 日发布　2011 年1 月8 日修订）

5.现金管理暂行条例实施细则

（1988 年9 月23 日发布　1988 年10 月1 日实施　银发〔1988〕 288 号）

6.企业财务会计报告条例

（2000 年6 月21 日发布　2001 年1 月1 日实施）

（二）行政规章、规范文件等

1.会计基础工作规范

（1996 年6 月17 日发布　2019 年3 月14 日修改）

2.人民币银行结算账户管理办法

（2003 年4 月10 日发布　2003 年9 月1 日实施）

3.人民币银行结算账户管理办法实施细则

（2005 年1 月19 日发布　2005 年1 月31 日实施　银发〔2005〕 16 号）

4.金融企业财务规则

（2006 年12 月7 日发布　2007 年1 月1 日实施）

5.企业财务通则

（2007 年1 月26 日财政部第41 号令发布）

6.财政部门实施会计监督办法

（2001 年2 月20 日　财政部令第10 号）

7.电子商业汇票业务管理办法

（2009 年10 月16 日　中国人民银行令〔2009〕 第2 号）

8.财政部关于发布2015 版企业会计准则通用分类标准的通知（2015 修订）

（2015 年3 月24 日修订　财会〔2015〕 6 号）

附1：企业会计准则通用分类标准

附2：企业会计准则通用分类标准指南

附3：企业会计准则通用分类标准元素清单

附4：企业会计准则通用分类标准版本报告

附5：企业会计准则通用分类标准编报规则

9.事业单位财务规则

（1996 年10 月22 日发布　2017 年12 月4 日修正）

10.行政单位财务规则

（2012 年12 月6 日发布　2013 年1 月1 日实施）

11.企业会计信息化工作规范

（2013 年12 月6 日发布　2014 年1 月6 日实施　财会〔2013〕 20 号）

12.会计档案管理办法

（2015 年12 月11 日发布　2016 年1 月1 日实施）

13.财政部办公厅关于印发《企业会计准则咨询委员会工作大纲》的通知

（2016 年3 月2 日　财办会〔2016〕 6 号）

14.基本建设财务规则

（2016 年4 月26 日发布　2017 年12 月4 日修正）

15.金融企业绩效评价办法

（2016 年6 月2 日　财金〔2016〕 35 号）

16.财政部关于发布《企业会计准则通用分类标准保险业和证券业扩展部分及公式链接库》的通知

（2016 年9 月29 日　财会〔2016〕 18 号）

17.财政部　国务院国有资产监督管理委员会关于发布2017 版国资委财务监管报表XBRL 扩展分类标准的通知

（2019 年5 月23 日　国资发财管〔2019〕 57 号）

三、中央企业财务会计等有关管理办法

1.中央企业财务决算报告管理办法

（2004 年2 月12 日　国务院国有资产监督管理委员会令第5 号）

2.中央企业总会计师工作职责管理暂行办法

（2006 年4 月14 日　国务院国有资产监督管理委员会令第13 号发布2006 年5 月14 日实施）

3.中央企业财务预算管理暂行办法

（2007 年5 月25 日国务院国有资产监督管理委员会令第18 号公布　2007年6 月25 日实施）

4.中央国有资本经营预算管理暂行办法

（2016 年1 月15 日　财预〔2016〕 6 号）

5.中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）

（2018 年7 月13 日国务院国有资产监督管理委员会令第37 号发布　2018年8 月30 日实施）

6.中央企业负责人经营业绩考核办法

（2019 年3 月1 日国务院国有资产监督管理委员会令第40 号发布　2019年4 月1 日实施）

四、财政部印发企业内控规范、企业会计准则

（一）企业内控规范

1.企业内部控制基本规范

（2009 年7 月1 日实施　财会〔2008〕 7 号）

2.小企业内部控制规范（试行）

（2018 年1 月1 日实施　财会〔2017〕 21 号）

（二）企业会计基本准则

企业会计准则——基本准则

（2006 年2 月15 日财政部令第33 号公布　2014 年7 月23 日修改）

（三）企业会计具体准则

1.企业会计准则第1 号——存货

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

2.企业会计准则第2 号——长期股权投资

（2006 年2 月15 日财会〔2006〕 3 号印发　2014 年3 月13 日修订）

3.企业会计准则第3 号——投资性房地产

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

4.企业会计准则第4 号——固定资产

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

5.企业会计准则第5 号——生物资产

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

6.企业会计准则第6 号——无形资产

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

7.企业会计准则第7 号——非货币性资产交换

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2019 年5 月9 日修订）

8.企业会计准则第8 号——资产减值

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

9.企业会计准则第9 号——职工薪酬

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2014 年1 月27 日修订）

10.企业会计准则第10 号——企业年金基金

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

11.企业会计准则第11 号——股份支付

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

12.企业会计准则第12 号——债务重组

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2019 年5 月16 日修订）

13.企业会计准则第13 号——或有事项

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

14.企业会计准则第14 号——收入

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年7 月5 日修订）

15.企业会计准则第15 号——建造合同

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

16.企业会计准则第16 号——政府补助

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年5 月10 日修订）

17.企业会计准则第17 号——借款费用

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

18.企业会计准则第18 号——所得税

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

19.企业会计准则第19 号——外币折算

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

20.企业会计准则第20 号——企业合并

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

21.企业会计准则第21 号——租赁

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2018 年12 月7 日修订）

22.企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年3 月31 日修订）

23.企业会计准则第23 号——金融资产转移

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年3 月31 日修订）

24.企业会计准则第24 号——套期保值

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年3 月31 日修订）

25.企业会计准则第25 号——原保险合同

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

26.企业会计准则第26 号——再保险合同

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

27.企业会计准则第27 号——石油天然气开采

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

28.企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

29.企业会计准则第29 号——资产负债表日后事项

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

30.企业会计准则第30 号——财务报表列报

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

31.企业会计准则第31 号——现金流量表

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

32.企业会计准则第32 号——中期财务报告

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

33.企业会计准则第33 号——合并财务报表

（2006 年2 月15 日财会〔2006〕 3 号印发　2014 年2 月17 日修订）

34.企业会计准则第34 号——每股收益

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

35.企业会计准则第35 号——分部报告

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

36.企业会计准则第36 号——关联方披露

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

37.企业会计准则第37 号——金融工具列报

（2006 年2 月15 日　财会〔2006〕 3 号印发　2017 年5 月2 日修订）

38.企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 3 号　2007 年1 月1 日实施）

39.企业会计准则第39 号——公允价值计量

（2014 年1 月26 日发布　财会〔2014〕 6 号　2014 年7 月1 日实施）

40.企业会计准则第40 号——合营安排

（2014 年2 月17 日发布　财会〔2014〕 11 号　2014 年7 月1 日实施）

41.企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露

（2014 年3 月14 日发布　财会〔2014〕 16 号　2014 年7 月1 日实施）

42.企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

（2017 年4 月28 日发布　财会〔2017〕 13 号　2017 年5 月28 日实施）

（四）小企业会计准则及中小企业划型标准

1.小企业会计准则

（2011 年10 月18 日发布　财会〔2011〕 17 号　2013 年1 月1 日实施）

2.工业和信息化部　国家统计局　国家发展和改革委员会　财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知

（2011 年6 月18 日　工信部联企业〔2011〕 300 号）

五、会计准则的执行与特殊行业、特殊事项处理

1.中国保险监督管理委员会印发《机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法》的通知

（2006 年6 月30 日　保监发〔2006〕 74 号）

2.中国保险监督管理委员会印发《保险公司费用分摊指引》的通知

（2006 年8 月29 日　保监发〔2006〕 90 号）

3.中国证券监督管理委员会关于证券公司执行《企业会计准则》的通知

（2006 年11 月27 日　中国证券监督管理委员会计字〔2006〕 22 号）

4.中国证券监督管理委员会关于基金管理公司执行《企业会计准则》有关新旧衔接事宜的通知

（2007 年1 月17 日　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 3 号）

5.中国证券监督管理委员会关于证券公司执行《企业会计准则》有关新旧衔接事宜的通知

（2007 年1 月17 日　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 7 号）

6.中国证券监督管理委员会关于期货经纪公司执行《企业会计准则》有关新旧衔接事宜的通知

（2007 年1 月23 日发布　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 8 号）

7.上市公司执行新会计准则备忘录第1 号

（2007 年2 月14 日深圳证券交易所）

8.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第1 号

（2007 年2 月14 日深圳证券交易所）

9.关于发布《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的通知

（2007 年2 月15 日　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 10 号）

10.上市公司执行新会计准则备忘录第2 号

（2007 年3 月2 日　深圳证券交易所）

11.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第2 号

（2007 年3 月2 日　深圳证券交易所）

12.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第3 号

（2007 年3 月30 日　深圳证券交易所）

13.上市公司执行新会计准则备忘录第3 号

（2007 年4 月2 日　深圳证券交易所）

14.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第4 号

（2007 年4 月9 日　深圳证券交易所）

15.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第5 号

（2007 年4 月20 日　深圳证券交易所）

16.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第6 号

（2007 年5 月9 日　深圳证券交易所）

17.上市公司执行新会计准则备忘录第4 号

（2007 年5 月15 日　深圳证券交易所）

18.上市公司执行新会计准则备忘录第5 号

（2007 年5 月15 日　深圳证券交易所）

19.中国证券投资基金业协会关于发布《证券投资基金会计核算业务指引》的通知

（2012 年　中基协发〔2012〕 9 号）

20.中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知

（2007 年9 月29 日　银监通〔2007〕 22 号）

21.中国证监会关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知

（2007 年12 月18 日　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 34 号）

22.财政部关于印发《非上市银行业金融机构执行〈企业会计准则〉 有关衔接规定》的通知

（2007 年12 月29 日　财会〔2007〕 16 号）

23.证券公司年度报告内容与格式准则

（2008 年1 月14 日发布　2013 年11 月20 日修订）

24.上市公司执行新会计准则备忘录第6 号

（2008 年1 月29 日　深圳证券交易所）

25.对年报准则有关条文的剖析（三）

（2008 年1 月30 日　上海证券交易所　2007 年年度报告工作备忘录第4 号）

26.中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第7 号

（2008 年2 月13 日　深圳证券交易所）

27.中国证券监督管理委员会对上海证券交易所上市公司部会计问题征询函的回复

（2008 年3 月12 日　会计部函〔2008〕 50 号）

28.中国证券监督管理委员会对上海证券交易所会计问题征询函——可供出售金融资产公允价值计量的回复

（2008 年3 月24 日　会计部函〔2008〕 62 号）

29.财政部关于印发保险资产管理公司财务报表列报要求的通知

（2008 年4 月10 日　财办会〔2008〕 3 号）

30.关于保险资产管理公司年度财务报告有关问题的通知

（2008 年4 月29 日　保监发〔2008〕 31 号）

31.财政部关于印发《农垦企业执行〈企业会计准则〉 有关衔接规定》的通知

（2008 年12 月11 日　财会〔2008〕 15 号）

32.保监会关于修订分红保险专题财务报告编报规则的通知

（2009 年1 月8 日　保监发〔2009〕 5 号）

33.中国证券监督管理委员会对上海证券交易所公司管理部关于《会计问题征询函——煤炭企业维简费的会计处理》的复函

（2009 年1 月12 日）

34.中国证券监督管理委员会关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》〔2009 年第1 期〕 的通知

（2009 年2 月17 日　会计部函〔2009〕 48 号）

35.中国证券监督管理委员会关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》〔2009 年第2 期〕 的通知

（2009 年2 月23 日　会计部函〔2009〕 60 号）

36.中国证券监督管理委员会对山西证监局《会计问题征询函——关于山西漳泽电力股份有限公司衍生金融工具会计处理问题的请示》的复函

（2009 年2 月24 日　会计部函〔2009〕 64 号）

37.财政部对中国证券监督管理委员会会计部关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函

（2009 年2 月27 日　财会便〔2009〕 14 号）

38.中国证券监督管理委员会对河南证监局《会计问题征询函—减资得到的资金应计入什么科目》的复函

（2009 年3 月9 日　会计部函〔2009〕 81 号）

39.财政部会计司对有关会计师事务所关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函

（2009 年3 月13 日　财会便〔2009〕 17 号）

40.中国证券监督管理委员会关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》〔2009 年第3 期〕 的通知

（2009 年4 月14 日会计部函〔2009〕 116 号）

41.财政部关于印发《典当企业执行〈企业会计准则〉 若干衔接规定》的通知

（2009 年7 月20 日　财会〔2009〕 11 号）

42.商务部关于典当企业执行《企业会计准则》有关事项的通知

（2009 年7 月31 日　商建函〔2009〕 28 号）

43.中国银监会办公厅关于信托业务会计核算执行《企业会计准则》有关问题的通知

（2009 年12 月14 日　银监办发〔2009〕 408 号）

44.财政部关于印发《保险合同相关会计处理规定》的通知

（2009 年12 月22 日　财会〔2009〕 15 号）

45.中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第9 号：偿付能力报告编报规则与〈企业会计准则解释第2号〉 的衔接》的通知

（2010 年1 月25 日　保监发〔2010〕 7 号）

46.中国证券监督管理委员会印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答〔2010 年第1 期〕 》

（2010 年6 月23 日）

47.中国证券监督管理委员会印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答〔2011 年第1 期〕 》

（2011 年1 月4 日　会计部函〔2011〕 9 号）

48.关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第12 号：变额年金、农业保险、季度报告预测信息》的通知

（2011 年8 月22 日　保监财会〔2011〕 1342 号）

49.财政部　工业和信息化部　国家税务总局　工商总局　银监会关于贯彻实施《小企业会计准则》的指导意见

（2011 年10 月26 日　财会〔2011〕 20 号）

50.中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知

（2012 年1 月12 日　保监发〔2012〕 8 号）

51.财政部办公厅对银监会法规部关于银行业金融机构同业代付业务会计处理的复函

（2012 年5 月25 日　财办会〔2012〕 19 号）

52.财政部关于印发《小企业执行〈小企业会计准则〉 有关问题衔接规定》的通知

（2012 年10 月29 日　财会〔2012〕 20 号）

53.中国证券监督管理委员会关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》〔2013 年第1 期〕 的通知

（2013 年6 月18 日　会计部函〔2013〕 212 号）

54.中国证券监督管理委员会公布《证券公司年度报告内容与格式准则〔2013 年修订〕 》

（2013 年11 月20 日　中国证券监督管理委员会公告2013 年第41 号）

55.国家粮食局关于印发《粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理的规定》的通知

（2013 年12 月26 日　国粮财〔2013〕 311 号）

56.财政部关于印发《农业保险大灾风险准备金会计处理规定》的通知

（2014 年2 月28 日　财会〔2014〕 12 号）

57.中国证券投资基金协会关于发布《证券投资基金国债期货投资会计核算业务细则〔试行〕 》的通知

（2014 年3 月13 日　中基协发〔2014〕 9 号）

58.财政部关于印发《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》的通知

（2014 年3 月17 日　财会〔2014〕 13 号）

59.财政部关于中央文化企业执行《企业会计准则》有关事项的通知

（2014 年9 月16 日　财文资〔2014〕 17 号）

60.关于发布《企业会计准则通用分类标准保险业和证券业扩展部分及公式链接库》的通知

（2016 年9 月29 日　财会〔2016〕 18 号）

61.财政部关于保险公司执行新金融工具相关会计准则有关过渡办法的通知

（2017 年6 月22 日　财会〔2017〕 20 号）

62.关于印发《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》的通知

（2019 年12 月16 日　财会〔2019〕 22 号）

六、财政部印发企业会计准则实施问题专家工作组意见

1.企业会计准则实施问题专家工作组意见〔第一期〕

（2007 年2 月1 日）

2.企业会计准则实施问题专家工作组意见〔第二期〕

（2007 年4 月30 日）

3.企业会计准则实施问题专家工作组意见〔第三期〕

（2008 年1 月21 日）

七、财政部发布企业会计准则应用指南

1.《企业会计准则第1 号——存货》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

2.《企业会计准则第2 号——长期股权投资》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2014 修订）

3.《企业会计准则第3 号——投资性房地产》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

4.《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

5.《企业会计准则第5 号——生物资产》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

6.《企业会计准则第6 号——无形资产》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

7.《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

8.《企业会计准则第8 号——资产减值》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

9.《企业会计准则第9 号——职工薪酬》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2014 修订）

10.《企业会计准则第10 号——企业年金基金》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

11.《企业会计准则第11 号——股份支付》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

12.《企业会计准则第12 号——债务重组》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

13.《企业会计准则第13 号——或有事项》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

14.《企业会计准则第14 号——收入》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

15.《企业会计准则第16 号——政府补助》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

16.《企业会计准则第17 号——借款费用》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

17.《企业会计准则第18 号——所得税》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

18.《企业会计准则第19 号——外币折算》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

19.《企业会计准则第20 号——企业合并》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

20.《企业会计准则第21 号——租赁》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2019 修订）

21.《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

22.《企业会计准则第23 号——金融资产转移》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

23.《企业会计准则第24 号——套期保值》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

24.《企业会计准则第27 号——石油天然气开采》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

25.《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

26.《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2014 修订）

27.《企业会计准则第31 号——现金流量表》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

28.《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2014 修订）

29.《企业会计准则第34 号——每股收益》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

30.《企业会计准则第35 号——分部报告》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

31.《企业会计准则第37 号——金融工具列报》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号2018 修订）

32.《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》应用指南

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

33.附录：企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

（2006 年10 月30 日　财会〔2006〕 18 号）

34.《企业会计准则第39 号——公允价值计量》应用指南

（2014 发布）

35.《企业会计准则第40 号——合营安排》应用指南

（2014 发布）

36.《企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露》应用指南

（2014 发布）

37.《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》应用指南

（2018 发布）

八、财政部印发企业会计准则解释及保险业有关执行问题的通知

（一）企业会计准则解释

1.企业会计准则解释第1 号

（2007 年11 月16 日　财会〔2008〕 14 号）

基本内容：

一、企业在编制年报时，首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的金额是否要进一步复核？原同时按照国内及国际财务报告准则对外提供财务报告的B 股、H 股等上市公司，首次执行日如何调整？

二、中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的有关交易或事项，境内不存在且受相关法律法规等限制或交易不常见，企业会计准则未作规范的，如何进行处理？

三、经营租赁中出租人发生的初始直接费用以及融资租赁中承租人发生的融资费用应当如何处理？出租人对经营租赁提供激励措施的，如提供免租期或承担承租人的某些费用等，承租人和出租人应当如何处理？企业（建造承包商）为订立建造合同发生的相关费用如何处理？

四、企业发行的金融工具应当在满足何种条件时确认为权益工具？

五、嵌入保险合同或嵌入租赁合同中的衍生工具应当如何处理？

六、企业如有持有待售的固定资产和其他非流动资产，如何进行确认和计量？

七、企业在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对于与联营企业及合营企业发生的内部交易损益应当如何处理？首次执行日对联营企业及合营企业投资存在股权投资借方差额的，计算投资损益时如何进行调整？企业在首次执行日前持有对子公司的长期股权投资，取得子公司分派现金股利或利润如何处理？

八、企业在股权分置改革过程中持有的限售股权如何进行处理？

九、企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益在合并财务报表中产生的暂时性差异是否应当确认递延所得税？母公司对于纳入合并范围子公司的未确认投资损失，执行新会计准则后在合并财务报表中如何列报？

十、企业改制过程中的资产、负债，应当如何进行确认和计量？

2.企业会计准则解释第2 号

（2008 年8 月7 日　财会〔2008〕 11 号）

基本内容：

一、同时发行A 股和H 股的上市公司，应当如何运用会计政策及会计估计？

二、企业购买子公司少数股东拥有对子公司的股权应当如何处理？企业或其子公司进行公司制改制的，相关资产、负债的账面价值应当如何调整？

三、企业对于合营企业是否应纳入合并财务报表的合并范围？

四、企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，其认股权应当如何进行会计处理？

五、企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务应当如何处理？

六、售后租回交易认定为经营租赁的，应当如何进行会计处理？

3.企业会计准则解释第3 号

（2009 年6 月11 日发布　财会〔2009〕 8 号）

基本内容：

一、采用成本法核算的长期股权投资，投资企业取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，应当如何进行会计处理？

二、企业持有上市公司限售股权，对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，应当如何进行会计处理？

三、高危行业企业提取的安全生产费，应当如何进行会计处理？

四、企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？

五、在股份支付的确认和计量中，应当如何正确运用可行权条件和非可行权条件？

六、企业自行建造或通过分包商建造房地产，应当遵循哪项会计准则确认与房地产建造协议相关的收入？

七、利润表应当做哪些调整？

八、企业应当如何改进报告分部信息？

4.企业会计准则解释第4 号

（2010 年7 月14 日　财会〔2010〕 15 号）

基本内容：

一、同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方发生的上述费用，应当如何进行会计处理？

二、非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日取得被购买方可辨认资产和负债，应当如何进行分类或指定？

三、企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当如何进行会计处理？

四、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权应当如何进行会计处理？

五、在企业合并中，购买方对于因企业合并而产生的递延所得税资产，应当如何进行会计处理？

六、在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当如何进行会计处理？

七、企业集团内涉及不同企业的股份支付交易应当如何进行会计处理？

八、融资性担保公司应当执行何种会计标准？

九、企业发生的融资融券业务，应当执行何种会计标准？

十、企业根据《企业会计准则解释第2 号》（财会〔2008〕 11 号）的规定，对认股权和债券分离交易的可转换公司债券中的认股权，单独确认了一项权益工具（资本公积—其他资本公积）。认股权持有人没有行权的，原计入资本公积（其他资本公积）的部分，应当如何进行会计处理？

5.企业会计准则解释第5 号

（2012 年11 月5 日　财会〔2012〕 19 号）

基本内容：

一、非同一控制下的企业合并中，购买方应如何确认取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产？

二、企业开展信用风险缓释工具相关业务，应当如何进行会计处理？

三、企业采用附追索权方式出售金融资产，或将持有的金融资产背书转让，是否应当终止确认该金融资产？

四、银行业金融机构开展同业代付业务，应当如何进行会计处理？

五、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，应当如何进行会计处理？

六、企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的，应如何进行会计处理？

6.企业会计准则解释第6 号

（2014 年1 月17 日　财会〔2014〕 1 号）

基本内容：

一、企业因固定资产弃置费用确认的预计负债发生变动的，应当如何进行会计处理？

二、根据《企业会计准则第20 号——企业合并》，在同一控制下的企业合并中，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。在被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的情况下，合并方在编制财务报表时，应如何确定被合并方资产、负债的账面价值？

7.企业会计准则解释第7 号

（2015 年11 月4 日　财会〔2015〕 19 号）

基本内容：

一、投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，投资方应如何进行会计处理？

二、重新计量设定受益计划净负债或者净资产所产生的变动应计入其他综合收益，后续会计期间应如何进行会计处理？

三、子公司发行优先股等其他权益工具的，应如何计算母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”？

四、母公司直接控股的全资子公司改为分公司的，该母公司应如何进行会计处理？

五、对于授予限制性股票的股权激励计划，企业应如何进行会计处理？等待期内企业应如何考虑限制性股票对每股收益计算的影响？

8.企业会计准则解释第8 号

（2015 年12 月16 日　财会〔2015〕 23 号）

基本内容：

一、商业银行及其子公司（以下统称为“商业银行”）应当如何判断是否控制其按照银行业监督管理委员会相关规定发行的理财产品（以下称为“理财产品”）？

二、商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理？

9.企业会计准则解释第9 号——关于权益法下有关投资净损失的会计处理

（2017 年6 月12 日发布　财会〔2017〕 16 号）

10.企业会计准则解释第10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法

（2017 年6 月12 日发布　财会〔2017〕 17 号）

11.企业会计准则解释第11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法

（2017 年6 月12 日发布　财会〔2017〕 18 号）

12.企业会计准则解释第12 号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方

（2017 年6 月12 日发布　财会〔2017〕 19 号）

13.企业会计准则解释第13 号

（2019 年12 月10 日发布　财会〔2019〕 21 号）

基本内容：

一、关于企业与其所属企业集团其他成员企业等相关的关联方判断；

二、关于企业合并中取得的经营活动或资产的组合是否构成业务的判断。

（二）保险业实施会计准则解释第2 号的有关通知

1.关于保险业实施《企业会计准则解释第2 号》有关事项的通知

（2009 年1 月5 日　保监发〔2009〕 1 号）

2.保监会关于保险业做好《企业会计准则解释第2 号》实施工作的通知

（2010 年1 月25 日　保监发〔2010〕 6 号）

九、企业产品成本核算制度

1.企业产品成本核算制度（试行）

（2013 年8 月16 日财政部印发财会〔2013〕 17 号）

2.企业产品成本核算制度——石油石化行业

（2014 年12 月24 日财政部印发财会〔2014〕 32 号）

3.企业产品成本核算制度——钢铁行业

（2015 年11 月12 日财政部印发财会〔2015〕 20 号）

4.企业产品成本核算制度——煤炭行业

（2016 年9 月30 日财政部印发财会〔2016〕 21 号）

5.企业产品成本核算制度——电网经营行业

（2018 年1 月5 日财政部印发财会〔2018〕 2 号）

十、财政部有关会计处理规定、通知

1.金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定

（2014 年3 月17 日　财会〔2014〕 13 号）

2.商品期货套期业务会计处理暂行规定

（2015 年11 月26 日　财会〔2015〕 18 号）

3.规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定

（2016 年9 月22 日财政部印发　财会〔2016〕 17 号）

4.财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

（2016 年12 月3 日　财会〔2016〕 22 号）

5.企业破产清算有关会计处理规定

（2016 年12 月20 日财政部印发财会〔2016〕 23 号）

6.关于印发《知识产权相关会计信息披露规定》的通知

（2018 年11 月5 日　财会〔2018〕 30 号）

7.关于修订印发2018 年度金融企业财务报表格式的通知

（2018 年12 月26 日　财会〔2018〕 36 号）

8.关于印发《永续债相关会计处理的规定》的通知

（2019 年1 月28 日　财会〔2019〕 2 号）

9.财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读

（2019 年4 月18 日）

10.关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知

（2019 年4 月30 日　财会〔2019〕 6 号）

11.关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知

（2019 年9 月19 日　财会〔2019〕 16 号）

12.关于印发《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》的通知

（2019 年12 月16 日　财会〔2019〕 22 号）

第三节　审计工作规范

一、政府审计

（一）法律规范

1.中华人民共和国审计法

（1994 年8 月31 日发布　2006 年2 月28 日修正）

2.中华人民共和国审计法实施条例

（1997 年10 月21 日发布　2010 年2 月2 日修订）

（二）国家有关部门、中央企业和有关项目、事项审计规定

1.审计署等6 部门印发《建设项目审计处理暂行规定》

（1996 年4 月5 日审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局印发　审投发〔1996〕 105 号）

2.中央企业财务决算审计工作规则

（2004 年2 月5 日　国资发评价〔2004〕 173 号）

3.国资委直属单位领导干部任期经济责任审计办法（试行）

（2004 年12 月14 日　国资厅发人事〔2004〕 55 号）

4.审计署《国外贷援款项目公证审计工作管理办法（暂行）》

（2005 年3 月7 日　审外资发〔2005〕 13 号）

5.民政部领导干部任期经济责任审计办法

（2005 年5 月27 日　民办发〔2005〕 6 号）

6.水利部关于加强水利工程移民资金审计工作的通知

（2006 年6 月8 日　水审计〔2006〕 212 号）

7.国防科工委委属事业单位领导人员任期经济责任审计实施办法

（2005 年6 月17 日　科工审〔2005〕 646 号）

9.水利部直属预算单位政府采购审计办法

（2006 年8 月15 日　水审计〔2006〕 311 号）

10.关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见

（2007 年1 月16 日经审办字〔2007〕 2 号）

11.涉外企业联合税务审计工作规程

（2007 年3 月27 日　国税发〔2007〕 35 号）

12.新华社审计监察工作规定

（2007 年4 月17 日　新发文件〔2007〕 厅字15 号）

13.交通建设项目委托审计管理办法

（2007 年4 月11 日发布　2015 年6 月24 日修正）

14.教育部关于进一步加强省属高校领导干部经济责任审计工作的意见

（2007 年7 月18 日　教财〔2007〕 13 号）

15.水利工程建设项目招标投标审计办法

（2007 年12 月29 日发布　水审计〔2007〕 560 号）

16.教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见

（2007 年12 月29 日　教财〔2007〕 29 号）

17.农村集体经济组织审计规定

（2008 年1 月2 日　农办经〔2008〕 1 号）

18.国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法

（2008 年2 月13 日　国测财字〔2008〕 2 号）

19.关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知

（2008 年7 月8 日　保监发〔2008〕 56 号）

20.救捞系统建设项目委托审计管理办法（试行）

（2008 年10 月28 日发布　2009 年1 月1 日实施）

21.中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知

（2010 年9 月2 日　保监发〔2010〕 78 号）

22.政府投资项目审计规定

（2010 年12 月31 日　审投发〔2010〕 173 号）

23.教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知

（2011 年2 月17 日　教财〔2011〕 2 号）

24.基金行业人员离任审计及审查报告内容准则

（2011 年7 月7 日发布　2020 年3 月20 日修正）

25.审计署印发《深化经济责任审计工作的指导意见》

（2011 年7 月15 日　审经责发〔2011〕 122 号）

26.卫生部办公厅关于印发《卫生部经济责任审计联席会议工作规则》和联席会议成员名单的通知

（2012 年5 月15 日　卫办规财发〔2012〕 59 号）

27.关于贯彻实施《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》有关事项的通知

（2012 年11 月2 日　保监发〔2012〕 102 号）

28.审计署关于印发商业银行审计指南的通知

（2013 年11 月19 日　审金发〔2013〕 122 号）

附：关于《商业银行审计指南》的说明

29.中央纪委机关　中央组织部　中央编办印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》

（2014 年7 月27 日　审经责发〔2014〕 102 号）

30.领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）

（2017 年11 月28 日）

31.中共中央办公厅　国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

（2019 年7 月7 日）

（三）审计署等有关审计机关、审计工作规定

1.审计署关于审计机关办理交办事项的暂行规定

（1996 年8 月29 日　审法发〔1996〕 第217 号）

2.审计机关审计信息工作的规定

（1996 年12 月17 日发布　1997 年1 月1 日实施　审办发〔1996〕 第372号）

3.审计机关审计听证的规定

（2000 年1 月28 日　审计署令第1 号）

4.国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知

（2001 年11 月16 日　国办发〔2001〕 88 号）

5.审计署关于严禁通过社会审计组织获取非法收入的通知

（2001 年12 月13 日　审纪监发〔2001〕 99 号）

6.审计署办公厅关于国家机关事业单位隐匿销毁会计资料情节严重构成犯罪问题的批复

（2002 年2 月4 日　审办法发〔2002〕 6 号）

附件：全国人民代表大会常务委员会法制工作委员会《关于对“隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告构成犯罪的主体范围”问题的答复意见》（2002 年1 月14 日　法工委复字〔2002〕 3 号）

7.审计署审计报告审核审定暂行办法

（2005 年7 月21 日　审法发〔2005〕 27 号）

8.审计署关于进一步深化财政审计工作的意见

（2005 年9 月2 日　审财发〔2005〕 33 号）

9.审计署　公安部关于进一步加强协作配合的通知

（2006 年2 月17 日　审法发〔2006〕 16 号）

10.审计署审计结果公告办法

（2006 年6 月20 日　审法发〔2006〕 37 号）

11.审计署关于进一步规范审计移送工作的意见

（2006 年12 月1 日　审法发〔2006〕 66 号）

12.中华人民共和国国家审计准则

（2010 年9 月1 日　审计署令第8 号）

13.审计机关封存资料资产规定

（2010 年12 月28 日发布　2011 年2 月1 日实施）

14.审计机关审计档案管理规定

（2012 年11 月28 日发布　2013 年1 月1 日实施）

15.住房城乡建设部办公厅关于依法配合审计机关査询房屋权属登记信息的函

（2014 年7 月28 日　建办房函〔2014〕 430 号）

16.审计署审计现场管理办法

（2015 年10 月28 日　审办法发〔2015〕 144 号）

17.审计署关于内部审计工作的规定

（2018 年1 月12 日发布　2018 年3 月1 日实施）

18.审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法

（2009 年1 月16 日　审办发〔2009〕 11 号）

（四）审计与司法等规范文件

1.审计署　公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知

（2000 年4 月27 日　审法发〔2000〕 42 号）

2.最高人民法院关于建设工程承包合同案件中双方当事人已确认的工程决算价款与审计部门审计的工程决算价款不一致时如何适用法律问题的电话答复意见

（2001 年4 月2 日　〔2001〕 民一他字第2 号）

3.最高人民法院关于对《审计署关于咨询虚开增值税专用发票罪问题的函》的复函

（2001 年10 月17 日　法函〔2001〕 66 号）

4.国务院法制办公室关于审计机关是否有权要求国有商业银行提供存款电子数据的意见

（2003 年4 月22 日　国法函〔2003〕 42 号）

5.审计署　中国人民银行　中国银行业监督管理委员会　中国证券监督管理委员会关于审计机关査询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知

（2006 年11 月22 日　审法发〔2006〕 67 号）

6.审计署关于内蒙古自治区审计厅明确有关法律法规是否可以作为审计机关处理（处罚）依据请示的批复

（2014 年1 月2 日　审法发〔2014〕 3 号）

二、内部审计

（一）有关行业内部审计指引及实施意见、解答

1.中国出口信用保险公司《内部审计工作暂行规定》

（2003 年3 月14 日）

2.中国出口信用保险公司《内部审计工作规范的暂行规定》

（2003 年3 月14 日）

3.教育系统内部审计工作规定

（2020 年3 月20 日发布　2020 年5 月1 日实施）

4.民政部内部审计工作规定

（2005 年5 月27 日　民办发〔2005〕 7 号）

5.国防科工委委属事业单位内部审计工作规定

（2005 年6 月17 日　科工审〔2005〕 646 号）

6.财政部　中国证券监督管理委员会　审计署　银监会　保监会印发企业内部控制配套指引之《企业内部控制审计指引》

（2010 年4 月15 日　财会〔2010〕 11 号）

7.中国注册会计师协会印发《企业内部控制审计指引实施意见》

（2011 年10 月11 日　会协〔2011〕 66 号）

8.中国保险监督管理委员会关于实施《保险稽査审计指引》有关事项的通知

（2012 年4 月1 日　保监稽查〔2012〕 370 号）

9.中国注册会计师协会印发《企业内部控制审计问题解答》

（2015 年2 月5 日　会协〔2015〕 7 号）

10.保险公司内部审计工作规范

（2015 年12 月7 日　保监发〔2015〕 113 号）

11.中国银监会印发《商业银行内部审计指引》

（2016 年4 月16 日　银监发〔2016〕 12 号）

（二）内部审计实务指南

1.内部审计实务指南第1 号——建设项目内部审计

（2005 年中国内部审计协会印发）

2.内部审计实务指南第2 号——物资采购审计

（2005 年中国内部审计协会印发）

3.内部审计实务指南第3 号——审计报告

（2005 年中国内部审计协会印发）

4.内部审计实务指南第4 号——高校内部审计

（2005 年中国内部审计协会印发）

5.内部审计实务指南第5 号——企业内部经济责任审计指南

（2005 年中国内部审计协会印发）

6.《第3101 号内部审计实务指南——审计报告》

（2019 年12 月26 日中国内部审计协会印发）

（三）内部审计具体准则

1.第2101 号内部审计具体准则——审计计划

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

2.第2102 号内部审计具体准则——审计通知书

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

3.第2103 号内部审计具体准则——审计证据

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

4.第2104 号内部审计具体准则——审计工作底稿

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

5.第1101 号——内部审计基本准则

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

6.第1201 号——内部审计人员职业道德规范

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

7.第2105 号内部审计具体准则——结果沟通

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

8.第2106 号内部审计具体准则——审计报告

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

9.第2107 号内部审计具体准则——后续审计

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

10.第2108 号内部审计具体准则——审计抽样

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

11.第2109 号内部审计具体准则——分析程序

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

12.第2201 号内部审计具体准则——内部控制审计

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

13.第2202 号内部审计具体准则——绩效审计

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

14.第2203 号内部审计具体准则——信息系统审计

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

15.第2204 号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

16.第2301 号内部审计具体准则——内部审计机构的管理

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

17.第2302 号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

18.第2303 号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

19.第2304 号内部审计具体准则——利用外部专家服务

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

20.第2305 号内部审计具体准则——人际关系

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

21.第2306 号内部审计具体准则——内部审计质量控制

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

22.第2307 号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量

（2013 年8 月20 日中国内部审计协会印发）

23.第2205 号内部审计具体准则——经济责任审计

（2016 年1 月18 日中国内部审计协会印发）

24.第2308 号内部审计具体准则——审计档案工作

（2016 年1 月18 日中国内部审计协会印发）

25.中国内部审计协会关于印发《第2309 号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理》的通知

（2019 年5 月6 日发布）

（四）内部审计质量评估

1.内部审计质量评估机构管理暂行办法

（2012 年10 月10 日中国内部审计协会印发）

2.内部审计质量评估办法

（2014 年8 月14 日中国内部审计协会印发）

三、社会审计——外部审计

（一）法律规范

中华人民共和国注册会计师法

（1993 年10 月31 日发布　2014 年8 月31 日修正）

（二）注册会计师审计指引

1.中国注册会计师协会印发《高新技术企业认定专项审计指引》

（2008 年11 月12 日　会协〔2008〕 83 号）

2.中国注册会计师协会印发《高等学校财务报表审计指引》

（2014 年12 月9 日　会协〔2014〕 71 号）

3.中国注册会计师协会印发《商业银行审计指引》

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 77 号）

4.中国注册会计师协会印发《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》

（2016 年4 月6 日　会协〔2016〕 10 号）

5.中国注册会计师协会印发《中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引》

（2018 年12 月17 日发布）

（三）财政部印发注册会计师鉴证业务基本准则及审计准则

1.中国注册会计师鉴证业务基本准则

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

2.中国注册会计师审计准则第1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求

（2019 年2 月20 日修订　财会〔2019〕 5 号）

3.中国注册会计师审计准则第1152 号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

4.中国注册会计师审计准则第1153 号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

（2010 年11 月1 日新增　财会〔2010〕 21 号）

5.中国注册会计师审计准则第1201 号——计划审计工作

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

6.中国注册会计师审计准则第1241 号——对被审计单位使用服务机构的考虑

（2010 年11 月1 日新增　财会〔2010〕 21 号）

7.中国注册会计师审计准则第1312 号——函证

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

8.中国注册会计师审计准则第1313 号——分析程序

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

9.中国注册会计师审计准则第1314 号——审计抽样

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

10.中国注册会计师审计准则第1321 号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

11.中国注册会计师审计准则第1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项

（2016 年12 月23 日新增　财会〔2016〕 24 号）

12.中国注册会计师审计准则第1521 号——注册会计师对其他信息的责任

（2016 年12 月23 日修订　财会〔2016〕 24 号）

13.中国注册会计师审计准则第1601 号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑

（2010 年11 月1 日修订　财会〔2010〕 21 号）

14.中国注册会计师审计准则第1602 号——验资

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

15.中国注册会计师审计准则第1603 号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑

（2010 年11 月1 日新增　财会〔2010〕 21 号）

16.中国注册会计师审计准则第1604 号——对简要财务报表出具报告的业务

（2010 年11 月1 日新增　财会〔2010〕 21 号）

17.中国注册会计师审计准则第1611 号——商业银行财务报表审计

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

18.中国注册会计师审计准则第1612 号——银行间函证程序

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

19.中国注册会计师审计准则第1613 号——与银行监管机构的关系

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

20.中国注册会计师审计准则第1631 号——财务报表审计中对环境事项的考虑

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

21.中国注册会计师审计准则第1632 号——衍生金融工具的审计

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

22.中国注册会计师审计准则第1633 号——电子商务对财务报表审计的影响

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

23.中国注册会计师审阅准则第2101 号——财务报表审阅

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

24.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

25.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号——预测性财务信息的审核

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

26.中国注册会计师相关服务准则第4101 号——对财务信息执行商定程序

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

27.中国注册会计师相关服务准则第4111 号——代编财务信息

（2006 年2 月15 日发布　财会〔2006〕 4 号）

（四）中国注册会计师协会印发注册会计师鉴证业务基本准则及审计准则应用指南

1.《中国注册会计师鉴证业务基本准则》指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

2.《中国注册会计师审计准则第1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》应用指南

（2019 年2 月20 日）

3.《中国注册会计师审计准则第1111 号——就审计业务约定条款达成一致意见》应用指南

（2019 年3 月29 日）

4.《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》应用指南

（2019 年3 月29 日）

5.《中国注册会计师审计准则第1131 号——审计工作底稿》应用指南

（2017 年3 月28 日　会协〔2017〕 11 号）

6.《中国注册会计师审计准则第1141 号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》应用指南(www.daowen.com)

（2019 年3 月29 日）

7.《中国注册会计师审计准则第1142 号——财务报表审计中对法律法规的考虑》应用指南

（2019 年3 月29 日）

8.《中国注册会计师审计准则第1151 号——与治理层的沟通》应用指南

（2019 年3 月29 日）

9.《中国注册会计师审计准则第1152 号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 21 号）

10.《中国注册会计师审计准则第1153 号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》应用指南

（2010 年11 月1 日　财会〔2010〕 21 号）

11.《中国注册会计师审计准则第1201 号——计划审计工作》应用指南

（2010 年11 月1 日　财会〔2010〕 21 号）

12.《中国注册会计师审计准则第1211 号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》应用指南

（2019 年3 月29 日）

13.《中国注册会计师审计准则第1212 号——对被审计单位使用服务机构的考虑》指南

（2007 年11 月29 日会协〔2007〕 89 号印发　2010 年11 月1 日会协〔2010〕 94 号废止）

14.《中国注册会计师审计准则第1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》应用指南

（2019 年3 月29 日）

15.《中国注册会计师审计准则第1231 号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》应用指南

（2019 年3 月29 日）

16.《中国注册会计师审计准则第1241 号——对被审计单位使用服务机构的考虑》应用指南

（2010 年11 月1 日发布　会协〔2010〕 21 号）

17.《中国注册会计师审计准则第1251 号——评价审计过程中识别出的错报》应用指南

（2019 年3 月29 日）

18.《中国注册会计师审计准则第1301 号——审计证据》应用指南

（2019 年3 月29 日）

19.《中国注册会计师审计准则第1311 号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》应用指南

（2019 年3 月29 日）

20.《中国注册会计师审计准则第1312 号——函证》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 21 号）

21.《中国注册会计师审计准则第1313 号——分析程序》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 21 号）

22.《中国注册会计师审计准则第1314 号——审计抽样》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 21 号）

23.《中国注册会计师审计准则第1321 号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露》应用指南

（2019 年3 月29 日）

24.《中国注册会计师审计准则第1322 号——公允价值计量和披露的审计》指南

（2007 年11 月29 日会协〔2007〕 89 号印发　2010 年11 月1 日会协〔2010〕 94 号废止）

25.《中国注册会计师审计准则第1323 号——关联方》应用指南

（2019 年3 月29 日）

26.《中国注册会计师审计准则第1324 号——持续经营》应用指南

（2017 年3 月28 日　会协〔2017〕 11 号）

27.《中国注册会计师审计准则第1331 号——首次审计业务涉及的期初余额》应用指南

（2017 年3 月28 日　会协〔2017〕 11 号）

28.《中国注册会计师审计准则第1332 号——期后事项》应用指南

（2017 年3 月28 日　会协〔2017〕 11 号）

29.《中国注册会计师审计准则第1341 号——书面声明》应用指南

（2019 年3 月29 日）

30.《中国注册会计师审计准则第1401 号——对集团财务报表审计的特殊考虑》应用指南

（2019 年3 月29 日）

31.《中国注册会计师审计准则第1411 号——利用内部审计人员的工作》应用指南

（2019 年3 月29 日）

32.《中国注册会计师审计准则第1421 号——利用专家的工作》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 21 号）

33.《中国注册会计师审计准则第1501 号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》应用指南

（2019 年3 月29 日）

34.《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》应用指南

（2019 年3 月29 日）

35.《中国注册会计师审计准则第1503 号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》应用指南

（2019 年3 月29 日）

36.《中国注册会计师审计准则第1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》应用指南

（2019 年3 月29 日）

37.《中国注册会计师审计准则第1511 号——比较信息：对应数据和比较财务报表》应用指南

（2017 年3 月28 日修订　会协〔2017〕 11 号）

38.《中国注册会计师审计准则第1521 号——注册会计师对其他信息的责任》应用指南

（2017 年3 月28 日修订　会协〔2017〕 11 号）

39.《中国注册会计师审计准则第1601 号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 94 号）

40.《中国注册会计师审计准则第1602 号——验资》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

41.《中国注册会计师审计准则第　1603 号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 94 号）

42.《中国注册会计师审计准则第1604 号——对简要财务报表出具报告的业务》应用指南

（2010 年11 月1 日　会协〔2010〕 94 号）

43.《中国注册会计师审计准则第1611 号——商业银行财务报表审计》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

44.《中国注册会计师审计准则第1612 号——银行间函证程序》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

45.《中国注册会计师审计准则第1613 号——与银行监管机构的关系》应用指南

（2007 年11 月29 日会协〔2007〕 89 号）

46.《中国注册会计师审计准则第1621 号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南

（2007 年11 月29 日会协〔2007〕 89 号印发　2010 年11 月1 日会协〔2010〕 94 号废止）

47.《中国注册会计师审计准则第1631 号——财务报表审计中对环境事项的考虑

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

48.《中国注册会计师审计准则第1632 号——衍生金融工具的审计》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

49.《中国注册会计师审计准则第1633 号——电子商务对财务报表审计的影响》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

50.《中国注册会计师审阅准则第2101 号——财务报表审阅》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

51.《中国注册会计师审计准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

52.《中国注册会计师审计准则第3111 号——预测性财务信息的审核》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

53.《中国注册会计师审计准则第4101 号——对财务信息执行商定程序》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

54.《中国注册会计师审计准则第4111 号——代编财务信息》应用指南

（2007 年11 月29 日　会协〔2007〕 89 号）

55.《质量控制准则第5101 号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》应用指南

（2019 年3 月29 日）

（五）中国注册会计师协会印发注册会计师审计准则问题解答

1.中国注册会计师审计准则问题解答第1 号——职业怀疑

（2013 年10 月31 日会协〔2013〕 77 号印发　2019 年12 月31 日修订）

2.中国注册会计师审计准则问题解答第2 号——函证

（2013 年10 月31 日会协〔2013〕 77 号印发　2019 年12 月31 日修订）

3.中国注册会计师审计准则问题解答第3 号——存货监盘

（2013 年10 月31 日　会协〔2013〕 77 号）

4.中国注册会计师审计准则问题解答第4 号——收入确认

（2013 年10 月31 日　会协〔2013〕 77 号印发　2019 年12 月31 日修订）

5.中国注册会计师审计准则问题解答第5 号——重大非常规交易

（2013 年10 月31 日　会协〔2013〕 77 号）

6.中国注册会计师审计准则问题解答第6 号——关联方

（2013 年10 月31 日　会协〔2013〕 77 号印发　2019 年12 月31 日修订）

7.中国注册会计师审计准则问题解答第7 号——会计分录测试

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

8.中国注册会计师审计准则问题解答第8 号——重要性及评价错报

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

9.中国注册会计师审计准则问题解答第9 号——项目质量控制复核

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

10.中国注册会计师审计准则问题解答第10 号——集团财务报表审计

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

11.中国注册会计师审计准则问题解答第11 号——会计估计

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

12.中国注册会计师审计准则问题解答第12 号——货币资金审计

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号印发2019 年12 月31 日修订）

13.中国注册会计师审计准则问题解答第13 号——持续经营

（2014 年12 月31 日　会协〔2014〕 76 号）

14.中国注册会计师审计准则问题解答第14 号——关键审计事项

（2018 年4 月15 日）

15.中国注册会计师审计准则问题解答第15 号——其他信息

（2018 年4 月15 日）

（六）其他规范文件

1.财政部会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法

（1999 年8 月5 日　财协字〔1999〕 103 号）

2.财政部关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定

（2004 年1 月17 日　财企〔2004〕 第5 号）

3.中国保险监督管理委员会关于进一步做好保险专业中介机构外部审计工作的通知

（2007 年8 月13 日　保监发〔2007〕 73 号）

3.中国证券监督管理委员会关于发行境内上市外资股的公司不再实施境外审计有关问题的通知

（2007 年9 月12 日　中国证券监督管理委员会计字〔2007〕 30 号）

4.中国注册会计师协会上市公司年报审计监管工作规程

（2011 年8 月31 日　会协〔2011〕 52 号）

5.中国注册会计师协会外商投资企业外方权益确认表审核指导意见

（2012 年4 月30 日　会协〔2012〕 121 号）

6.财政部、银监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知

（2016 年7 月12 日　财会〔2016〕 13 号）

第四节　司法鉴定及相关鉴定规范

一、司法鉴定基本规范

（一）总类

1.全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定

（2005 年2 月28 日发布　2015 年4 月24 日修正）

2.全国人大法工委关于对法医类鉴定与医疗事故技术鉴定关系问题的意见

（2005 年9 月22 日　法工委复字〔2005〕 29 号）

3.司法鉴定执业分类规定（试行）

（2000 年11 月29 日发布　2000 年1 月1 日实施　司发通〔2000〕 159号）

4.司法鉴定程序通则

（2016 年3 月2 日发布　2016 年5 月1 日实施）

（二）人民法院司法鉴定管理规范

1.最高人民法院技术咨询、技术审核工作管理规定

（2007 年8 月23 日发布　2007 年9 月1 日实施　法办发〔2007〕 5 号）

2.最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定

（2007 年8 月23 日发布　2007 年9 月1 日实施　法办发〔2007〕 5 号）

二、司法鉴定项目鉴定规范

（一）人体损伤程度司法鉴定

1.最高人民法院　最高人民检察院　公安部　国家安全部　司法部关于发布《人体损伤程度鉴定标准》的公告

（2013 年8 月30 日）

2.司法部关于认真做好贯彻落实《人体损伤程度鉴定标准》工作的通知

（2013 年10 月9 日　司发通〔2013〕 146 号）

3.司法部司法鉴定管理局关于适用《人体损伤程度鉴定标准》有关问题的通知

（2014 年1 月6 日　〔2014〕 司鉴1 号）

4.最高人民法院　最高人民检察院　公安部　国家安全部　司法部关于发布《人体损伤致残程度分级》的公告

（2016 年4 月18 日）

（二）精神障碍司法鉴定

1.中华人民共和国精神卫生法（第三章）

（2012 年10 月26 日发布　2018 年4 月27 日修正）

2.司法部关于法医精神病鉴定业务范围问题的复函

（2008 年7 月2 日　司办函〔2008〕 130 号）

3.司法部关于认真贯彻落实精神卫生法做好精神障碍医学鉴定工作的通知

（2013 年6 月6 日　司发通〔2013〕 104 号）

（三）环境损害司法鉴定

1.司法部　生态环境部印发《环境损害司法鉴定机构登记评审细则》

（2018 年6 月14 日　司发通〔2018〕 54 号）

2.司法部　生态环境部关于印发《环境损害司法鉴定执业分类规定》的通知

（2019 年5 月6 日　司发通〔2019〕 56 号）

三、其他鉴定规范

（一）建设工程造价鉴定

住房城乡建设部《建设工程造价鉴定规范》（GB／T 51262-2017）

（2017 年8 月31 日　住房和城乡建设部第1667 号公告）

（二）医疗事故鉴定

1.医疗事故处理条例（第三章）

（2002 年4 月4 日　国务院令第351 号）

2.医疗事故技术鉴定暂行办法

（2002 年7 月31 日　卫生部第30 号令）

3.医疗事故分级标准（试行）

（2002 年7 月31 日　卫生部令第32 号）

四、部分鉴定技术规范国家标准

（一）国家标准

1.印章印文鉴定技术规范（GB／T 37231-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

2.印刷文件鉴定技术规范（GB／T 37232-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

3.文件制作时间鉴定技术规范（GB／T 37233-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

4.文件鉴定通用规范（GB／T 37234-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

5.文件材料鉴定技术规范（GB／T 37235-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

6.特种文件鉴定技术规范（GB／T 37236-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

7.篡改（污损）文件鉴定技术规范（GB／T 37238-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

8.笔迹鉴定技术规范（GB／T 37239-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

9.亲权鉴定技术规范（GB／T 37223-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

10.男性性功能障碍法医学鉴定（GB／T 37237-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

11.尿液中△9—四氢大麻酸的测定　液相色谱—串联质谱法 （GB／T 37272-2018）

（2018 年12 月28 日国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2018 年第17 号公告发布　2019 年4 月1 日实施）

（二）司法部部颁标准

司法部颁司法鉴定技术规范一览表

（2019 年8 月16 日司法部）

第五节　资产评估业务规范

一、法律规范

中华人民共和国资产评估法

（2016 年7 月2 日发布　2016 年12 月1 日实施）

二、国有资产评估管理

（见第一章第二节“三、国务院部委规章”相关部分）

三、资产评估基本准则及其他具体准则

（一）财政部印发资产评估基本准则

资产评估基本准则

（2017 年8 月23 日　财资〔2017〕 43 号）

（二）中国资产评估协会印发资产评估职业道德准则

1.资产评估职业道德准则——独立性

（2012 年12 月28 日　中评协〔2012〕 248 号）

2.资产评估职业道德准则

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 30 号）

（三）中国资产评估协会印发资产评估程序性准则

1.资产评估执业准则——资产评估委托合同

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 33 号）

2.资产评估执业准则——资产评估报告

（2018 年10 月29 日修订　中评协〔2018〕 35 号）

3.资产评估执业准则——资产评估程序

（2018 年10 月29 日修订　中评协〔2018〕 36 号）

4.资产评估执业准则——资产评估档案

（2018 年10 月29 日修订　中评协〔2018〕 37 号）（四）中国资产评估协会印发资产评估方法准则

1.资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 35 号）

2.资产评估执业准则——资产评估方法

（2019 年12 月4 日　中评协〔2019〕 35 号）

（五）中国资产评估协会印发有关具体资产评估准则

1.资产评估执业准则——无形资产

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 37 号）

2.资产评估执业准则——不动产

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 38 号）

3.资产评估执业准则——机器设备

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 39 号）

4.资产评估执业准则——珠宝首饰

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 40 号）

5.资产评估执业准则——森林资源资产

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 41 号）

6.资产评估执业准则——企业价值

（2018 年10 月29 日修订　中评协〔2018〕 38 号）

四、中国资产评估协会印发有关资产评估指南

1.企业国有资产评估报告指南

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 42 号）

2.金融企业国有资产评估报告指南

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 43 号）

3.知识产权资产评估指南

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 44 号）

4.以财务报告为目的的评估指南

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 45 号）

5.资产评估机构业务质量控制指南

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 46 号）

五、有关资产评估指导意见

（一）中国资产评估协会印发有关资产评估指导意见

1.文化企业无形资产评估指导意见

（2016 年3 月30 日　中评协〔2016〕 14 号）

2.资产评估价值类型指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 47 号）

3.资产评估对象法律权属指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 48 号）

4.专利资产评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 49 号）

5.著作权资产评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 50 号）

6.商标资产评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 51 号）

7.金融不良资产评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 52 号）

8.投资性房地产评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 53 号）

9.实物期权评估指导意见

（2017 年9 月8 日　中评协〔2017〕 54 号）

10.人民法院委托司法执行财产处置资产评估指导意见

（2019 年5 月6 日　中评协〔2019〕 14 号）

11.珠宝首饰评估程序指导意见

（2019 年5 月15 日　中评协〔2019〕 36 号）

（二）自然资源部办公厅印发有关评估指导意见

划拨国有建设用地使用权地价评估指导意见（试行）

（2019 年5 月31 日　自然资办函〔2019〕 922 号）

六、中国资产评估协会印发有关操作指引、专家指引

（一）操作指引

1.财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行）

（2014 年4 月30 日　中评协〔2014〕 70 号）

2.PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引

（2016 年10 月13 日　中评协〔2016〕 38 号）

3.道路运输物流企业授信额度评估咨询操作指引（试行）

（2019 年12 月6 日　中评协〔2019〕 37 号）

（二）资产评估专家指引

1.资产评估专家指引第1 号——金融企业评估中应关注的金融监管指标

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 62 号）

2.资产评估专家指引第2 号——金融企业首次公开发行上市资产评估方法选用

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 63 号）

3.资产评估专家指引第3 号——金融企业收益法评估模型与参数确定

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 64 号）

4.资产评估专家指引第4 号——金融企业市场法评估模型与参数确定

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 65 号）

5.资产评估专家指引第5 号——寿险公司内部精算报告及价值评估中的利用

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 66 号）

6.资产评估专家指引第6 号——上市公司重大资产重组评估报告披露

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 67 号）

7.资产评估专家指引第7 号——中小评估机构业务质量控制

（2015 年7 月22 日　中评协〔2015〕 68 号）

8.资产评估专家指引第8 号——资产评估中的核查验证

（2019 年12 月31 日　中评协〔2019〕 39 号）

9.资产评估专家指引第9 号——数据资产评估

（2019 年12 月31 日　中评协〔2019〕 40 号）

七、有关评估、估价办法、规范标准等

1.国家计划委员会　最高人民法院　最高人民检察院　公安部关于印发《扣押、追缴、没收物品估价管理办法》的通知

（1997 年4 月22 日　计办〔1997〕 808 号）

附：扣押、追缴、没收物品估价管理办法

2.国家发展和改革委员会司法部关于涉案财物价格鉴定工作有关问题的通知

（2005 年7 月19 日　发改价格〔2005〕 1318 号）

3.国家发展和改革委员会　最高人民法院　最高人民检察院　公安部财政部关于扣押追缴没收及收缴财物价格鉴定管理的补充通知

（2008 年6 月4 日　发改厅〔2008〕 1392 号）

4.国有土地上房屋征收评估办法

（2011 年6 月3 日　建房〔2011〕 77 号）

5.《二手车鉴定评估技术规范》（GB／T 30323-2013）

（2013 年12 月31 日国家质量监督检验检疫局、国家标准管理委员会发布）

6.GB／T 30323-2013《二手车鉴定评估技术规范》实施指南

（2014 年9 月1 日中国质检出版社、中国标准出版社出版、中国汽车流通协会组织编写）

7.城镇土地分等定级规程（GB／T 18507-2014）

（2015 年3 月18 日　国土资厅发〔2015〕 12 号）

8.城镇土地估价规程（GB／T 18508-2014）

（2015 年3 月18 日　国土资厅发〔2015〕 12 号）

9.房地产估价规范（GB／T 50291-2015）

（2015 年4 月8 日　住房和城乡建设部公告第797 号）

10.人民法院委托评估工作规范

（2018 年12 月10 日最高人民法院办公厅、中国资产评估协会、中国土地估价师与土地登记代理人协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会、中国矿业权评估师协会、中国珠宝玉石首饰行业协会联合印发　法办〔2018〕 273 号）

八、工程造价咨询

1.工程造价咨询企业管理办法

（2006 年3 月22 日　建设部令第149 号　2020 年2 月19 日修正）

2.注册造价工程师管理办法

（2006 年12 月25 日　建设部令第150 号　2020 年2 月19 日修正）

3.建设工程造价咨询规范（GB／T 51095-2015）

（2015 年3 月8 日住房和城乡建设部、国家质检总局发布）

第六节　税务服务业务规范

一、法律规范

1.中华人民共和国税收征收管理法

（1992 年9 月4 日通过　2015 年4 月24 日第三次修正）

2.注册税务师管理暂行办法

（1996 年11 月22 日人事部、国家税务总局发布　人发〔1996〕 116 号）

（注：根据国务院2014 年7 月22 日印发《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕 27 号）取消11 项职业资格许可和认定事项，其中包括注册税务师。）

3.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

（2002 年9 月7 日发布　2016 年2 月6 日第三次修订）

二、税务师事务所业务

1.中华人民共和国税收征收管理法（第89 条）

（1992 年9 月4 日发布　2015 年4 月24 日第三次修正）

2.注册税务师管理暂行办法（第四章　业务范围及规则）

（2005 年12 月30 日　国家税务总局令第14 号）

3.国家税务总局关于停止执行《注册税务师管理暂行办法》第二十三条有关规定的通知

（2016 年8 月14 日　税总函〔2016〕 407 号）

4.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（第6 条）

（2006 年12 月28 日　国税发〔2006〕 187 号）

5.关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知〔第6 条第（四）项〕

（2009 年12 月8 日发布　财税〔2009〕 124 号）

6.关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知（第5 条）

（2010 年11 月10 日　财税〔2010〕 70 号）

7.财政部　国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知（第1 条）

（2011 年12 月30 日　财税〔2011〕 108 号）

8.关于下发《注册税务师行业业务指导目录（2013 年）》的通知

《注册税务师行业业务指导目录（2013 年）》更新说明

（2013 年2 月4 日　中税协发〔2013〕 014 号）

附：《注册税务师行业业务指导目录（2013 年）》条目

第一部分　涉税鉴证业务（51 项）

一、纳税申报类鉴证（16 项）

（一）企业所得税年度纳税申报鉴证（5 项）

1.年终汇算

2.年度亏损额鉴证

3.企业税前弥补亏损的鉴证

4.企业清算所得税申报鉴证

5.企业所得税核定征收年度申报鉴证

（二）个人所得税纳税申报鉴证（5 项）

6.个人独资企业

7.合伙企业

8.个体工商户

9.自然人股东股权转让

10.个人转让上市公司限售股

（三）土地增值税申报鉴证（2 项）

11.土地增值税清算鉴证

12.房地产开发企业自行清算土地增值税的申报

（四）其他纳税申报鉴证（4 项）

13.营业税差额征税项目的鉴证

14.上年度免征增值税或退税款在5 万元以上的营改增试点纳税人

15.上一年度应税服务扣除项目实际扣除金额累计超过100 万元的营改增试点纳税人

16.出口退税申报鉴证

二、涉税审批（备案）类鉴证（29 项）

（一）企业所得税税前扣除的鉴证（2 项）

17.企业资产损失企业所得税税前扣除的鉴证

18.公益性捐赠税前扣除鉴证

（二）企业所得税加计扣除的鉴证（2 项）

19.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（备案类）

20.安置残疾人员所支付的工资（备案类）

（三）企业所得税专项资格认定的鉴证（1 项）

21.国家需要重点扶持的高新技术企业（备案类）

（四）企业所得税税收优惠的鉴证（21 项）

22.符合条件的非营利组织的收入（备案类）

23.新办软件生产企业、集成电路设计企业（备案类）

24.国家规划布局内的重点软件生产企业（备案类）

25.经认定的技术先进型服务企业（备案类）

26.生产线宽小于0.8 微米（含）集成电路产品的生产企业（备案类）

27.投资额超过80 亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um 的集成电路生产企业（备案类）

28.动漫企业（备案类）

29.小型微利企业（备案类）

30.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入（备案类）

31.从事农、林、牧、渔业项目的所得（备案类）

32.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（备案类）

33.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（备案类）

34.符合条件的技术转让所得（备案类）

35.创业投资企业抵扣的应纳税所得额（备案类）

36.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免的税额（备案类）

37.清洁发展机制项目所得（备案类）

38.国债利息收入（备案类）

39.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（备案类）

40.政策性搬迁所得（备案类）

41.企业取得的专项用途财政性资金（备案类）

42.选择特殊性税务处理的企业重组（备案类）

（五）企业所得税加速折旧或摊销的鉴证（3 项）

43.加速折旧（备案类）

44.企事业单位外购软件缩短折旧或摊销年限（备案类）

45.集成电路生产企业生产性设备缩短折旧年限

三、其他涉税鉴证（6 项）

46.社保审计

47.涉税司法鉴定

48.企业变更税务登记、注销税务登记税款清算鉴证

49.纳税异常税负偏低企业特定税种纳税情况鉴证

50.房地产开发企业完工产品销售收入的实际毛利额与预计毛利额差异调整鉴证

51.增值税一般纳税人辅导期增值税纳税情况鉴证

第二部分　涉税服务业务（28 项）

一、税务咨询类服务（6 项）

52.开展税务咨询

53.常年税务顾问

54.税收筹划

55.协助企业进行税务风险评估

56.对企业税务风险管理有效性进行评估

57.受聘开展大企业税收管理相关项目研究

二、申报准备类服务（3 项）

58.特别纳税调整服务

59.企业重组服务

60.出口退税单证审核

三、涉税代理类服务（16 项）

61.代办税务登记

62.代办纳税申报

63.代办扣缴企业所得税申报

64.代办减、免、退税申报

65.代办建账记账

66.代办增值税一般纳税人资格认定申请

67.代理增值税（抵扣联）发票网上认证

68.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人开具增值税专用发票

69.代开货物运输发票

70.代开普通发票

71.代办制作涉税文书

72.代售印花税票

73.代办个人所得税自行纳税申报

74.受托进行涉税争议前置处理

75.代办税务行政复议

76.代办税务行政诉讼

四、其他涉税服务（3 项）

77.涉税培训

78.受托开展资本市场相关信息披露业务

79.营业税改征增值税试点行业税务情况分析

第三部分　涉税拓展业务（12 项）

一、企业自主委托方式（8 项）

80.为开具纳税证明出具纳税审核报告

81.为上市公司提供涉税专业服务

82.关联申报审核服务

83.同期资料准备

84.大企业税务风险管理

85.开展税源专业化管理

86.对部分重点税源企业开展专项分析检查

87.代理税务行政处罚听证

二、政府集中购买方式（4 项）

88.大企业税务风险管理

89.开展税源专业化管理

90.对部分重点税源企业开展专项分析检查

91.特别纳税调整业务

9.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（第二条）

（2013 年9 月29 日　财税〔2013〕 70 号）

10.国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知

（2014 年4 月22 日　税总发〔2014〕 58 号）

11.国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见〔七、（二十六）〕

（2014 年6 月4 日　国发〔2014〕 20 号）

12.企业信息公示暂行条例（第十四条第二款）

（2014 年8 月7 日　国务院令第654 号公告）

13.关于拓展企业信息公示相关业务的通知

（2015 年1 月8 日　中税协秘发〔2015〕 003 号）

14.关于转发现行税收相关法律法规及规范性文件中有关涉税鉴证相关规定的通知

（2015 年8 月11 日　中税协发〔2015〕 040 号）

15.关于进一步做好营改增服务工作的通知

（2016 年4 月19 日　中税协发〔2016〕 029 号）

16.国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知

（2018 年12 月29 日　税总函〔2018〕 687 号）

17.税务师行业服务个人所得税改革工作方案

（2019 年1 月18 日　中税协发〔2019〕 3 号）

三、税务师行业涉税专业服务准则

（根据中国注册税务师协会2019 年9 月19 日《税务师行业涉税专业服务规范编码及编码数字解释》注释“保留过渡”“废止”）

（一）涉税鉴证业务准则、指南

1.注册税务师涉税鉴证业务基本准则

（2009 年12 月2 日　国税发〔2009〕 149 号）

2.企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）

（2007 年2 月2 日　国税发〔2007〕 9 号）

《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）》指南

（2007 年12 月26 日　中税协发〔2007〕 026 号）

3.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）

（2007 年2 月2 日　国税发〔2007〕 10 号）

《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》指南

（2007 年12 月26 日　中税协发〔2007〕 026 号）

4.土地增值税清算鉴证业务准则（试行）

（2007 年12 月29 日　国税发〔2007〕 132 号）

《土地增值税清算鉴证业务准则》指南

（2008 年6 月2 日　中税协发〔2008〕 16 号）

5.企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见（试行）

（2011 年12 月14 日　中税协发〔2011〕 109 号）

6.企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则（试行）

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 036 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

7.企业注销税务登记鉴证业务规则（试行）

企业注销税务登记鉴证报告范本

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 036 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

8.研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

9.高新技术企业认定专项鉴证业务规则（试行）

（2017 年1 月25 日　中税协发〔2017〕 004 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

（二）涉税服务业务准则

1.注册税务师涉税服务业务基本准则

（2009 年12 月2 日　国税发〔2009〕 149 号）

2.纳税争议代理服务业务规则

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 36 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

附：纳税争议代理服务业务工作底稿

3.税务咨询业务规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

4.税务顾问业务规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日废止）

5.纳税风险评估业务规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

6.纳税申报准备业务规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日废止）

7.企业所得税年度纳税申报代理业务规则（试行）

（2016 年10 月31 日　中税协发〔2016〕 056 号　2019 年9 月19 日废止）

8.企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则（试行）

（2016 年10 月31 日　〔2016〕 056 号　2019 年9 月19 日废止）

9.海关委托协助稽查业务规则（试行）

（2016 年10 月31 日　中税协发〔2016〕 056 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

10.税收优惠申报代理业务规则（试行）

（2017 年1 月25 日　中税协发〔2017〕 004 号　2019 年9 月19 日废止）

11.税收筹划业务规则（试行）

（2017 年1 月25 日　中税协发〔2017〕 004 号　2019 年9 月19 日废止）

12.资本市场涉税服务业务规则——特殊税务处理合规性审核（试行）

（2017 年1 月25 日　中税协发〔2017〕 004 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

（三）中国注册税务师协会颁发税务师事务所业务程序规则

1.关于涉税鉴证、涉税服务业务约定书指导意见（试行）

（2012 年11 月12 日　中税协发〔2012〕 062 号）

2.涉税业务约定规则（试行）

（2013 年7 月24 日　中税协发〔2013〕 063 号　2019 年9 月19 日废止）

3.业务承接规则

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 36 号　2019 年9 月19 日废止）

4.业务计划规则

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 36 号　2019 年9 月19 日废止）

5.工作底稿规则

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 36 号　2019 年9 月19 日保留过渡）

6.业务报告规则

（2015 年8 月5 日　中税协发〔2015〕 36 号　2019 年9 月19 日废止）

7.税务师纳税审核技术规则（试行）

（2016 年4 月8 日　中税协发〔2016〕 020 号　2019 年9 月19 日废止）

四、中国注册税务师协会制定专业服务规范指引

（根据中国注册税务师协会2019 年9 月19 日《税务师行业涉税专业服务规范编码及编码数字解释》基本格式确定排序、注释“计划项目”）

（一）基本指引

税务师行业涉税专业服务规范第1.0 号——基本指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

（二）专业服务规范职业道德、质量控制、程序指引

1.税务师行业涉税专业服务规范第1.1 号——税务师行业职业道德指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第1.2 号——税务师行业质量控制指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

3.税务师行业涉税专业服务规范第1.3 号——税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

（三）一般业务指引

1.税务师行业涉税专业服务规范第2.1 号——纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第2.2 号——一般税务咨询业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务规范第2.3 号——专业税务顾问业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

4.税务师行业涉税专业服务规范第2.4 号——税收策划业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

5.税务师行业涉税专业服务规范第2.5 号——涉税鉴证业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

6.税务师行业涉税专业服务规范第2.6 号——纳税情况审查业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

7.税务师行业涉税专业服务规范第2.7 号——其他税务事项代理业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

8.税务师行业涉税专业服务规范第2.8 号——其他涉税服务业务指引

（计划项目）

（四）具体业务指引

◇纳税申报代理业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.1 号——增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号　2019 年8 月2 日中税协发〔2019〕 40 号修订）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.1.1 号——建筑业增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.1.2 号——房地产业增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.1.3 号——银行业增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.1.4 号——保险业增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

6.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.2 号——出口退（免）税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

7.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.3 号——企业所得税年度纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

8.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.3.1 号——非居民企业所得税年度纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

9.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.3.2 号——小微企业纳税代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

10.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.4 号——个人所得税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

11.税务师行业涉税专业服务规范第3.1.5 号——土地增值税纳税申报代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

◇一般税务咨询业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.2.1 号——企业所得税年度纳税申报准备咨询业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.2.1.1 号——非居民企业所得税纳税申报准备咨询业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.2.2 号——税务信息提供指引

（计划项目）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.2.3 号——税务政策解答指引

（计划项目）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.2.4 号——税务事项办理辅导指引

（计划项目）

◇专业税务顾问业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.3.1 号——特别纳税调整——同期资料准备业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.3.2 号——纳税风险评估业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务指引第3.3.2.1 号——房地产业纳税风险评估业务指引

（计划项目）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.3.3 号——资本市场特殊税务处理合规性审核业务指引

（计划项目）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.3.4.号——涉税尽职谨慎性调查业务指引

（计划项目）

◇税收策划业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.4.1 号——上市公司税务风险内控业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.4.2 号——境外投资税务风险内控管理业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.4.3 号——企业并购重组税务服务业务指引

（计划项目）

◇涉税鉴证业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.1 号——税务司法鉴定业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.2 号——土地增值税清算鉴证业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.3 号——企业资产损失税前扣除鉴证业务指引

（计划项目）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.4 号——研发费用税前加计扣除鉴证业务指引

（计划项目）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.5 号——高新技术企业专项认定鉴证业务指引

（计划项目）

6.税务师行业涉税专业服务规范第3.5.6 号——企业清税注销鉴证业务指引

（计划项目）

◇纳税情况审查业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.6.1 号——海关委托保税核查业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.6.2 号——海关委托协助稽查业务指引

（计划项目）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.6.3 号——市场监管部门委托纳税情况审查业务指引

（计划项目）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.6.4 号——税务机关委托纳税情况审查业务指引

（计划项目）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.6.5 号——司法机关委托纳税情况审查业务指引

（计划项目）

◇其他税务事项代理业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.1 号——涉税信息事项代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.2 号——发票相关代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

3.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.3 号——税收优惠代理业务指引（试行）

（2019 年1 月9 日　中税协发〔2019〕 002 号）

4.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.4 号——清税注销代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

5.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.5 号——涉税证明代理业务指引（试行）

（2019 年8 月2 日　中税协发〔2019〕 40 号）

6.税务师行业涉税专业服务规范第3.7.6 号——涉税争议代理业务指引

（计划项目）

◇其他涉税服务业务

1.税务师行业涉税专业服务规范第3.8.1 号——涉说培训业务指引

（计划项目）

2.税务师行业涉税专业服务规范第3.8.2 号——互联网税务信息服务业务指引

（计划项目）

（五）指引释义（计划项目）

1.税务师行业涉税专业服务规范第4.1 号

2.税务师行业涉税专业服务规范第4.2 号

（六）税务师事务所质量控制

税务师事务所质量控制规则（试行）

（2013 年7 月22 日　中税协发〔2013〕 062 号）

附：税务师事务所质量控制操作指南

五、税收法律法规及规范性文件（类别目录）

（参见：立信会计出版社《中华人民共和国现行税收法规及优惠政策解读》2020 年版）

◇税收征管法

中华人民共和国税收征管法

◇所得税法

一、中华人民共和国个人所得税

二、中华人民共和国企业所得税

◇货物与劳务税法

一、中华人民共和国增值税法

二、中华人民共和国营业税法

三、中华人民共和国消费税法

四、中华人民共和国关税法

五、中华人民共和国城市维护建设税法

六、中华人民共和国烟叶税法

◇财产税法

一、中华人民共和国资源税法

二、中华人民共和国车辆购置税法

三、中华人民共和国车船税法

四、中华人民共和国土地增值税法

五、中华人民共和国土地使用税法

六、中华人民共和国耕地占用税法

七、中华人民共和国房地产税法

八、中华人民共和国契税法

◇行为税法

中华人民共和国印花税法

第七节　拍卖业务规范

一、法律规范

中华人民共和国拍卖法

（1996 年7 月5 日发布　2015 年4 月24 日第二次修正）

二、拍卖企业等级评估管理

1.拍卖企业的等级评估与等级划分（GB／T 27968-2011）

（2017 年3 月9 日发布　2017 年4 月1 日实施）

2.中国文物艺术品拍卖标准化达标／示范企业评定管理办法（2014 年修订）

（2014 年9 月1 日　中拍协〔2014〕 45 号）

3.拍卖企业等级评估管理暂行办法

（2016 年12 月8 日　中拍协〔2016〕 55 号）

4.GB／T 27968-2011《拍卖企业的等级评估与等级划分》国家标准第一号修改单

（2017 年3 月9 日　2017 年第8 号公告）

5.拍卖企业等级评估工作程序与规则（修订稿）

（2018 年3 月30 日　中拍协〔2018〕 9 号）

6.中国文物艺术品拍卖标准化达标企业评价指标（2019 年版）

（2019 年10 月10 日　中拍协〔2019〕 61 号）

三、一般特定标的拍卖规范

（一）公物、国有资产拍卖

1.国务院办公厅关于公物处理实行公开拍卖的通知

（1992 年8 月30 日　国办发〔1992〕 48 号）

2.招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定

（2002 年4 月3 日发布　2007 年9 月28 日修订）

3.金融企业国有资产转让管理办法

（2009 年3 月17 日　财政部令第54 号）

4.企业国有产权交易操作规则

（2009 年6 月15 日　国资发产权〔2009〕 120 号）

（二）文物艺术品拍卖

1.中国文物艺术品拍卖企业自律公约

（2011 年6 月15 日　中拍协〔2011〕 40 号）

2.文物拍卖标的审核办法

（2016 年3 月9 日　文物博发〔2016〕 4 号）

3.文物拍卖管理规定

（2016 年10 月20 日　文物博发〔2016〕 20 号）

4.关于加强艺术品拍卖标的内容审核的指导意见

（2018 年11 月1 日　中拍协〔2018〕 53 号）

5.文物艺术品拍卖标的信息说明指导规范

（2019 年4 月17 日　中拍协〔2019〕 24 号）

（三）机动车拍卖

1.二手车流通管理办法（有关拍卖规定）

（2005 年8 月29 日发布　2017 年9 月14 日修订）

2.二手车交易规范（第四章　拍卖）

（2006 年3 月24 日　商务部公告2006 年第22 号）

3.中国机动车拍卖企业自律公约

（2014 年8 月25 日　中拍协〔2014〕 43 号）

（四）抵税财物拍卖

抵税财物拍卖、变卖试行办法

（2005 年5 月24 日国家税务总局令第12 号发布　2005 年7 月1 日实施）

四、司法拍卖

1.最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定

（2001 年9 月21 日发布　2001 年9 月30 日实施　法释〔2001〕 28 号）

2.财政部关于上市公司国有股被人民法院冻结、拍卖有关问题的通知

（2001 年11 月2 日　财企〔2001〕 656 号）

3.最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定

（2004 年11 月15 日发布　2005 年1 月1 日实施　法释〔2004〕 16 号）

4.最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定

（2007 年8 月23 日发布　2007 年9 月1 日实施　法办发〔2007〕 5 号）

5.最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖和变卖工作的若干规定

（2009 年11 月12 日发布　2009 年11 月20 日实施　法释〔2009〕 16 号）

6.最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定

（2011 年9 月7 日发布　2012 年1 月1 日实施　法释〔2011〕 21 号）

7.最高人民法院关于实施《最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定》有关问题的通知

（2012 年2 月6 日　法〔2012〕 30 号）

8.最高人民法院关于加强和规范人民法院网络司法拍卖工作的意见

（2015 年12 月24 日发布　2012 年1 月1 日实施　法〔2015〕 384 号）

9.最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定

（2016 年8 月2 日发布　2017 年1 月1 日实施　法释〔2016〕 18 号）

五、拍卖涉税问题

1.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

（2007 年4 月4 日发布　2007 年5 月1 日实施　国税发〔2007〕 38 号）

2.国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复

（2007 年11 月20 日　国税函〔2007〕 1145 号）

六、有关拍卖规程、规范标准

1.拍卖师操作规范（SB／T 10692-2012）

（2012 年3 月15 日商务部发布　2012 年6 月1 日实施）

2.不动产拍卖规程（SB／T 10690-2012）

（2012 年3 月15 日商务部发布　2012 年6 月1 日实施）

3.机动车拍卖规程（SB／T 10691-2012）

（2012 年3 月15 日商务部发布　2012 年6 月1 日实施）

4.网络拍卖规程（GB／T 32674-2016）

（2016 年4 月25 日国家质量监督检验检疫总局、国家标准化管理委员会发布　2016 年11 月1 日实施）

5.文物艺术品拍卖规程（SBT 10538-2017）

（2017 年1 月13 日商务部发布　2017 年10 月1 日实施）

6.拍卖术语（SB／T 10641-2018）

（2018 年6 月20 日　商务部2018 年第56 号公告发布）

七、价格管理

1.中华人民共和国价格法

（1997 年12 月29 日发布　1998 年5 月1 日实施）

2.政府制定价格成本监审办法

（2017 年10 月30 日发布　2018 年1 月1 日实施　国家发改委令第8 号）

第八节　招标投标规范

一、法律规范

1.中华人民共和国招标投标法

（1999 年8 月30 日发布　2017 年12 月27 日修正）

2.中华人民共和国招标投标法实施条例

（2011 年12 月20 日国务院令第613 号公布　2019 年3 月2 日第三次修订）

3.招标公告和公示信息发布管理办法

（2017 年11 月23 日发布　2018 年1 月1 日实施　国家发改委令第10 号）

4.评标委员会和评标方法暂行规定

（2001 年7 月5 日国家发展计划委员会、国家经济贸易委员会、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部令第12 号发布　2013 年3 月11 日修正）

5.关于废止和修改部分招标投标规章和规范性文件的决定

（2013 年3 月11 日　国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、住房和城乡建设部、交通运输部、铁道部、水利部、国家广播电影电视总局、中国民用航空局令2013 年第23 号发布　2013 年5 月1 日实施）

二、工程建设项目招标投标

（一）一般规定

1.工程建设项目自行招标试行办法

（2000 年7 月1 日国家发展计划委员会令第5 号发布　2013 年3 月11 日修正）

2.工程建设项目施工招标投标办法

（2003 年3 月8 日国家发展计划委员会、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部、中国民用航空局令第12 号发布　2013 年3 月11 日修订）

3.工程建设项目勘察设计招标投标办法

（2003 年6 月12 日国家发展改革委员会、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部、中国民用航空局、国家广播电影电视总局令第2 号发布2013 年3 月11 日修订）

4.工程建设项目货物招标投标办法

（2005 年1 月18 日国家发展和改革委员会、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部、中国民用航空局令第27 号发布　2013 年3 月11 日修订）

5.关于印发简明标准施工招标文件和标准设计施工总承包招标文件的通知

（2011 年12 月20 日国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、住房和城乡建设部、交通运输部、铁道部、水利部、广电总局、中国民用航空局发改法规〔2011〕 3018 号　2015 年5 月1 日实施）

附：

《中华人民共和国简明标准施工招标文件》（2012 年版）

《中华人民共和国标准设计施工总承包招标文件》（2012 年版）

6.建筑工程设计招标投标管理办法

（2017 年1 月24 日住房和城乡建设部令33 号发布　2017 年5 月1 日实施）

7.必须招标的工程项目规定

（2018 年3 月27 日　国家发展和改革委员会令第16 号）

（二）中央投资建设项目、国家重大建设项目

1.国家重大建设项目招标投标监督暂行办法

（2002 年1 月10 日国家发展计划委员会令第18 号发布　2013 年3 月11日修订）

2.中央投资项目招标代理资格管理办法

（2012 年3 月2 日国家发展改革委员会令第13 号发布　取消行政许可）

三、政府采购项目招标投标

政府采购货物和服务招标投标管理办法

（2017 年7 月11 日财政部令第87 号发布　2017 年10 月1 日实施）

第九节　公证业务规范

一、法律规范

中华人民共和国公证法

（2005 年8 月28 日发布　2017 年9 月1 日第二次修正）

二、有关公证细则、规范

1.司法部关于印发《企业租赁经营合同公证程序细则》的通知

（1991 年9 月20 日　司发〔1991〕 077 号）

2.司法部关于印发《企业承包经营合同公证程序细则》的通知

（1991 年9 月20 日　司发〔1991〕 078 号）

3.司法部关于印发《赠与公证细则》的通知

（1992 年1 月14 日　司发通〔1992〕 008 号）

4.司法部关于印发《城市房屋拆迁补偿、安置协议公证细则》的通知

（1992 年10 月9 日　司发通〔1992〕 098 号）

5.司法部关于印发《招标投标公证程序细则》的通知

（1992 年10 月19 日　司法通〔1992〕 101 号）

6.司法部关于印发《抵押贷款合同公证程序细则》的通知

（1992 年12 月31 日　司发〔1992〕 015 号）

7.司法部办公厅关于认真贯彻执行《提存公证规则》的通知

（1995 年6 月19 日司办字〔1995〕 19 号）

8.司法部关于办理民间借贷合同公证的意见

（1992 年8 月12 日　司发通〔1992〕 074 号）

9.司法部关于贯彻执行《公司法》为企业向公司制改造提供公证服务的若干意见

（1994 年6 月30 日　司发〔1994〕 008 号）

10.司法部　中国人民建设银行关于建设银行借款合同办理公证有关事宜的通知

（1996 年1 月26 日　司发通〔1996〕 018 号）

11.司法部办公厅　国家发展计划委员会办公厅关于认真做好依法必须进行招标项目招标投标公证有关问题的通知

（2000 年12 月15 日　司办字〔2000〕 89 号）

12.公证机构办理抵押登记办法

（2002 年2 月20 日　司法部令第68 号印发）

13.司法部办公厅关于进一步规范保全证据公证业务有关问题的通知

（2005 年7 月7 日　司办通〔2005〕 49 号）

14.司法部关于进一步做好依法赋予债权文书强制执行效力公证工作的通知

（2009 年3 月3 日　司法通〔2009〕 13 号）

三、公证应用及其业务拓展

1.最高人民法院　司法部关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知

（2000 年9 月1 日　司发通〔2000〕 107 号）

2.司法部关于经公证的具有强制执行效力的合同的债权依法转让后受让人能否持原公证书向公证机构申请出具执行证书问题的批复

（2006 年8 月15 日　司复〔2006〕 13 号）

3.最高人民法院关于审理涉及公证活动相关民事案件的若干规定

（2014 年5 月16 日发布　2020 年12 月29 日修正　法释〔2020〕 20 号）

4.司法部　国家工商行政管理总局国家版权局，国家知识产权局关于充分发挥公证职能作用加强公证服务知识产权保护工作的通知

（2017 年7 月　司发〔2017〕 7 号）

5.最高人民法院　司法部关于开展公证参与人民法院司法辅助事务试点工作的通知

（2017 年6 月29 日　司发通〔2017〕 68 号）

6.最高人民法院　司法部　中国银监会关于充分发挥公证书的强制执行效力服务银行金融债权风险防控的通知

（2017 年7 月13 日　司发通〔2017〕 76 号）

7.司法部自然资源部关于印发《关于推进公证与不动产登记领域信息查询共享机制建设的意见》的通知

（2018 年12 月18 日　司发通〔2018〕 132 号）

8.最高人民法院　司法部关于扩大公证参与人民法院司法辅助事务试点工作的通知

（2019 年6 月25 日）

四、公证程序、格式及公证卷宗丢失能否撤销公证书问题

1.公证程序规则

（2006 年6 月18 日司法部令第103 号发布　2020 年10 月20 日修订）

2.司法部关于保全证据等三类公证书试行要素式格式的通知

（2000 年3 月11 日　司发通〔2000〕 035 号）

3.司法部关于推行继承类、强制执行类要素式公证书和法律意见书格式的通知

（2008 年12 月30 日　司发通〔2008〕 177 号）

4.司法部关于因公证机构原因导致公证卷宗丢失能否适用《公证程序规则》第五十七条第一款第（四）项规定撤销公证书等问题的复函

（2005 年11 月29 日　司复〔2005〕 20 号）