一、财务会计处理

（一）法律

中华人民共和国会计法

（1985 年1 月21 日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过　2017 年11 月4 日第二次修正）

（二）其他一般规范文件

1.财政部关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知

（1995 年7 月9 日　财工字〔1995〕 222 号）

2.财政部关于印发《国有企业试行破产有关财务问题的暂行规定》的通知

（1996 年8 月20 日　财工字〔1996〕 226 号）

3.财政部关于印发《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的通知

（1997 年7 月30 日 财会字〔1997〕 28 号）

4.财政部 国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉 和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知

（2003 年8 月22 日　财会〔2003〕 29 号）

5.财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知

（2003 年9 月3 日发布　财企〔2003〕 233 号　自2003 年10 月5 日起执行）

6.上市公司执行企业会计准则监管问题解答（2009 年第2 期）…

（2009 年9 月23 日发布　会计部函〔2009〕 60 号）

7.财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知..

（2009 年6 月25 日　财企〔2009〕 117 号）

8.财政部　国家安全监管总局关于印发《中央下放地方政策性关闭破产有色金属矿山企业尾矿库闭库治理安全工程项目和补助资金管理暂行办法》的通知

（2009 年7 月8 日　财企〔2009〕 120 号）

9.财政部关于中央企业重组中退休人员统筹外费用财务管理问题的通知

（2010 年5 月21 日　财企〔2010〕 84 号）

10.财政部关于印发《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》的通知

（2016 年9 月22 日　财会〔2016〕 17 号）

11.财政部国务院国有资产监督管理委员会关于钢铁煤炭行业化解过剩产能国有资产处置损失有关财务处理问题的通知

（2018 年1 月3 日　财资〔2018〕 1 号）

12.财政部《关于印发〈企业破产清算有关会计处理规定〉 的通知》

（2016 年12 月20 日）

（三）国企、央企的其他相关规范文件

1.中央企业清产核资工作方案

（2003 年9 月2 日国务院国有资产监督管理委员会发布 国资评价〔2003〕 58 号）

2.国有企业清产核资办法

（2003 年9 月9 日国务院国有资产监督管理委员会令第1 号公布）

3.国有企业资产损失认定工作规则

（2003 年9 月13 日国务院国有资产监督管理委员会发布　国资评价〔2003〕 72 号）

4.国有企业清产核资工作规程

（2003 年9 月13 日国务院国有资产监督管理委员会发布　国资评价〔2003〕 73 号）

5.国有企业清产核资资金核实工作规定

（2003 年9 月13 日国务院国有资产监督管理委员会发布　国资评价〔2003〕 74 号）

6.国有企业清产核资经济鉴证工作规则

（2003 年9 月18 日国务院国有资产监督管理委员会发布　国资评价〔2003〕 78 号）

二、税收法律政策

（一）企业所得税

◇法律法规

1.中华人民共和国企业所得税法

（2007 年3 月16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过　根据2018年12 月29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉 等四部法律的决定》第二次修正）

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例

（2007 年12 月6 日中华人民共和国国务院令第512 号公布　根据2019 年4 月23 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订）

◇其他规范文件

1.财政部　国家税务总局关于对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏账损失营业税抵扣问题的通知

（1997 年8 月1 日　财税字〔1997〕 100 号）

2.国家税务总局关于金融企业呆帐损失税前扣除审批事项的通知

（2003 年6 月19 日发布　2003 年6 月1 日实施　国税发〔2003〕 73 号）

3.企业财产损失所得税前扣除管理办法

（2005 年8 月9 日发布　2005 年9 月1 日实施）

4.国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的通知

（2006 年12 月26 日　国税发〔2006〕 185 号）

5.企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）

（2007 年2 月2 日发布　2007 年3 月1 日实施国税发〔2007〕 9 号）

6.财政部　国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知

（2009 年4 月16 日发布　2008 年1 月1 日实施财税〔2009〕 57 号）

7.财政部　国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知

（2009 年4 月30 日　财税〔2009〕 64 号）

8.财政部　国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

（2009 年4 月30 日发布　2008 年1 月1 日实施财税〔2009〕 60 号）

9.财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

（2009 年4 月30 日发布　2008 年1 月1 日实施财税〔2009〕 59 号）

10.企业资产损失税前扣除管理暂行办法

（2009 年5 月4 日发布　2008 年1 月1 日国税发〔2009〕 88 号）

11.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知

（2009 年7 月17 日　国税函〔2009〕 388 号）

12.国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知

（2009 年12 月4 日　国税函〔2009〕 684 号）

13.国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知

（2009 年12 月31 日　国税函〔2009〕 772 号）

14.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

（2010 年2 月22 日　国税函〔2010〕 79 号）

15.企业重组业务企业所得税管理办法

（2010 年7 月26 日发布　2010 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2010年第4 号）

16.国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告

（2010 年7 月28 日发布　2010 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2010年第6 号）

17.国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

（2010 年10 月27 日发布　2010 年11 月26 日实施　国家税务总局公告2010 年第19 号）

18.国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告

（2010 年12 月24 日发布　2010 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2010 年第29 号）

19.企业资产损失所得税税前扣除管理办法

（2011 年3 月31 日发布　2011 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2011年第25 号）

20.财政部　国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知

（2012 年1 月29 日　财税〔2012〕 5 号）

21.国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告

（2014 年3 月17 日　国家税务总局公告2014 年第18 号） (www.daowen.com)

22.财政部　国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知

（2014 年12 月25 日发布　2014 年1 月1 日实施　财税〔2014〕 109 号）

23.财政部　国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知

（2015 年1 月15 日　财税〔2015〕 9 号）

24.国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告

（2015 年4 月27 日　国家税务总局公告2015 年第25 号）

25.国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告

（2015 年5 月27 日　国家税务总局公告2015 年第40 号）

26.国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

（2015 年6 月24 日发布　2015 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2015年第48 号）

27.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告

（2016 年12 月9 日　国家税务总局公告2016 年第81 号）

28.国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告

（2018 年4 月10 日　国家税务总局公告2018 年第15 号）

29.企业所得税税前扣除凭证管理办法

（2018 年6 月6 日发布　2008 年7 月1 日实施国家税务总局公告2018 年第28 号）

（二）增值税

1.国家税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复

（1998 年7 月16 日　国税函〔1998〕 429 号）

2.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

（2011 年2 月18 日发布　2011 年3 月1 日实施　国家税务总局公告2011年第13 号）

3.国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告

（2012 年12 月13 日发布　2013 年1 月1 日实施　国家税务总局公告2012 年第55 号）

4.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

（2013 年11 月19 日发布　2013 年12 月1 日实施　国家税务总局公告2013 年第66 号）

（三）土地增值税

1.财政部　国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

（1995 年5 月25 日　财税字〔1995〕 48 号）

2.财政部　国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

（2006 年3 月2 日发布　2006 年3 月2 日实施　财税〔2006〕 21 号）

3.财政部　国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

（2015 年2 月2 日　财税〔2015〕 5 号）

（四）契税

1.中华人民共和国契税法（第六条第二款）2.财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

（中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020 年8 月11 日通过自2021 年9 月1 日起施行）

（2003 年8 月20 日　财税〔2003〕 184 号）

3.财政部　国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知

（2006 年3 月29 日　财税〔2006〕 41 号）

4.国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知

（2006 年8 月28 日　国税函〔2006〕 844 号）

5.财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

（2008 年12 月29 日　财税〔2008〕 175 号）

6.国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知

（2009 年4 月28 日　国税发〔2009〕 89 号）

7.财政部　国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知

（2012 年1 月12 日　财税〔2012〕 4 号）

8.财政部　国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

（2015 年3 月31 日　财税〔2015〕 37 号）

9.财政部　国家税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

（2018 年3 月2 日　财税〔2018〕 17 号）

（五）出口退税

国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告

（2013 年6 月9 日发布　2013 年8 月1 日实施国家税务总局公告2013 年第30 号）

（六）个人所得税

1.国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

（1999 年9 月23 日发布　1999 年10 月1 日实施　国税发〔1999〕 178 号）

2.国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知

（2000 年5 月8 日发布　2000 年6 月1 日实务　国税发〔2000〕 77 号）

3.财政部　国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知

（2001 年9 月10 日发布　2001 年10 月1 日实施　财税〔2001〕 157 号）

（七）有关涉税批复

◇最高人民法院

最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复

（2012 年6 月26 日发布　2012 年7 月12 日实施　法释〔2012〕 9 号）

◇国家税务总局

1.国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复

（1998 年12 月15 日　国税函〔1998〕 771 号）

2.国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函

（2005 年9 月12 日　国税函〔2005〕 869 号）

3.国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复

（2007 年12 月18 日　国税函〔2007〕 1272 号）

4.国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复

（2009 年1 月4 日　国税函〔2009〕 1 号）

5.国家税务总局关于税务机关协助执行人民法院裁定有关问题的批复

（2013 年8 月26 日　税总函〔2013〕 466 号）

6.国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复

（2015 年4 月7 日　税总函〔2015〕 193 号）

7.国家税务总局关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复

（2015 年4 月28 日　税函〔2015〕 221 号）

（八）其他有关涉税法律文件

1.财政部税政司　国家税务总局政策法规司《企业重组改制税收政策文件汇编》

（2018 年6 月）

2.国家税务总局对十三届全国人大一次会议关于修改破产法及相关配套制度强化破产审判工作的第2304 号建议的答复

（2018 年7 月16 日）

3.国家税务总局关于税收征管若干事项的公告（节选）

（2019 年12 月12 日）

4.国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8471 号《关于规范完善不动产司法拍卖中税费征缴的建议》的答复

（2020 年9 月2 日）

三、破产管理人办理证券查询、过户等登记存管业务

中国证券登记结算有限责任公司破产管理人办理证券查询、过户等登记存管业务问答

（2020 年4 月30 日）