资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。“期末余额”栏主要有以下几种填列方法：

1.根据总账科目余额直接填列

如“交易性金融资产”“应收票据”“应收利息”“应收股利”“其他应收款”“在建工程”“工程物资”“固定资产清理”“无形资产”“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬”“应交税费”“应付股利”“应付利息”“其他应付款”“长期借款”“应付债券”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等项目。

2.根据几个总账科目余额计算填列

（1）“货币资金”项目，需根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。

【例1】某企业2018年8月末，“库存现金”科目余额为6万元，“银行存款”科目余额为40万元，“其他货币资金”科目余额为12万元。

该企业2018年8月末资产负债表“货币资金”项目的期末余额=6万＋40万＋12万=58万（元）。

（2）“存货”项目，需根据“在途物资”或“材料采购”“原材料”“低值易耗品”“包装物”“委托加工物资”“库存商品”“材料成本差异”等存货科目的期末余额的合计数填列。

【例2】某企业2018年8月末，“原材料”科目余额为15万元，“低值易耗品”科目余额为8万元，“委托加工物资”科目余额为4万元，“库存商品”科目余额为12万元，“材料采购”科目余额为3万元，“材料成本差异”科目贷方余额为2万元。

则该企业2018年8月末资产负债表中“存货”项目期末余额=15万＋8万＋4万＋12万＋3万－2万=40万（元）。

（3）“未分配利润”项目，该项目1—11月期末余额需根据“利润分配—未分配利润”科目的年初余额和“本年利润”科目的期末余额的合计数填列；该项目12月的期末余额可直接根据“利润分配—未分配利润”科目的年末余额填列。

【例3】某企业2018年8月末，“利润分配—未分配利润”明细科目的贷方余额为200万元，“本年利润”科目贷方余额为150万元。

则该企业2018年8月末资产负债表“未分配利润”项目期末余额=200万＋150万=350万（元）。

【例4】某企业2018年8月末，“利润分配—未分配利润”明细科目的贷方余额为200万元，“本年利润”科目借方余额为150万元。

则该企业2018年8月末资产负债表“未分配利润”项目期末余额=200万－150万=50万（元）。

3.根据明细账科目余额计算填列

（1）“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属明细科目的借方余额和“预收账款”所属明细科目的借方余额的合计数，减去“坏账准备—应收账款”科目的期末余额填列。

（2）“预收账款”项目，应根据“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额和“应收账款”所属明细科目的贷方余额的合计数填列。

【例5】某企业2018年8月末，“应收账款”总账借方余额为20万元，其中“应收账款—A公司”明细科目的借方余额为30万元，“应收账款—B公司”明细科目的贷方余额为10万元。“预收账款”总账科目贷方余额为10万元，其中“预收账款—C公司”明细科目贷方余额为12万元，“预收账款—D公司”明细科目借方余额为2万元。“坏账准备—A公司”明细科目贷方余额为3万元。

该企业2018年8月资产负债表相关项目的期末余额为：

“应收账款”项目金额=30万＋2万－3万=29万（元）；

“预收账款”项目金额=10万＋12万=22万（元）。(www.daowen.com)

（3）“应付账款”项目，应根据“应付账款”科目所属明细科目的贷方余额和“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额的合计数填列。

（4）“预付账款”项目，应根据“预付账款”科目所属明细科目的借方余额和“应付账款”科目所属明细科目的借方余额的合计数填列。

【例6】某企业2018年8月末，“应付账款”总账科目贷方余额为40万元，其中“应付账款—A公司”明细科目贷方余额为80万元，“应付账款—B公司”明细科目借方余额为40万元。“预付账款”总账科目借方余额为15万元，其中“预付账款—C公司”明细科目借方余额为22万元，“预付账款—D公司”明细科目借方余额为7万元。

该公司2018年8月资产负债表相关项目的期末余额为：

“应付账款”项目金额=80万＋7万=87万（元）；

“预付账款”项目金额=40万＋22万=62万（元）。

4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

（1）“一年内到期的非流动负债”项目，应根据“长期借款”明细科目、“应付债券”明细科目分析计算填列。

（2）“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额，减去一年内到期的长期借款余额填列。

（3）“应付债券”项目，应根据“应付债券”总账科目余额，减去一年内到期的应付债券余额填列。

【例7】某企业2018年8月末，“长期借款”总账科目贷方余额为120万元，其中“长期借款—中行贷款”明细科目贷方余额为80万元（2018年1月1日借入，2年期），“长期借款—商业银行贷款”明细科目贷方余额为40万元（2005年1月1日借入，3年期）。该企业无其他非流动负债。

则该企业2018年8月末资产负债表“一年内到期的长期借款”项目期末余额的金额=40万元；“长期借款”项目期末余额的金额=120万－40万=80万（元）。

5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

备抵科目是指用于抵减相关科目金额的账户。如“坏账准备”是“应收账款”的备抵科目；“累计折旧”“固定资产减值准备”是“固定资产”的备抵科目；“累计摊销”“无形资产减值准备”是“无形资产”的备抵科目。

资产负债表中有备抵科目的相关项目的金额数应根据相关科目的余额减去其相关备抵科目余额后的净额填列。

“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”科目期末余额，减去“固定资产减值准备”科目期末余额填列。

“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额，减去“累计摊销”科目期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额填列。

“在建工程”项目，应根据“在建工程”科目期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额填列。

【例8】某企业2018年8月末“固定资产”科目余额为240万元，“累计折旧”科目余额为100万元。固定资产未计提减值准备。

则该企业2018年8月末“固定资产”项目期末余额的金额=240万－100万=140万（元）。