答：按照原劳动部发布的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》（劳办发〔1997〕26号）的有关规定，并结合目前各地的实际操作情况，个人账户的储存额有两种计算办法，即“年度计算法”和“月积数计算法”。

（1）年度计算法。即至本年底止个人账户累计储存额在每个缴费年度结束以后按年度计算（以上年月平均工资为缴费工资基数记账时适用此方法）。

计算公式：

（2）月积数法。至本年底止个人账户累计储存额在一个缴费年度内按月计算（以上月职工工资收入为缴费工资基数记账时适用此方法）。

计算公式：

至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额×（1+本年记账利率）+本年记账额本金+本年记账额利息

其中　本年记账额利息=本年记账月积数×本年记账利率×1÷12

本年记账月积数=∑[n月份记账额×（12-n+1）]式中　n——本年各记账月份，且1≤n≤120。

个人账户储存额计算举例

【例】1：某职工缴费止于2001年5月，到1999年年末账户累计储存额为15202.09元，其中个人缴费部分累计储存额为4488.15元；2000年缴费基数为976.5元。若计算到2001年5月止账户的本息，其计算过程为：

2000年6月末本息=1999年底个人账户储存额（1+5.27％）+当年缴费本金（1+5.27％÷2）=15202.09×（1+5.27％）+976.5×0.11×6×（1+0.2635）=16003.24+661.47=16664.71（元）

其中　2000年6月末个人缴费部分本息=1999年底个人缴费部分累计储存额×（1+5.27％）+当年个人缴费本金×（1+5.27％÷2）=4488.15×（1+5.27％）+976.5×0.05×6×（1+0.2635）=4724.68+300.67=5025.35（元）

2001年5月末的本息（即2000年社保年度的第11个月末）=16664.71×（1+0.0527÷12×11）+976.5×0.11×11+976.5×0.11×0.0527÷12×[（11-1+1）+（11-2+1）+（11-3+1）+（11-4+1）+（11-5+1）+（11-6+1）+（11-7+1）+（11-8+1）+（11-9+1）+（11-10+1）+（11-11+1）]=17469.74+1181.57+107.42×0.0527÷12×66=17469.74+1212.7=18682.46（元）(www.daowen.com)

其中　个人缴费部分累计储存额=5025.34×（1+0.0527÷12×11）+976.5×0.05×11+976.5×0.05×0.0527÷12×[（11-1+1）+（11-2+1）+（11-3+1）+（11-4+1）+（11-5+1）+（11-6+1）+（11-7+1）+（11-8+1）+（11-9+1）+（11-10+1）+（11-11+1）]=5268.11+537.08+0.2144×66=5805.19+14.15=5819.34（元）

【例】2：某职工缴费止于2001年9月，到2001年6月账户储存额（即2000年社保年度末）为18868.72元，其中个人缴费部分累计储存额为5892.8元。2001年7月后的缴费基数为1367.1元。若计算到2001年9月止（即2001年社保年度的第3个月末）账户的本息，其计算过程为：

老账户的本息=2001年6月末老账户的本息×（1+年记账利率÷12×月积数）=18868.72×（1+0.0584÷12×3）=19144.2（元）

新账户的本息=2001年7月后的本金和+2001年7月后的月本金×月运营收益率×月积数（月运营收益率=1.98％÷12=0.165％）=1367.10×0.08×3+1367.1×0.08×0.165％×[（3-1+1）+（3-2+1）+（3-3+1）]=329.18（元）

老账户的本息+新账户的本息=19144.2+329.18=19473.38（元）

其中　个人缴费部分累计储存额=5892.8×（1+0.0584÷12×3）+1367.10×0.08×3+1367.1×0.08×0.165％×[（3-1+1）+（3-2+1）+（3-3+1）]=5978.84+329.18=6308.02（元）

【例】3：某职工缴费止于2005年2月，到2000年6月账户储存额（即2000年社保年度末）为26688.68，其中个人缴费部分累计储存额为8547.47。2001年至2004社保年度缴费基数为1593.36元、1786.56元、2133.12元、1629.44元。若计算到2005年2月止（即2004年社保年度的第8个月末）账户的本息，其计算过程为：

老账户的本息=26688.68×1.0584×1.0225×1.0198×（1+0.0225×8÷12）=29896.56（元）

其中　老账户中个人缴费本息=8547.47×1.0584×1.0225×1.0198×（1+0.0225×8÷12）=9574.85（元）

新账户的本息=1593.36×（1+0.0188÷12×78÷12）×1.0157×1.0219×（1+0.0219×8÷12）+1786.56×（1+0.0157÷12×78÷12）×1.0219×（1+0.0219×8÷12）+2133.12×（1+0.0219÷12×78÷12）×（1+0.0219×8÷12）+1629.44×（1+0.0219÷12×36÷8）=1695.05+1868.09+2189.94+1642.82=7395.9（元）

老账户的本息+新账户的本息=29896.56+7395.9=37292.46（元）

其中　个人缴费部分累计储存额=9574.85+7395.9=16970.75（元）