银行账户是银行为客户设立的账户，是分类连续记录开户机关、企事业单位、个体工商户和个人通过银行办理的各项经济业务，反映和监督开户机关、企事业单位、个体工商户和个人资金增减变化情况和结果的一种工具。银行利用各开户机关、企事业单位、个体工商户和个人的银行账户为各该机关、企事业单位、个体工商户和个人办理转账结算、融资和现金收付等业务。

（一）银行账户管理原则

1.自愿选择原则

机关、企事业单位、个体工商户和个人可以自主选择银行开立银行账户，保护存款人合法权益，对于不符合账户管理制度规定的存款人，或者不按要求提供开户资料、不按规定履行开户程序的存款人，银行有权拒绝受理其开户申请。

2.账户申报原则

银行账户的开立和撤销，开户银行和客户（不含个人）都应向人民银行办理申报手续。

3.一个基本账户原则

企事业单位一般只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。开户申请人申请开立基本存款账户必须经人民银行当地分支机构核发开户许可证。

4.存款保密原则

银行必须依法为开户存款人的存款保密，维护存款人资金的自主使用权。除国家法律规定和国务院授权人民银行总行的监督项目外，银行不代任何企事业单位、个体经济户和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。

（二）银行账户分类及开立(www.daowen.com)

银行账户按存款人分为单位银行账户和个人银行结算账户，存款人以单位名称开立的银行账户为单位银行账户，单位银行账户通常可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四大类。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行账户为个人银行账户。银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户为银行结算账户。本章所述的银行账户特指银行结算账户。

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户，如政策性房地产开发资金、住房基金存款。

个人银行账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

存款人申请开立存款账户，应填制开户申请书，提供银行账户开户办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立存款账户，其中开立基本存款账户，还须凭人民银行当地分支机构核发的开户许可证开户，其他账户也可建立开户许可证制度。

具有独立企业法人资格的房地产开发经营企业，该企业内部单独核算的单位等可以申请开立基本存款账户；根据资金运作需要，符合条件的也可以申请开立其他类型的账户。

（三）账户管理

银行账户管理包括两个方面。一是人民银行的管理，人民银行执行金融管理职能，负责核发开立基本存款账户的开户许可证，受理开户银行对存款人开立和撤销账户的申报；负责协调、仲裁银行账户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户银行的账户设置和开立，纠正和处罚违反账户管理办法的行为。二是开户银行的管理，主要包括正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定期与存款人对账，及时向人民银行申报存款人开立和撤销账户的情况。