（—）概念与公式

计划完成相对指标是某类现象在某时期内实际完成数与计划任务数对比的结果。一般以百分数表示，用来检查和监督计划的执行情况。

（二）特点

1.分子、分母的一致性

计划完成相对指标的分母是事先规定的计划任务指标，分子是对实际情况进行统计而得到的实际数值。因此，要求分子、分母在指标含义、计算口径、计算方法、计量单位等方面保持一致。

2.分子与分母的不可逆性

由于计划数是作为衡量计划完成情况的标准，所以分子、分母位置不能互换。且公式中的分子项数值减分母项数值表示计划执行的绝对效果。

3.对计划完成程度的评价

首先要注意指标本身的特点。对于指标值越大越好的指标，如产量、利润等，如果计划完成程度低于100%，则属于未完成计划；如果计划完成程度高于100%，则属于超额完成计划。对于指标值越小越好的指标，如单位产品成本和原材料消耗、能源消耗等指标，如果计划完成程度高于100%，则属于未完成计划；如果低于100%，则属于超额完成计划。

其次，在评价计划完成情况的绝对效果时要用实际指标减计划指标，并保留其符号，但在用文字说明时，应将正（＋）、负（－）号换为相应的文字。

（1）当计划数为绝对数时

例5-5 某零售企业某年商品销售额计划为1000万元，实际完成1200万元，则

计算结果表明，该零售企业某年超额20%完成了商品销售额计划。

（2）当计划数为相对数时

例5-6 某企业计划规定劳动生产率比上年提高10%，实际提高15%，则该企业劳动生产率提高计划完成相对指标为

计算结果表明，该企业劳动生产率计划完成程度为104.5%，超额完成计划4.5%，实际比计划多提高了4.5个百分点。

例5-7 又如，某工业企业2019年，甲产品单位成本计划比上年降低7%，实际比上年降低8.5%，则该企业甲产品单位成本降低率计划完成程度为

计算结果表明，该企业甲产品实际单位成本比计划任务多降低了1.61个百分点，超额1.61%完成成本计划。在实际工作中，有时直接用实际提高或降低率与计划提高或降低率相减的方法来计算，相减的结果表示实际比计划多提高或多降低的百分数，这时的结果用百分点来表示。如上例中劳动生产率计划完成程度为

计算结果表明，该企业劳动生产率实际比计划提高了5个百分点。必须注意的是，这种计算方法虽然简单，但它与相除所得结果的意义不完全相同，两者不能互相代替。

（3）当计划数为平均数时(www.daowen.com)

此公式多用于考核以平均水平表示的技术经济指标的计划完成情况，如劳动生产率、单位原材料消耗量等。

（4）计划进度执行情况检查

在计划执行过程中，要对计划进度情况经常进行检查，以了解进度的快慢，保证计划的实现。其计算公式：

式中的累计实际数是期初至检查期止的实际完成累计数。

例5-8 某商业企业某年商品的销售额计划为1000万元，至6月末实际已完成600万元，则

计划结果表明，该企业某年时间过半，进度却已完成任务的60%，说明计划进度执行较快。

（5）中长期计划执行情况

中长期计划一般指5年或以上的计划，如我国的“十三五”计划和10年远景规划。由于计划任务要求和制订方法不同，检查方法也不同。

①水平法。适用于计划指标是按期末应达到的水平制订的计划。如人口、产值、产量、商品的流转额等计划便是，其计算公式为

例5-9 某地区5年计划规定最后一年的钢产量达到1000万吨，实际执行情况如表5-3所示。

表5-3　某地区钢产量5年计划执行情况

计算结果表明：超额完成产量计划53万吨，即1053－1000＝53万吨。

利用水平法检查长期计划执行情况时，计算提前完成计划的时间，是指计划期内连续12个月（不管是否在一个日历年度，只要时间是12个月），达到计划规定最后一年的计划水平，往后推算所剩余的时间即为提前完成计划的时间，如[例5-9]，钢产量从第四年第三季度算起到第五年第二季度末止连续12个月的钢产量为1000万吨，达到了计划规定的水平，说明提前两个季度完成了计划任务。

②累计法。适用于计划指标是按期末应达到的累计数制订的计划。如固定资产投资、造林、新增生产能力等计划指标，其计算公式：

例5-10 某地区“十二五”计划规定5年累计完成固定资产投资额为90亿元，实际执行情况如表5-4所示。

表5-4　某地区“十二五”期间固定资产投资完成情况

超计划投资额7亿元，即97－90＝7亿元

表明该地区固定资产投资超额完成计划7.78%，超额7亿元，利用累计法检查长期计划执行情况时，计算其提前完成计划的时间，是将计划期全部时间减去自计划执行之日起，累计至实际数已达到计划任务数的时间止，剩下的时间即为提前完成任务的时间。如[例5-10]中，某地区固定资产投资额从执行计划的第一年开始累计至第五年第三季度止，实际完成投资额90亿元，说明提前3个月完成了5年计划的投资任务。