1.内部控制制度的组成内容

◎基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册组成。

2.内部控制制度的制定原则

◎适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。

◎审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制。

◎合法、合规性原则。

◎全面性原则。

3.内部控制大纲

◎公司内部控制大纲是各项基本管理制度的纲要和总揽，是对公司章程规定的内控原则的细化和展开。

◎内部控制大纲应当明确内部控制目标、内部控制原则、控制环境、内部控制措施等内容，此外，内部控制大纲还包括了风险评估、信息与沟通、内部控制监督和附则。

一鸣证书教研组考点分析：(www.daowen.com)

理解基金管理人内部控制制度的组成内容。考试重点是内部控制制度制定的原则，其中适时性原则、审慎性原则、全面性原则有案例题；内部控制大纲的内容。

【典型例题24】

单选：公司内部控制大纲是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确（　　）。

Ⅰ.内控目标　　Ⅱ.内控原则　　Ⅲ.内控措施　　Ⅳ.内控文化

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】公司内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容，故Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确。控制环境构成内部控制的基础，包括经营理念、内控文化、公司治理结构、组织结构和员工道德素质等内容，故Ⅳ也正确。