1.基金管理人内部控制机制的四个层次

◎员工自律。

◎部门各级主管的检查、监督。

◎公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制。

◎董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

2.基金管理人内部控制机制建设的四个方面

◎在设置内部控制机构上，不能出现注重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。

◎在建立内部控制制度上，不能出现注重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。

◎在执行内部控制制度时，不能出现注重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。

◎在监督内部控制上，不能出现注重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。

3.基金管理人内部控制的基本要素

◎控制环境

控制环境构成内部控制的基础，包括经营理念和内部控制文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。

内控防线是指岗位职责明确，相关部门和岗位彼此相互监督制衡。督察长和内部监察稽核部门独立于其他部门。

◎风险评估

独立的风险业绩评估小组提供每日、每周及月度评估报告。

◎控制活动 (www.daowen.com)

基金管理人应通过授权控制来控制公司业务活动的运作。

股东、董事会、监事会和管理层确保授权制度贯彻执行；重大授权应采取书面形式；授权要适当且及时修改已不适用的授权。

◎信息沟通

◎内部监控

基金管理人应当设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督。

一鸣证书教研组考点分析：

掌握基金管理人内部控制机制的含义；掌握基金管理人内部控制的基本要素。考试重点是基金管理人内部控制机制建设；基金管理人内部控制基本要素中控制环境、控制活动和内部监控的内容。

【典型例题23】

单选：下列关于基金管理人内部控制机制的层次，表述错误的是（　　）。

A.股东会领导的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导

B.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督管理

C.部门各级主管的检查监督

D.全体员工相互监督、部门各级主管的检查监督

【答案】A

【解析】基金管理人内部控制机制一般包括四个层次，包括员工自律；部门各级主管的检查监督；公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督、控制；董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。故B、C、D正确，A错误。