1.基金净值公告

◎普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

对开放式基金来说，在其开放申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；开放申购和赎回后，则应披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

◎对于货币市场基金来说，披露收益公告包括每万份基金收益和最近7日年化收益率；按照披露时段的不同，收益公告可以分为三类：封闭期收益公告（合同生效至前一日）；开放日收益公告（每个开放日）；节假日收益公告和偏离度公告，当偏离度达到一定程度时，货币市场基金应刊登偏离度信息：

当负偏离度绝对值超过0.25%时，基金管理人应当在2个交易日内向中国证监会报告。

当正偏离度绝对值达到0.5%时，基金管理人暂停接受申购，并在5个工作日内调整到0.5%内。

当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人应当采取公允价值估值方法进行账面价值调整或财产清算。

在半年度报告和年度报告中披露偏离度超过0.5%的信息。

2.基金定期公告信息披露

◎基金季度报告

基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或年度报告。

基金季度报告主要包括基金概况、主要财务指标和净值表现、管理人报告、投资组合报告、开放式基金份额变动等内容。在季度报告的投资组合报告中，需要披露基金资产组合，按行业分类的股票投资组合，前10名股票明细，按券种分类的债券投资组合，前5名债券明细，投资贵金属、股指期货、国债期货等情况，以及投资组合报告附注等内容。

◎基金半年度报告。基金管理人应当在上半年结束之日起60日内，编制完成基金半年度报告，并将半年度报告正文登载在指定网站上，将半年度报告摘要登载在指定报刊上。与年度报告相比，半年度报告的披露有以下特点：

半年度报告不要求进行审计。

半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标；而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

半年度报告需要披露过去一个月的净值增长率，但无须披露过去5年的净值增长率。

半年度报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告。

◎基金年度报告。基金年度报告应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。基金年度报告的财务会计报告应当经过审计。基金年度报告的主要内容包括：

基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任；正文与摘要的披露；关于年度报告中的重要提示；基金财务指标的披露；基金净值表现的披露；基金管理人报告的披露；基金财务会计报告的编制与披露。

基金投资组合报告的披露，公布股票明细。

基金持有人信息的披露。基金年度报告披露的持有人信息主要有：上市基金前10名持有人的名称；持有人持有份额及占总份额的比例；持有人结构；持有人户数及户均持有基金份额。

开放式基金份额变动的披露。(www.daowen.com)

3.基金上市交易公告书信息披露

◎披露的上市交易公告书由管理人编制，其基金品种主要有封闭式基金、上市开放式基金（LOF）和交易型开放式指数基金（ETF）以及分级基金子份额。

◎基金上市交易公告书的主要披露事项包括基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构、前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告及重大事件揭示等。

4.基金临时信息披露

◎关于基金信息披露的重大性标准

影响投资者决策标准。

影响证券市场价格标准。

◎基金临时报告：信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书。

◎基金的重大事件包括以下内容：

基金份额持有人大会的召开；提前终止基金合同；延长基金合同期限；转换基金运作方式；更换基金管理人或托管人。

基金管理人的董事长、总经理及其他高级管理人员，基金经理和基金托管人的基金托管部门负责人发生变动。

涉及基金管理业务、基金财产、基金托管业务的诉讼，基金份额净值计价错误金额达基金份额净值的0.5%。

开放式基金发生巨额赎回并延期支付。

一鸣证书教研组考点分析：

掌握基金净值公告信息披露的相关规定；理解基金定期公告、上市交易公告书和临时信息披露的相关规定。考试重点是开放式和封闭式基金信息披露的频率；季度报告和年度报告的披露时间和内容；基金重大信息的内容；基金临时报告的披露时间。

【典型例题33】

单选：当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人对投资组合的账面价值进行调整，应当采用的估值方式是（　　）。

A.收盘价估值

B.成本法估值

C.公允价值估值

D.重置法估值

【答案】C

【解析】当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人应当采取公允价值估值方法进行账面价值调整或财产清算，故C正确。