1.基金信息披露的含义与作用
◎含义:基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中,依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。
◎信息披露的作用
有利于投资者的价值判断。
有利于防止利益冲突和利益输送。
有利于提高证券市场的效率。
能有效防止信息滥用。
2.基金信息披露的原则
◎披露内容方面的基本原则
真实性原则。真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则,它要求披露的信息应当以客观事实为基础,以没有扭曲和不加粉饰的方式反映真实状态。
准确性原则。准确性原则要求用精确的语言披露信息,在内容和表达方式上不使人误解,不得使用模棱两可的语言。
完整性原则。完整性原则要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时,必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露,不仅披露对信息披露义务人有利的信息,更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。
及时性原则。及时性原则要求以最快的速度公开信息,体现在基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件,在重大事件发生之日起2日内披露临时报告书。
公平性原则。公平性原则要求将信息向市场上所有的投资者平等公开地披露,而不是仅向个别机构或者投资者披露。
◎披露形式方面的基本原则 (www.daowen.com)
规范性原则。规范性原则要求基金信息必须按照法定的内容和格式进行披露,以保证披露信息的可比性。
易解性原则。易解性原则要求披露信息的表述应当简明扼要、通俗易懂,避免使用冗长或专业性词语。
易得性原则。易得性原则要求公开披露的信息易为一般公众投资者所获取。
一鸣证书教研组考点分析:
掌握基金信息披露的作用、原则和内容。考试重点是信息披露形式方面的原则和披露内容方面的原则的区别,会出案例题。
【典型例题31】
单选:基金信息披露内容方面应遵循的原则是( )。
A.准确性、完整性、及时性、规范性和公平性
B.完整性、及时性、易得性、准确性和规范性
C.真实性、准确性、规范性、易解性和及时性
D.真实性、准确性、完整性、及时性和公平性
【答案】D
【解析】基金信息披露内容方面应遵循的基本原则包括:真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则。基金信息披露形式方面应遵循的基本原则有:规范性原则、易解性原则、易得性原则。故D正确。
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