1.基金管理人的信息披露义务

◎在基金份额发售的3日前，将招募说明书、提示性公告、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。

◎在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。

◎开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上；在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。

◎基金合同生效后，基金招募说明书、基金产品资料概要的信息发生重大变更的，基金管理人应当在3个工作日内，更新基金招募说明书和基金产品资料概要，并登载在规定网站上。

◎基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的，应在上市日前3个工作日，将基金份额上市交易公告书登载在管理人网站上。

◎至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次基金份额净值和资产净值；开放申购、赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。

◎在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露中期报告摘要，在管理人网站上披露半年度报告全文。在每季度结束后15个工作日内，在指定报刊和管理人网站上披露基金季度报告。对于当期基金合同生效不足2个月的基金，可以不编制上述定期报告。

◎当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及地方证监局备案。

◎当媒体报道或市场流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，管理人应在知悉后立即对该消息进行公开澄清，将有关情况报告中国证监会及基金上市的证券交易所。

◎管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

◎基金管理人职责终止时，应请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案。

2.基金托管人的信息披露义务

◎在基金份额发售的3日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

◎对基金管理人编制的基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等公开披露的相关基金信息进行复核、审查，并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认。

◎当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方证监局备案。重大事件包括以下情形：

基金托管部门的负责人变动，主要业务人员1年内变动超过30%。

召集基金份额持有人大会。

法定名称或住所变更。

发生涉及托管业务的诉讼，受到严重行政处罚等。(www.daowen.com)

◎托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。

◎基金托管人职责终止时，应聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案。

3.基金份额持有人的信息披露义务

◎代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开基金份额持有人大会，而基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人和托管人都不召集的，代表基金份额10%以上的持有人有权自行召集持有人大会，并报中国证监会备案。但该类基金份额持有人应至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

一鸣证书教研组考点分析：

了解基金份额持有人的信息披露义务；理解基金管理人及基金托管人信息披露的主要内容。考试重点是代表基金份额10%以上的持有人大会召开原则；基金托管人和管理人信息披露中有关时间的内容。

【典型例题32】

单选：基金托管人的信息披露义务主要包括（　　）。

Ⅰ.资产净值

Ⅱ.净值复核

Ⅲ.基金资产保管

Ⅳ.更新招募说明书

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】C

【解析】基金托管人的信息披露事项包括基金资产保管、代理清算交割、会计核算、净值复核、投资运作监督等环节，故Ⅱ、Ⅲ正确。基金管理人披露基金份额净值和份额累计净值，定期更新招募说明书，故Ⅰ、Ⅳ错误。