在市场经济条件下，企业的根本任务是尽可能利用现有的人力、物力和财力，通过生产经营活动，取得尽可能多的财富。

企业的资金运动，构成了企业经济活动的一个独立方面，也就是企业的财务活动。由于资金和资金运动，产生了财务活动和财务关系，两者构成了企业财务和财务管理的内涵。企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理，是指企业组织财务活动和处理企业与各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。从表面上看，企业的资金运动是钱和物的增减变动，其实，这些变动离不开人与人之间的经济利益关系。

一、企业财务活动

企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动四个方面。

（一）筹资活动

企业的建立和经营活动的开展都必须拥有一定数量的资金。企业可以在法律、法规允许的条件下，采用各种方式筹措资金。所谓筹资，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。

企业的资金可以由国家、法人、个人等直接投入，或通过发行股票、内部留存收益等方式取得，形成企业的自有资金；也可以通过从银行借款、发行债券、利用商业信用等方式取得，形成企业的负债资金。资金筹措是资金运动的起点。通过筹措取得的资金，主要表现为货币资金，也可以表现为实物形态资产和无形资产。企业筹措资金表现为资金的流入。企业偿还借款和支付利息、股利、各种筹资费用等，表现为资金的流出。这种由于资金筹集而产生的资金收支，便是企业筹资引起的财务活动。

（二）投资活动

企业的投资，有狭义和广义之分。狭义的投资，是指企业以现金、实物形态资产或无形资产，采用一定的方式进行对外投资，如购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等；广义的投资，除了对外投资，还包括企业内部投资，即企业将筹措到的资金投放到生产经营活动中去，如购置流动资产、固定资产、无形资产等。企业在投资活动中需要支付资金。当企业收回对外投资或变卖对内投资形成的各种资产时，就会产生资金的流入。这种由于企业投资而产生的资金收支，便是企业投资引起的财务活动。

（三）资金营运活动

企业在日常生产经营活动中，首先需要采购材料或商品，形成储备，以便从事生产和销售活动，同时还要支付职工工资和各种营业费用，这些都需要企业支付资金。而当企业将生产出来的产品或购入的商品进行出售时，便可收回资金。这便是企业经营引起的财务活动，也称为资金营运活动。

（四）分配活动

企业通过销售取得的收入，在弥补了各种成本和费用之后，形成利润和亏损。企业对外投资，也可能形成利润和亏损。企业必须依据法规及公司章程对利润进行分配。在依法缴纳了所得税后，还必须按规定提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，剩余部分利润根据投资者的意愿和企业生产经营的需要可作为投资收益分配给投资者，或暂时留存企业形成未分配利润，或作为投资者的追加投资。

财务活动的四个方面相互联系、相互依存，它们构成一个完整的财务活动过程。伴随着企业生产的不断进行，财务活动也循环往复，不断进行。这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。

二、企业财务关系

企业财务关系，是指企业在组织财务活动过程中，与有关各方所发生的经济利益关系。企业在资金的筹集、投放、耗费、收回和分配过程中，与各方面有着广泛的联系，因此必然会发生企业与其相关利益者之间的关系。企业的财务关系主要有以下几个方面。

（一）企业与政府的财务关系

企业与政府的财务关系，主要是指政府凭借社会管理者的身份，利用政治权利，强制和无偿地参与企业收入和利润的分配所形成的一种分配关系。企业必须按照规定向中央和地方政府缴纳各种税款，包括所得税、流转税、财产税和行为税等。这也是任何企业都应该尽的义务。这种关系，体现的是一种强制和无偿的分配关系。

（二）企业与投资者（所得者）之间的关系

企业与投资者（所得者）之间的关系，是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。企业通过吸收直接投资、发行股票、联营并购等方式接受国家、法人和个人等投资者投入的资金。企业利用投资者的资金进行经营，实现利润后，按照投资和出资比例或合同、章程的规定，向投资者支付投资报酬。企业的投资者按照规定履行了出资义务后，依法对企业净资产拥有所有权，并享有企业经营所产生的净利润或承担净亏损。企业拥有投资者投资所产生的法人财产权，企业以其全部法人财产依法自主经营，对投资者承担资产保值和增值的责任。企业与投资者之间的财务关系，体现的是一种所有权性质的受资与投资的关系。

（三）企业与债权人之间的关系

企业与债权人之间的关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按合同规定，按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业除了利用自有资金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业的资金成本，扩大企业经营规模。企业的债权人主要有本企业发行的公司债券的持有人、贷款机构、商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人。债权人要关注企业的偿还能力和支付利息的能力，并做出相应的决策。企业与债权人之间的关系，体现的是一种债务与债权的关系。

（四）企业与被投资者之间的关系

企业与被投资者之间的关系，主要是指企业以购买股票、联营投资、并购投资等方式向外投出资金所形成的经济关系。随着市场经济的不断深化和发展，企业经营规模和范围不断扩大，这种关系越来越广泛。企业应按约定履行出资义务，并依据其出资份额参与受资企业的经营管理和利润分配。企业与被投资者之间的财务关系，体现的是一种所有权性质的投资与受资的关系。

（五）企业与债务人之间的关系

企业与债务人之间的关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金出借后，有权要求其债务人按合同、协议等约定的条件支付利息和归还本金。企业与债务人之间的财务关系，体现的是一种债权与债务的关系。

（六）企业内部各部门之间的财务关系

企业内部各部门之间的财务关系，主要是指企业内部各部门之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。具有一定规模的企业，为了提高管理效率，通常按照责、权、利的关系，在企业内部实现分工与协作，形成利益相对独立的内部责任单位。为了明确各责任单位的责任与利益，责任单位之间相互提供产品或劳务，也需要进行计价结算。这种财务关系，体现了企业内部各部门之间的利益关系。(www.daowen.com)

（七）企业与职工之间的财务关系

企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。职工是企业的劳动者，也是企业价值的创造者。企业应根据按劳分配原则，以职工所提供的劳动数量和质量为依据，从职工所创造的价值中，用劳动报酬（包括工资、津贴、奖金等）的形式进行分配，并按规定提取公益金。企业与职工之间的财务关系，体现的是一种企业与职工在劳动成果上的分配关系。

上述财务关系广泛存在于企业财务活动中，企业应正确处理和协调与各方面的财务关系，努力实现与其他财务活动当事人之间的经济利益的均衡。

三、财务管理决策

财务管理决策是财务管理的核心，一般包括以下内容：

（1）筹资决策：主要考虑筹资成本、筹资规模与资本结构。

（2）投资决策：是指企业将筹集的资金投入使用的决策，包括对内投资决策和对外投资决策。

（3）资金营运决策：包括采购材料、购买商品、提供信用、收回资金及通过短期借款筹集满足经营所需的资金等的决策。

（4）分配决策：是企业对各种收入进行分割和分配的活动，主要是指对净利润的分配决策。

四、财务管理的环节

财务管理环节是指为了达到既定的理财目标而进行财务管理工作的一整套程序和相应的方法。财务管理的基本环节包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析。这些环节相互联系，密切配合，构成财务管理工作的一个完整循环。

（一）财务预测

财务预测，是根据企业财务活动的历史资料信息，考虑现实的要求和条件，运用科学的方法，对企业未来的财务状况、发展趋势及其结果进行科学的预测。

财务预测的任务是为财务决策提供依据，同时为编制财务预算做好准备。因此，进行财务预测，对于提高财务管理的效率和质量具有十分重要的意义。

进行财务预测的一般程序是：①明确预测对象和目的。②搜集和整理相关材料。③确定预测方法，一般用定性和定量两种分析方法。④利用预测模型进行测算。⑤提出多种设想和方案，供财务决策时选择。

（二）财务决策

财务决策，是指财务人员在理财目标的总体要求下，根据财务预测所提出的多种设想和方案，进行对比分析，从中选出最佳方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，其他管理环节的工作都是围绕着这个核心展开的。因此，财务决策的合理与否将决定财务管理工作的成败。

财务决策过程一般需要经过四个步骤：①提出问题，确定决策目标。②搜集资料，拟订方案。③分析、评价备选方案。④选出最佳方案。

（三）财务预算

财务预算，是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行具体规划。财务预算是财务预测、财务决策的进一步深化，它以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础，并加以具体化，也是控制财务活动的依据。

财务预算的编制一般包括三个步骤：①分析财务环境，确定预算指标。②协调人力、物力、财力，组织综合平衡。③选择预算方法，编制财务预算。

（四）财务控制

财务控制，是指在财务管理过程中，以财务预算为依据，对财务活动如资金的收入、支出、占用、耗费等进行日常的指导、协调、监督和限制，以实现财务预算所规定的财务目标。

财务控制的方法很多，常用的方法是进行防护性控制（又称排除干扰控制）和反馈控制（又称平衡偏差控制）。一般的操作程序是：制定标准→执行标准→确定差异→消除差异→考核奖惩。

（五）财务分析

财务分析，是以会计核算资料和其他方面提供的资料为主要依据，运用专门的方法，对企业财务活动的过程和结果进行分析和评价的一项工作。通过财务分析，可以肯定过去财务工作的成绩，并揭露问题、总结经验、查找原因，以指导未来的财务管理活动，促使企业改善经营管理，提高经济效益。

财务分析常用的方法有对比分析法、比率分析法、因素分析法等。