理论教育 计算应收票据利息和到期值的方法

计算应收票据利息和到期值的方法

时间:2023-06-14 理论教育 版权反馈
【摘要】:应收票据的利息是以票面价值、票面利率以及票据的期限计算确定的。其计算公式如下:应收票据利息=本金×利率×期限式中的“本金”是应收票据的票面价值;“利率”是票面载明的利率,通常指年利率;“期限”是指从票据出票之日起到票据到期日止的时间间隔,通常按月或日表示。可见,该票据于6月16日到期。应收票据的到期值是指票据的面值与票据的利息合计数。票面利率为6%,期限为60天,该票据的出票日为5月1日。

计算应收票据利息和到期值的方法

应收票据利息是以票面价值、票面利率以及票据的期限计算确定的。其计算公式如下:

应收票据利息=本金×利率×期限

式中的“本金”是应收票据的票面价值;“利率”是票面载明的利率,通常指年利率;“期限”是指从票据出票之日起到票据到期日止的时间间隔,通常按月或日表示。票据期限按月表示时,应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。如6月18日签发的一个月票据,则到期日为7月18日。月末签发的票据,不论月份大小,都应以到期月份的月末一天为到期日。如5月31日签发的一个月票据,到6月30日到期。另外,由于票据所规定的利率通常指年利率,因此,计算时要换算成月利率(年利率÷12)。

票据的期限按日表示时,应从出票日起按实际经历天数计算,通常出票日和到期日只能算其中一天,即“算头不算尾”或“算尾不算头”。例如,3月18日签发的90天票据,则到期日为:90-3月份剩余天数-4月份实有天数-5月份实有天数=90-(31-18)-30-31=16。可见,该票据于6月16日到期。与此相适应,计算利息使用的利率也要换算成日利率。日利率等于年利率除以360天。

应收票据的到期值是指票据的面值与票据的利息合计数。(www.daowen.com)

【例】企业收到一张银行承兑汇票,其面值为100000元。票面利率为6%,期限为60天,该票据的出票日为5月1日。该票据的到期日、利息及到期值计算如下:

票据到期日=60-5月份剩余天数=60-(31-1)=30,所以,该票据的到期日应为6月30日。

票据利息=100000×6%×60÷360=1000(元)

票据到期值=100000+1000=101000(元)

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