对于个人、家庭来说，能够进行税收筹划的方面和环节很多，笔者曾在《纳税筹划实战精选百篇》和《个人财富增值的税收筹划》等专著（机械工业出版社出版）中进行过系统研究。纳税人可以根据自身的实际情况开展有针对性的筹划，这里仅对人们日常经济活动中常见事项的筹划思路和方法作一个简要提示。

第一，投资环节的涉税筹划。

人们如果有闲钱并计划进行投资，那么税收筹划的机会就会很多。这里仅举一例说明。如果你想投资于上市公司，是投资于境内上市公司还是投资于境外上市公司呢？如果在投资回报率相同的情况下，就要看哪个的税收成本低了。

为促进资本市场发展，《财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税[2005]第102号）就个人所得税股息红利所得有关税收政策问题进行明确：对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。为进一步规范股息红利税收政策，加强税收征管，《财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]第107号）就个人所得税股息红利所得减免税政策有关执行口径问题进行明确，财税[2005]102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。因此，我们可以得出一个结论，投资于境内上市公司，税收成本可以降低50%。显然，投资于境内上市公司更划算。

第二，取得收入环节的涉税筹划。

对于个人、家庭的税收筹划而言，取得收入环节是一个重要的筹划环节。由于个人所得税是按项目征收的，其中工资、薪金收入的适用税率是从5%～45%，劳务报酬收入的适用税率为20%（一次性收入畸高则实行加成征收），而股息红利收入的适用税率为20%。由于不一样的收入，其征收率不同，这就给纳税人对收入项目进行筹划提供了可能。筹划的关键问题就是以什么名目来取得收入。需要注意的是，一笔收入应当按什么项目进行征税，不能想当然，否则就会给筹划当事人带来涉税风险。

另外，还需要注意纳税申报。2006年年底修订的《个人所得税法实施条例》第三十六条规定，纳税人符合年所得12万元以上，或者从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，或者从中国境外取得所得等情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。《条例》划定了纳税人自行办理纳税申报的具体范围，并将12万元作为自行申报"红线"确定下来，要求年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

第三，财产处置环节的涉税筹划。(www.daowen.com)

王先生是上海市某国有企业的职工，已经退休好几年了。他最近打算回老家苏州居住，准备将现在居住的一套面积为85m²的，8年前取得的房改房转到女儿名下。经过评估，该套住房价值100万元。处理房改房目前一般有两种方法：即卖给子女或赠与子女。那么，在税费方面哪一个更实惠些呢？

这里作一个简要分析：如果采取赠与形式，根据国税函[2008]718号文件规定，“居民个人根据国家房改政策购买的公有住房，并取得房改房产权证后，将名下的房屋产权转移给其子女，属于契税法规规定的赠与行为，应依照《中华人民共和国契税暂行条例》及其有关规定征收契税”。房产赠与只允许在直系亲属间进行。这种赠与行为，承受人须缴纳房屋市场总价3%的契税，以及房屋市场总价2%的公证费，所需缴纳的税费总共约为房屋市场总价的5%。也就是说，如果采取赠与形式，王先生在过户环节的总花费为5万元。

如果采取买卖形式，根据财税[2008]137号文件规定，“从2008年11月1日开始，对个人首次购买90m²及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。对个人销售或购买住房暂免征收印花税。对个人销售住房暂免征收土地增值税”。财税[2008]第174号文件明确规定，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。也就是说，如果采取买卖形式，王先生在过户环节的总花费为1万元。

通过上述分析我们可以发现，王先生采取买卖形式比采取赠与形式少缴税4万元。这里需要提醒纳税人的是，根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]第078号）对于继承性赠与以外的赠与，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按20%的税率缴纳个人所得税。可见，不动产赠与不再是个人避税的渠道。

第四，消费环节的涉税筹划。

在消费环节进行税收筹划的机会也不少。比如在契税筹划方面，税法规定，如果土地使用权交换、房屋交换，其契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。纳税人也可以利用这个规定进行筹划从而减少契税负担。

如果消费者想购车，最近，《商务部 工业和信息化部 公安部 财政部 税务总局 工商总局 银监会 保监会关于促进汽车消费的意见》（商建发[2009]第114号）鼓励购置节能环保型小排量汽车。如果消费者购买1.6L及以下排量乘用车，就可以减半征收车辆购置税，这样既环保，又省下了钱，两全齐美的事情何乐而不为？当然，这里需要提醒纳税人注意的是，无论什么税，几乎都是消费者承担的，也正因为如此，消费者更应当注意做好税收筹划。