如图10-1所示，研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果开发和保护等。

立项主要包括立项申请、评审和审批。其主要风险包括：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。

主要的管控措施：

第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制订原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。

第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制订研究项目开发计划。

第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

第五，制订开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。

研发通常分为自主研发、委托（合作）研发。

1．自主研发

自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。其主要风险包括：

第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高或研发失败。

第二，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。

第三，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。

第四，研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。

第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。

主要的管控措施：

第一，合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。

第二，建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。

第三，开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式。

第四，精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。

第五，建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。

2．委托（合作）研发

委托研发是指企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发。合作研发是指合作双方基于研发协议,就共同的科研项目，以某种合作形式进行研究或开发。

其主要风险包括：委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。

主要的管控措施：

第一，加强委托（合作）研发单位资信、专业能力等方面管理。(www.daowen.com)

第二，加强项目的管理监督，严格控制项目费用，防止挪用、侵占等。

第三，根据项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场需求变化情况，对项目的目标、内容、进度、资金进行适当调整。

第四，委托研发应采用招标、议标等方式确定受托单位，制定规范详尽的委托研发合同，明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

第五，合作研发应对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。

结题验收是对研究过程形成的交付物进行质量验收。结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议三种方式。其主要风险包括：由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。

主要的管控措施：

第一，建立、健全技术验收制度，严格执行测试程序。

第二，落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。

第三，加大企业在测试和鉴定阶段的投入，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。

第四，对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。

研究成果开发是指企业将研究成果经过开发过程转换为企业的产品。其主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；新产品未经充分测试，导致大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。

主要的管控措施：

第一，建立、健全研究成果开发制度，促进成果及时有效转化。

第二，建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。

第三，科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本。

第四，坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。

研究成果保护是企业研发管理工作的有机组成部分。有效的研究成果保护，可保护研发企业的合法权益。

其主要风险包括：未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。

主要的管控措施：

第一，进行知识产权评审，及时取得权属。

第二，利用专利文献选择较好的工艺路线。

第三，建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之签署保密协议。

第四，研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。

第五，建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。

第六，实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励体系，注重长效激励。

第七，企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。