为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

1．固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

2．固定资产的分类

固定资产的分类如表8-1所示。

表8-1　固定资产的分类

3．固定资产的管理部门

固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各管理部门应管理以下内容：

（1）设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片。

（2）对固定资产进行统一分类编号。

（3）对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。

4．固定资产核算部门

（1）财务部为公司固定资产的核算部门。

（2）财务部设置固定资产总账及明细分类账。

（3）财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理。

（4）财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。

5．固定资产的购置

（1）各部门购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

资本性支出申请单如表8-2所示。

表8-2　资本性支出申请单

说明：①一个项目只填写一个“资本性支出申请单”。
②资本性支出必须经批准后，方可签订合同，一个“资本性支出申请单”可按项目进程，签订一个或多个采购合同。
③已批准的“资本性支出申请单”当年项目未完工的，可跨年度使用。
④资本性支出金额在200万元以上（含200万元）的，必须附有项目计划书。
⑤若“项目描述”版面不够，可另附件说明。

（2）经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

固定资产采购申请表如表8-3所示。

表8-3　固定资产采购申请表

（3）固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供应商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账，落实使用责任人。

固定资产验收清单如表8-4所示。

表8-4　固定资产验收清单

说明：为了准确核算公司的固定资产，便于公司相关部门对账，从2014年10月起，凡有新增固定资产需进账的，请根据上表相关项目进行填列，验收清单连同相关资产发票一起送公司财务。

6．固定资产的转移

（1） 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移申请单交固定资产管理部门办理转移登记。

固定资产转移申请单如表8-5所示。(www.daowen.com)

表8-5　固定资产转移申请单

（2）固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。

（3）注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

7．固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”。

闲置固定资产明细表如表8-6所示。

表8-6　闲置固定资产明细表

管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行。

（1）固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。

固定资产出售申请表如表8-7所示。

表8-7　固定资产出售申请表

说明：此表一式两联，综合部一联，财务部一联。

（2）列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因、出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

（3）固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。

（4）财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

8．固定资产报废

（1）当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

固定资产报废申请表如表8-8所示。

表8-8　固定资产报废申请表

（2）经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

（3）财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表和实物处理结果，进行账务处理。

9．固定资产编号

编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

如：财务部2014年7月购置一台计算机，则编号为：

JINTAK　04　7536　201407

资产大类　成本中心号　顺序号　购置年月

10．固定资产的清查

公司应建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，需编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

固定资产盘点明细表如表8-9所示。

表8-9　固定资产盘点明细表