（一）优化控制环境

1.科学分权，改善治理架构

集权型企业的管理思路应从集权向分权转变。首先，通过招募专业总经理或全职聘任现总经理并对其进行现代管理知识培训，把经营权真正交到总经理手中，将所有权和经营权分离，帮助企业摆脱“一言堂”的窘境。其次，集权型企业可以通过设置决策委员会，邀请董事长、总经理、财务部负责人及外部专家加入委员会，将重大事项、重大决策、大额款项支付等重要决定交由战略决策委员会负责，确保决策的科学性。最后，可邀请董事长、总经理、内审人才及外部专家组建监督委员会，让其负责监督管理层，并与战略决策委员会形成制衡，确保权力的科学使用。

2.科学设置部门及岗位职责

集权型企业部门设置及职责分工过于简单和老化，不利于工作效率的提高和内部控制的有效运转。集权型企业可以邀请外部专家和各部门部长对各部门、各岗位的职责进行全面梳理，集思广益，通过集体商讨来重新规划部门和岗位的设置和职责分配，比如对综合业务部兼任的人事、采购等重要职能招募专人负责，对财务部空缺的岗位进行人员招聘，从根源上解决责任不清、推诿扯皮等现象的出现。此外，可以指定专业管理人员每年度根据企业发展战略，进行定岗定编分析讨论，及时对企业组织架构进行调整，使其与单位发展保持同步，确保各部门、各员工各司其职，岗位之间互相协作。

3.改善人力资源政策

（1）任人唯贤

在创业初期，任人唯亲有其存在的合理性，但当企业已经进入发展期，任人唯亲的做法不再可取。企业应严格管理招聘制度，确保用贤不用亲。此外，还应制定明确的晋升标准，做好晋升信息公正公示，确保有才之人得到公正提拔。

（2）健全激励机制

集权型企业想要健全激励机制，充分激发员工潜能，必须从员工的客观需求和个人特点出发，综合运用多种激励机制，让企业和员工目标在实践中达到统一，具体可以分为以下几点：

第一，物质激励与精神激励相结合。有实践证明，当物质激励占全部比例或精神激励占全部比例，最终激励效果为零，只有当精神激励和物质激励达到适当比例时，激励效果才能最大化。因此集权型企业应综合使用物质激励与精神激励，根据员工不同需求采用不同层面的激励方式，确保满足员工不同层面的激励需求。

第二，注重个体差异，实行差别激励。马斯洛的需求层次理论表明，人的需求是多种多样的，有人注重短期报酬而有人注重发展空间，不同的员工有不同的需求。因此一刀切的激励方式不可取，集权型企业要充分考虑到员工个体差异。只有找准员工的主要激励点，有针对性地采取激励措施，才能更加有效地进行激励。

第三，激励制度化，避免口头激励。企业口头激励颇多，员工难免产生领导在“画大饼”的认知。因此在进行一些非常规激励时应将其落到实处，通过制度、合同等形式确定下来，将企业的诚意充分展现给员工，打消其多余的顾虑，让激励真正发挥作用，激励员工全身心地投入工作。

（3）减少直接干预业务

直接干预业务看似能够帮助业务人员开展工作但实际上不仅给员工带来了心理压力还扰乱了正常的管理秩序，不利于企业的正常运转。集权型企业董事长对业务干预过多给员工带来了巨大心理压力和人才流失的损失。因此，集权型企业董事长应减少对业务的直接干预，通过其他间接方式来监管业务。例如，通过健全管理制度和加强分级管控的方式来加强对业务的监督或建立以工作成果为导向的业务评价方式，将约束力还给制度，将管理权还给分管领导，将主观能动性还给员工。

（二）健全风险评估机制

1.培养现代风险防范意识

集权型企业董事长应居安思危，主动学习风险识别知识，时刻观察市场的细微变化，对企业内部的非常规现象也要给予足够的关注，积极防范内外部风险的发生。此外，还要注重员工风险意识的培养，通过定期召开风险研讨会、开展风险防范培训等方式来加强员工的风险意识。员工个人也应时刻提防本岗位潜在风险，主动学习岗位专业知识，切实做好风险防范工作。在制度方面，应完善合同、融资、经济担保、生产安全等方面的制度，必要时可邀请外部专家参与编写，确保制度的可行性和完整性，从制度层面为企业保驾护航。

2.建立并落实风险评估制度

风险评估机制是单位的一道防火墙，能够有效提高企业风险防范能力和风险应对能力。集权型企业的风险分析仅依赖董事长的主观判断，缺乏必要的制度规范，风险评估机制可以说是形同虚设。基于此，集权型企业需要一套符合企业宗旨、战略和长期目标的风险评估制度。首先，集权型企业应设置风险管理岗位并招募专业人才负责企业的风险评估，在日后可根据实际需要考虑设置独立的风险管理部门。其次，集权型企业应将所面临的风险进行分类管理，识别各种内外部潜在的风险，根据风险发生的可能性和重要性对其进行排列，有针对性地制定应对措施。最后，还要对风险识别方法的科学性和系统性定期评估，根据变化调整管理措施。此外，还可以通过建立有效的约束与激励机制，将风险管控工作与分析管理人员的绩效考核相结合，以提高他们的责任感与积极性。

3.完善风险应对策略

在风险应对策略的选择上，企业应从自身实际情况出发的同时秉承成本效益原则，权衡回避、承受、降低或者分担四种应对方式的利弊，灵活地进行选择。因此，对部分集权型企业而言，需要综合考虑风险的大小、应对成本、风险损失等因素，灵活地选择应对策略，力求损失最小化。其次，集权型企业还应该建立长效的风险应对机制，形成科学的决策方式。通过建立该机制，有助于摆脱个人决策、经验决策的弊端，提高决策科学性，进而降低决策风险。此外，集权型企业可以通过招募法律、经济法等方面的专业人才来预防、解决合同和经济纠纷过程中经常出现的问题，尽量减少企业不必要的损失。

（三）规范控制活动

1.制定并落实岗位职责手册(www.daowen.com)

要解决集权型企业不相容职务分离不清的问题，除了董事长减少对业务干预外，制定并落实岗位职责手册也同样重要。岗位职责手册通过对各岗位的职责权限提出具体要求，使岗位工作标准化、规范化、易监督，有助于工作的顺利开展。制定岗位职责手册应避免照抄照搬大公司的制度，在遵循不相容职务相分离的基础上结合本企业特征、人员素质、管理特点等实际内容来制定，必要时可邀请外部专家参与制定，确保岗位职责手册的可操作性。最后，要组织员工深入学习岗位职责手册的内容，切实加强手册的执行力度，确保不相容职务有效分离。

2.严格管控授权审批

集权型企业越级审批现象频发的原因在主管领导权限太小且授权控制程序简单，因此集权型企业董事长应合理下放审批权并加强授权控制，根据部门、岗位的实际需要来明确其所具有的权限范围、应履行的审批程序和应当承担的责任。其次，日常工作中难免出现突发事件，应在制度中明确一般授权和特殊授权的操作程序，做好应对突发事件的准备。此外，成文的制度是规范的保障，集权型企业应制作并下发授权审批制度，为管理层行使职权、员工办理业务提供依据。在实际工作中，还要杜绝口头申请和审批，所有的授权审批都要保留文件依据，真正做到有据可依，有证可查。

（四）强化信息沟通能力

1.提高横向沟通水平

横向沟通是提高工作效率的润滑油，也是提高企业凝聚力的黏合剂，切实提高横向沟通水平有助于促进企业的健康运转。集权型企业横向沟通水平低的主要原因可分为意识和渠道两个方面。从意识上看，集权型企业管理层注重对员工专业技能的培训，忽视了对员工横向沟通能力的培养；员工个人也常常注重个人工作的开展，疏忽了与其他协同部门的沟通交流。从沟通渠道上看，集权型企业更多的是提供上下级信息传递的渠道，而员工间信息沟通的渠道却不多，甚至可以说是没有。基于此，提出以下建议。

（1）强化横向沟通意识

强化横向沟通意识是提高横向沟通水平的最重要一环，只有意识到横向沟通的重要性管理层，才会加强对该意识的培养，员工才会主动提升自己的横向沟通能力。具体来说，集权型企业管理层应主动学习横向沟通有关知识，充分了解横向沟通的重要性，在培训员工专业技能的同时加强横向沟通意识的培训，在企业内营造“主动沟通、及时沟通”的氛围。

（2）拓宽横向沟通渠道

拓宽横向沟通渠道是提高横向沟通水平的手段，只有拓宽横向沟通渠道才能保证沟通畅通、高效地进行。具体来说，集权型企业可以定期开展跨部门交流会，听取其他部门对本部的建议，以更好地发现不足并改进。此外，还可以通过调整办公室位置的方式，让联系紧密的部门相邻，方便部门间的横向沟通。

2.赋予主管领导实权，严格上报规范

集权型企业越级上报源于主管领导无实权，而董事长直接处理越级上报的内容也算是默许了越级上报行为。因此要解决这一问题董事长应合理下放权力，赋予主管领导实权，让其有权可用。其次，在面对越级上报时，董事长应拒绝接收其消息，严格要求上报规范。赋予主管领导实权与严格上报规范二者缺一不可，董事长只有把这两件事落到实处才能保证主管领导有权可用，有人可管。此外，员工也应严格遵守制度规范，提高分级管控意识，保证审批秩序的良好运行。

3.尊重下级沟通成果，提高其沟通积极性

古语有言“三个臭皮匠赛过诸葛亮”，集权型企业董事长不尊重下级的沟通成果显然是行的。不仅如此，这还会打击员工沟通的积极性和创造性，不利于企业的长远发展。因此，集权型企业董事长要试着改变原有的工作思路，认真倾听员工的意见和想法，集百家之长来进行决策。此外，粗暴的否定只会打击积极性，科学的激励才能让其越挫越勇。即使员工的想法存在局限之处，在否定时也要告知其原因并加以鼓励，给予他们充分地尊重才有助于其主观能动性的发挥和今后更好的献言献策。^[3]

（五）改善内部监督机制

1.管理层强化内部监督意识

集权型企业内部监督弱化的原因有很多，但根本原因还是管理层对内部监督的重要性认识不够，内部监督意识不到位。高度集权的企业，仅对制度进行细化修订只能治标不能治本，只有管理层意识到内部监督重要性，在增强制度可行性的同时积极推动内部监督制度实施，才能从根本上解决集权型企业内部监督弱化的问题。因此，集权型企业管理层应主动了解内部监督重要性并学习内部监督相关知识，切实提高个人内部监督意识，为本单位强化内部监督助力。例如，集权型企业管理层可以参加专业培训或通过向其他企业学习来进行自我提升。

2.设置独立内审岗位

作为内部控制的有机组成部分，内部审计能对内部控制进行再控制，通过对内部控制的有效性、健全性和执行情况进行监督与评价，为内部控制提供强大保障。目前，部分集权型企业部门设置过于陈旧和简单，许多业务杂糅在综合业务部，很可能产生一些违规现象，而生产运营部的一些人员因长期驻外管理不便，亦有可能产生违规现象，因此开展内部审计是很有必要的。考虑到部分集权型企业规模并不大，现阶段可以设置独立的内审岗位，招募专业的审计人才开展内部审计，随着日后发展，可根据实际情况考虑设置内审部门。此外，为了确保内部审计能够真正地发挥作用，可将其交由董事长直接领导，确保其独立性和话语权。

【注释】

[1]毕启冬，孔田甜，刘俐伶.财务管理［M］.青岛：中国海洋大学出版社，2020.

[2]李小金，李然，王文冠.财务管理［M］.上海：上海交通大学出版社，2020.

[3]张欣欣.集团公司财务管理模式研究［J］.合作经济与科技，2020（14）：156—157.