编制合并利润表时需要对多个项目进行抵销处理，其中包括集团内部营业收入和内部营业成本的抵销处理。下面以内部营业收入和内部营业成本的抵销处理为例，介绍内部交易抵销规则的详细配置。

13.2.2.1 示例业务场景

母公司S001和子公司S003存在以下内部交易：母公司销售一批货物给子公司，销售金额为500。货款已结清，且子公司购入的货物已全部外销。根据本次交易，母公司确认营业收入500，子公司确认营业成本500。除了内部交易外，母公司和子公司也包含了其他对外交易的数据。相关科目余额如表13-4和表13-5所示。

表13-4 内部交易示例场景S001公司科目余额

表13-5 内部交易示例场景S003公司科目余额

根据以上场景，设计输入工作簿并录入数据，如图13-24所示。

图13-24 内部交易抵销示例基础数据

在输入工作簿的上下文栏中，选择类别维度成员Demo、时间维度成员2012.DEC、流维度成员PL99、母公司维度成员G_NONE、审计线索维度成员INPUT。合并模型的其他几个维出现在报表行标题或列标题中。在行标题上是会计科目和币种维度，在列标题上是实体维度和公司间维度。

完成数据准备后，进入合并中心下的合并监视器，选择维度成员Demo、时间维度成员2012.DEC、合并组G_H2，并重新运行合并抵销处理。完成运行合并抵销操作后，再次查看如图13-24所示的输入工作簿，刷新后的数据如图13-25所示。

图13-25 运行币种换算后的内部交易数据

为了查看内部交易合并抵销处理过程中的数据变化，可以设计如图13-26所示的报表。

图13-26 内部交易抵销过程

在报表的上下文栏中，选择类别维度成员Demo、时间维度成员2012.DEC、流维度成员PL99、币种维度成员CNY、母公司维度成员G_H2、公司间维度成员I_NONE。在行标题上是会计科目，在列标题上是审计线索维度和实体维度。会计科目中除了如图13-25所示的会计科目外，还增加了P119CL-抵销科目-内部营业收入与营业成本。

由于本次内部交易的货款已结清，不存在内部债权债务的抵销。子公司购入的货物已全部外销，也不存在未实现利润的抵销。只需要将母公司确定的收入与子公司确认的销售成本进行抵销。业务处理的抵销分录如下：

借：营业收入 500

贷：营业成本 500

以上分录涉及两个记账主体，系统在处理以上分录时，借助了专用的抵销科目“P119CL_-抵销科目-内部营业收入与营业成本”，将以上抵销分录分解为两个分录：

（1）母公司。

借：营业收入 500

贷：抵销科目-内部营业收入与营业成本 500

（2）子公司。(www.daowen.com)

借：抵销科目-内部营业收入与营业成本 500

贷：营业成本 500

“P119CL-抵销科目-内部营业收入与营业成本”的借贷方金额相等，在生成合并报表时自动相互抵销。这也是进行合并抵销之后的一个检查点，如果抵销科目金额不为零，说明抵销进程存在问题，需要追溯分析不一致的原因。

13.2.2.2 系统配置：抵销内部交易的系统配置

进入管理员界面中的内部交易的自动抵销规则配置界面，如图13-27所示。

图13-27 内部交易抵销规则“常规”选项卡

内部交易自动抵销规则标识为“ICELIM”，在其“常规”选项卡中指定了内部交易抵销专用的审计线索维度成员“ELIM10”，便于用户进行跟踪分析。规则的“详细信息”选项卡如图13-28所示。

图13-28 内部交易抵销规则“详细信息”选项卡

图中根据不同的源科目与源流定义了相应的明细抵销规则。示例案例的抵销规则是根据图中的第一个行项目产生的，解释如下。

（1）源科目：“S_ICIS”是会计科目表TYPELIM属性值之一，查看会计科目维度中TYPELIM属性值为“S_ICIS”的所有会计科目，如图13-29所示。

图13-29 根据科目属性对科目进行过滤

列表中包括了示例中的科目“P1110-营业收入”和“P1120-营业成本”。

（2）源流：“PL99”。“PL99”是损益表科目专用的流维度成员。由于损益表科目不使用F99，所以不选择“强制关账”选项。

（3）目标所有科目：同源科目。系统在产生抵销分录时，目标所有科目的借贷方向与源科目余额的借贷方向相反。在本示例中，母公司科目“营业收入”为贷方余额，因此抵销分录会借记“营业收入”；而子公司科目“营业成本”为借方余额，因此抵销分录会贷记“营业成本”。

（4）目标组科目：“PROP（ELIMACC）”。这一配置将目标组科目指向源科目的“ELIMACC”属性值。其中，“PROP（）”是一个系统函数，用于获取维度的属性值。“ELIMACC”是会计科目的一个属性，该属性用于记录会计科目的合并抵销科目，参见图13-29中的ELIMACC列。

（5）目标少数股权科目：为空。内部交易抵销不涉及少数股东权益。

（6）乘法公式：自动抵销规则中使用的乘法公式是“BA1_BA1_M1”。进入乘法公式的配置界面查看详细信息，如图13-30所示。

图13-30 乘法公式BA1_BA1_M1的明细项目

在示例的业务场景中，母公司S001的合并方法代码是111；子公司S003使用购买法进行合并，合并方法代码是100。不管源科目来自于母公司或者子公司，都适用图中的第一个行项目。MIN（PCON，I_PCON）是指取PCON和I_PCON中的最小值。在母子公司互为交易双方的情况下，对于母公司源科目，PCON是指母公司的合并比例，I_PCON是指子公司的合并比例；对于子公司源科目，PCON是指子公司的合并比例，I_PCON是指母公司的合并比例。在示例的所有者模型中，母公司S001、子公司S003的合并比例（PCON）都是100%。

此外，长期股权投资涉及交易双方，自动抵销规则中选中了“强制公司间成员”复选框，所以生成的抵销分录中分包含交易对方的信息。

根据以上配置信息，系统就可以自动生成示例分解后的两张抵销分录。