对于每一个数据模型，用户可以定义抵销和调整业务规则。用户可以使用抵销和调整业务规则执行法定合并流程，根据会计准则要求产生抵销分录，基于各个合并子单位的数据生成合并财务报表。抵销和调整规则可以通过独立的数据管理器包执行，用户也可以在用户界面的合并监控中心中执行。

13.1.3.1 使用抵销和调整规则

抵销和调整业务规则定义了抵销和调整分录的记账金额及过账的目标对象，如会计科目、流等维度成员。抵销和调整业务规则是与基于方法的乘法公式一起使用的，所以在此之前需要配置好合并方法及乘法公式类型的业务规则。

法定合并中必要的合并抵销处理包括不同实体的内部交易、对长期股权投资的会计处理等。抵销和调整规则支持这些抵销分录的自动计算与生成。在如图13-3所示的业务规则类型列表中选择抵销和调整业务规则，进入抵销和调整业务规则列表界面，如图13-7所示。

图13-7 抵销和调整业务规则列表

抵销和调整业务规则列表中显示了业务规则的基本信息及规则的状态。关于业务规则的基本信息的内容，将在下一小节进行详细介绍。

在对特定合并组执行抵销和调整规则时，系统使用了方法、乘法公式、抵销和调整规则以及所有权模型、合并模型中的数据。系统执行合并抵销处理的逻辑如下：

(1)从所有权层次结构（所有权模型）中读取构成合并组的实体成员、采用的合并方法及持股比例与合并比例。

(2)根据抵销和调整业务规则指定的会计科目和其他维度成员，在合并数据中找到抵销和调整业务规则中使用的计算基础金额，抵销分录中抵销和调整的最终金额是在基础金额的基础上计算得到的。

(3)从对应的业务规则表中找到每一条抵销和调整业务规则对应的乘法公式。

(4)根据乘数公式及数据记录中交易双方实体的合并方法，从乘法公式的明细项目中确定用于计算过账金额的公式。乘法公式明细项目中使用了所有权层次结构中的持股比例和合并比例。

(5)根据抵销和调整业务规则表中的过账规则，使用计算得到的金额记录到目标科目及其他维度成员。

13.1.3.2 抵销和调整规则的“常规”选项卡

单击如图13-7所示的列表中的抵销和调整规则标识，进入抵销和调整规则的编辑界面，如图13-8所示。

图13-8 抵销和调整业务规则“常规”选项卡

抵销和调整规则的编辑界面显示了规则的标识和描述，具体的内容分为“常规”选项卡和“详细信息”选项卡两个界面。在抵销和调整规则的“常规”选项卡下的信息，对规则的执行作了具体的限制。具体内容如下。

(1)源审计线索：该字段有以下几种取值方式。

1)空：表示所有审计线索维度成员。

2)审计线索维度的成员节点。

3)审计线索维度的DIMLIST属性值：通过审计线索维度的DIMLIST属性（或者任何以DIMLIST开头的属性）进行过滤，可以选择多个成员。

(2)目标审计线索：抵销和调整规则的目标审计线索成员只能是维度属性“DATASRC_TYPE”值为“A”的维度成员。A代表自动(Automatic)，说明这些记录是由系统自动产生的。管理员可以通过字段右边的按钮进行选择，系统自动根据“DATASRC_TYPE”值进行过滤，只显示可用的维度成员。将合并抵销分录记录到特定的审计线索维度成员中，有利于用户对合并抵销处理过程进行跟踪分析。

(3)组类型过滤器：该字段的值取自母公司维度的CONSO_TYPE属性的值，用于对合并抵销的数据进行过滤。如果该字段为空，则该抵销和调整规则可用于所有合并组。

(4)实体属性过滤器：该字段取值是实体维度的属性名称（而不是属性的值）。这一功能只用于公司往来抵销。如果该字段不为空，系统会查找实体维度相应的属性，利用该属性的属性值作为匹配条件。只有实体及其对方实体的这一属性具有相同的属性值时，才对往来双方进行合并抵销。

(5)调整类型：该字段包含以下取值。

1)空：表示这是一个通用的抵销和调整规则。

2)E：代表权益法(Equity)，表明这一规则只适用于使用权益法进行合并抵销的实体。权益法就是在合并方法配置表中合并方法的类型为“E”的合并方法。

3)P：代表比例法(Proportional)，表明这一规则只适用于使用比例合并法进行合并抵销的实体。

4)N:代表新增公司(New Company)，表明这一规则只适用合并范围中新增的实体。

5)L：代表从合并范围中剥离的公司(Leaving Company)，表明这一规则只适用于本年度离开合并范围的实体。

如果选择了不为空的其他几个选项，在规则的“详细信息”选项卡中不需要定义明细的记账规则。系统会根据调整类型自动执行相应的功能。例如，对于权益法，系统会根据权益法合并的要求，自动将子公司的报表数据全部抵销，不体现在合并报表上。

(6)调整级别：该字段取值为0～99之间的正整数，用于系统确定执行抵销和调整规则的顺序。管理员可以使用这一字段实现抵销和调整规则的分批执行，数字0表示第一批次执行。

(7)其他维过滤器：该字段用于定义其他选择条件，对进入合并抵销的数据进行过滤。其可以有以下取值。

1)空：不设置其他过滤器。

2)对合并模型中的任意维度进行过滤，如CATEGORY=BUDGET。

3)对数据记录的金额(SIGNEDDATA)进行过滤，如SIGNEDDATA＞10。

如果定义了多个过滤条件，多个过滤条件之间可以使用关键字“AND”进行连接。

(8)强制目标成员：该字段可以强制指定合并模型中的任意维度的目标成员值。该字段可以为空或者指定合并维度的目标成员。例如，CATEGORY=FORECAST可以指定合并后的数据保存到CATEGORY维度的FORECAST成员中。多个维度目标之间用逗号分隔。

(9)所有权过滤器：使用所有权模型中的科目进行过滤，可以有以下取值。

1)空：不进行过滤。(www.daowen.com)

2)所有权模型科目成员ID:直接用所有权模型中的科目进行过滤，如METHOD=100。

3)在所有权模型科目成员ID使用前缀“P”：使用所有权模型中上一会计期间的科目值进行过滤，如PPOWN＞0.5。

4)在所有权模型科目成员ID使用前缀“I”：使用所有权模型中对方实体的会计科目值进行过滤，如I_POWN＜POWN。

5)多个过滤条件之间可以使用关键字“AND”进行连接。

13.1.3.3 抵销和调整规则的“详细信息”选项卡

“详细信息”选项卡包含了会计科目及流维度的信息，用于确定如何生成特定抵销处理事项的抵销分录。这些是系统自动生成抵销分录的必要信息。抵销和调整规则指定了来源和目标会计科目和流维度信息，并将抵销和调整业务与基于方法的乘法公式关联起来。利用来源数据的信息和乘法公式中的参数，系统据以自动生成抵销分录。

单击如图13-8所示界面中的“详细信息”选项卡，如图13-9所示。

“详细信息”选项卡中的业务规则明细项目列表中的每一行代表了一个过账规则。列表中的多个规则明细项目共用“常规”选项卡中指定的限制条件和调整类型等信息。明细项目中的每一行列出一个会计科目和流维度成员组合，基于这一组合生成相应的抵销分录。具体内容介绍如下。

(1)源科目：用于生成抵销分录的基础数据的来源科目，一般是指定将被抵销的会计科目。其可以取以下几种值。

1)合并模型中的科目维度成员：指定一个基本节点或者父节点。

2)合并模型中的科目维度TYPELIM属性的有效属性值：用于批量选择具有相同属性值的所有会计科目。

图13-9 抵销和调整业务规则“详细信息”选项卡

(2)源流：用于生成抵销分录的基础数据的来源流维度成员。其可以有以下几种取值。

1)为空，表示所有的流维度成员。

2)合并模型中的流维度成员：指定一个基本节点或者父节点。

3)合并模型中的流维度属性DIMLIST的属性值：用于批量选择具有相同属性值的所有流维度成员。

(3)反转正负号：如果选中该复选框，系统在计算抵销金额时会取其相反数。

(4)目标所有科目：指定生成抵销分录的目标记账科目之一，用于记录抵销的总体金额。

系统生成的一张抵销分录中最多可以借记或者贷记3个会计科目，这3个科目在抵销和调整分录中的名称和作用如下。

1)所有科目：用于记录抵销分录进行抵销的总金额。

2)组科目：用于记录抵销分录中记入集团合并报表科目或者集团所有者权益科目的影响金额。

3)少数股权科目：用于记录抵销分录中记入少数股东权益科目的影响金额。

目标科目可以取以下几种值：

1)合并模型的科目维度成员。

2)合并模型的科目维度TYPEELIM属性的有效属性值。

(5)目标组科目：生成抵销分录的目标记账科目之一，参见(4)的详细介绍。

(6)目标少数股权科目：生成抵销分录的目标记账科目之一，参见(4)的详细介绍。

(7)目标权益科目：生成抵销分录的目标记账科目之一。如果是权益法，这里存储的科目替换“目标所有科目”，用于记录抵销的总体金额。

(8)目标流：可以为空或者是有效的流维度成员。

(9)乘法公式：该字段的取值是如图13-5所示的乘法公式列表中的标识号。该字段将抵销规则明细项目与乘法公式关联起来。乘法公式与源会计科目／源流的值决定了抵销分录每个行项目的金额。具体逻辑如下：

1)抵销规则中的“源科目／源流”的值乘以乘法公式中的“所有”字段对应的公式，其计算结果记录到“目标所有科目”。乘法公式中的公式如果为1，表示乘以1；如果为POWN，表示乘以集团持股比例；1-POWN表示母公司不持有的股权比例，即少数股权比例；I_POWN表示对方实体的母公司对对方实体的持股比例。

2）抵销规则中的“源科目/源流”的值乘以乘法公式中的“组”字段对应的公式，其计算结果记录到“目标组科目”。

3）抵销规则中的“源科目/源流”的值乘以乘法公式中的“少数股权”字段对应的公式，其计算结果记录到“目标少数股权科目”。

（10）强制结账：如果用户选中该复选框，系统在生成抵销分录时，会同时记录一份数据在期末数流成员中（即FLOW_TYPE属性值为“Closing”的成员）。

（11）交换实体-公司间：如果选中该复选框，生成的抵销分录会交换实体维度成员和公司间维度的成员。一般情况下，抵销分录是记录在实体维度成员的，同时会将交易对方公司的信息记录在公司间维度。选中该复选框后，抵销分录会记录在公司间维度成员代表的公司，即公司间维度成员的ENTITY属性指定的实体维度成员；而原始数据中的实体维成员会转化成对应的公司间维度成员，并记录在公司间维度中。

（12）强制公司间成员：如果选中该复选框，系统要求源科目数据有公司间维度成员，生成的抵销分录会在公司间维度记录相应的公司间维度成员。如果不选中该复选框，则没有这一要求。

（13）定期计算：只用于YTD类型的数据模型，且需要使用期间值进行计算的情况。如果系统选中该复选框，系统自动计算当前的时点数与上期时点数的差额，并将这一差额分别乘以乘法公式中的“所有”、“组”、“少数股权”公式进行计算。计算结果（期间值）加上上一期间的科目余额（年初至上期期末的累计值），写入当期期间（年初至本期期末的累计值）。

（14）注释：抵销和调整规则明细项目的文本说明。

完成编辑抵销和调整业务规则的信息维护后，可以单击规则编辑界面上方的“验证”按钮，对规则进行验证。通过验证的规则状态为“有效”。