SAP_IFRS入门套件中使用流维度进行币种折算规则进行配置，用于根据会计准则要求对不同业务性质发生的金额采用不同的汇率进行折算。下面，将示例报表中的会计科目分为资产负债类和所有者权益类两大类科目，分别查看这些会计科目的币种换算业务规则是如何配置的，并据以分析示例报表的币种换算结果是如何产生的。

12.2.2.1 SAP-IFRS中的币种换算业务规则概览

SAP_IFRS入门套件中根据不同的流维度成员定义不同的明细币种换算规则。SAP_IFRS入门套件对于资产负债表科目的期初数采用以下方法进行处理：

(1)对于需要保存历史金额的会计科目，其以合并报表货币反映的期初数使用科目余额结转功能，从上一会计期间的期末数转入。

(2)对于其他资产负债表科目，其以合并报表货币反映的期初数使用以记账本位币反映的期初数折算得到。

SAP_IFRS入门套件中定义了专用的流维度成员F80，用于存储资产负债表科目的币种换算差额。这一差额是由以下两个金额的差计算得出的。

(1)会计科目流维度成员金额以期末汇率进行折算后的金额。

(2)会计科目流维度成员金额以币种换算规则要求的汇率进行折算后的金额。

SAP_IFRS入门套件处理资产负债科目币种换算的方法可以用表12-4进行总结。

表12-4 SAP_IFRS入门套件对资产负债表科目的币种换算规则

12.2.2.2 资产、负债类科目币种换算业务规则解析

示例中的资产类科目(Alll0、A1610)和负债类科目(Llll0)的RATETYPE属性值都是“AVNEND”。进入币种换算规则“AVNEND”的详细配置界面，如图12-16所示。

图12-16 AVNEND币种换算规则的明细配置

以科目Alll0为例，Alll0的期初数、变动数、期末数及外币折算差额的计算逻辑解释如下：

(1)期初数。Alll0记账本位币期初数为1000。期初数(FOO)的DIMLIST_CONV_SEL属性值为S_CONV_OP，所以适用图12-16列表中的前两个明细规则。

第一个明细规则采用的公式为[OPEEND]，即上一个会计期间的期末汇率。参见如图12-2所示的汇率值可以得到，2011年人民币兑美元的期末汇率为6.30，1000乘以6.30可以得到图12-15的计算结果金额6300。

第二个币种换算明细规则使用的公式是[END]-[OPEEND]。参见如图12-2所示的汇率值可以得到，2012年人民币兑美元的期末汇率为6.20，使用公式计算得到汇率差为6.20-6.30=-0.1，将1000乘以（-0.1），可以得到计算结果金额-100，这一计算结果记录在流维度成员F80。

(2)变动数。Alll0记账本位币变动数(F20)为200。变动数(F20)的DIMLIST_CONV_SEL属性值为S_CONV_AV，所以适用图12-16列表中的第四和第五个明细规则。

第四个明细规则采用的公式为[AVG]，即当期会计期间的平均汇率。参见如图12-2所示的汇率值可以得到，2012年人民币兑美元的平均汇率为6.25，200乘以6.25可以得到图12-15的计算结果金额1250。

第五个币种换算明细规则使用的公式是[END]-[AVG]。根据这一公式计算汇率差为6.20-6.25=-0.05，将200乘以（-0.05），可以得到计算结果金额-10，这一计算结果记录在流维度成员F80。

(3)期末数。Alll0记账本位币期末数(F99)为1200。期末数(F99)的DIMLIST_CONV_SEL属性值为S_CONV_END，所以适用图12-16列表中的第三个明细规则。

第三个明细规则采用的公式为[END]，即当期会计期间的期末汇率。参见如图12-2所示的汇率值可以得到，2012年人民币兑美元的期末汇率为6.20，1200乘以6.20可以得到图12-15的计算结果金额7440。

(4)外币折算差额。根据第二和第五两个币种换算明细规则，Alll0的外币折算差额的值为（-100）+(-10)，可以得到计算结果金额-110。

其他两个科目使用同样的规则进行币种换算。币种换算结果，这些科目的期初数和期末数都采用了资产负债表日的即期汇率折算，满足会计准则要求。

12.2.2.3 权益类科目的币种换算业务规则解析

下面逐项查看权益类科目是如何根据币种换算规则得出计算结果的。

1.Elll0-股本科目的币种换算逻辑

查看会计科目维度成员Elll0的RATETYPE属性值是“HIST_EQ1”。进入币种换算规则“HIST_EQ1”的详细配置界面，如图12-17所示。

根据这些规则，Elll0的期初数、期末数及外币折算差额的计算逻辑解释如下：

Elll0记账本位币期初数(FOO)为700。期初数(FOO)适用图12-7列表中的第一个和第五个明细规则。(www.daowen.com)

第一个明细规则采用的公式为[AS_IS]，即保持当前值不变。在本示例中，就是保持在图12-10中输入的4800不变。同时，这一明细规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将4800同时写入期末数(F99)，这也是经过币种换算后，临时变动数F15的值变为0的原因。

图12-17 HIST_EQ1币种换算规则的明细配置

第五个币种换算明细规则使用的公式是[END]-[OPEEND]。根据公式计算得到汇率差为6.20-6.30=-0.1，将700乘以（-0.1），可以得到计算结果金额-70，这一计算结果记录在会计科目E1560的流维度成员F80。同时，这一规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将-70同时写入会计科目E1560的期末数(F99)。

2.E1610-留存盈余科目的币种换算逻辑

查看会计科目维度成员E1610的RATETYPE属性值是“HIST_EQ1”。仍然使用如图12-17所示的规则了解E1610的期初数、变动数及期末数的计算逻辑。

(1)期初数。E1610记账本位币期初数(FOO)为1300。期初数(FOO)适用图12-17列表中的第一个和第五个明细规则。

第一个明细规则采用的公式为[AS_IS]，即保持当前值不变。在本示例中，就是保持在图12-10中输入的8450不变。同时，这一明细规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将8450同时写入期末数(F99)，这也是经过币种换算后，临时变动数F15的值变为0的原因。

第五个币种换算明细规则使用的公式是[END]-[OPEEND]。根据公式计算得到汇率差为6.20-6.30=-0.1，将1300乘以（-0.1），可以得到计算结果金额-130，这一计算结果记录在会计科目E1560的流维度成员F80。同时，这一规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将-130同时写入会计科目E1560的期末数(F99)。

(2)变动数。E1610记账本位币变动数(Fl0)为100。变动数(Fl0)的DIMLIST_CONV_SEL属性值为S_CONV_AV，所以适用图12-16列表中的第三个和第四个明细规则。

第三个明细规则采用的公式为[AVG]，即当期会计期间的平均汇率。100乘以6.25可以得到图12-15的计算结果金额625。同时，这一明细规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将625同时写入期末数(F99)。

第四个币种换算明细规则使用的公式是[END]-[AVG]。根据这一公式计算汇率差为6.20-6.25=-0.05，将100乘以(-0.05)，可以得到计算结果金额一5，这一计算结果记录在会计科目E1560的流维度成员F80。同时，这一规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将-5同时写入会计科目E1560的期末数(F99)。

(3)期末数。根据第一个明细规则和第三个明细规则的计算结果，系统在期末数中记录数据为8450+625=9075，与图12-15所示的计算结果一致。

3.E1560-外币报表折算差额的币种换算逻辑

查看会计科目维度成员E1560的RATETYPE属性值是“HIST_EQ6”。进入币种换算规则“HIST EQ6”的详细配置界面，如图12-18所示。

图12-18 HIST_EQ6币种换算规则的明细配置

根据这些规则，E1560的期初数、期末数及外币折算差额的计算逻辑解释如下。

(1)期初数。E1560记账本位币期初数(FOO)适用图12-18列表中的第一个明细规则。

第一个明细规则采用的公式为[AS_IS]，即保持当前值不变。在本示例中，就是保持在图12-10中输入的-650不变。同时，这一明细规则选中了“强制结账”复选框，所以系统会将-650同时写入期末数(F99)，这也是经过币种换算后，临时变动数F15的值变为0的原因。

(2)期末数。根据上面的计算，在本示例中，E1560的期末数有以下4个数据来源：

1)根据E1560期初数写入的-650。

2)会计科目Elll0的期初数在进行币种换算时，将计算结果金额-70写入会计科目E1560的期末数(F99)。

3)会计科目E1610的期初数在进行币种换算时，将计算结果金额-130写入会计科目E1560的期末数(F99)。

4)会计科目E1610的变动数在进行币种换算时，将计算结果金额-5写入会计科目E1560的期末数(F99)。

将以上4项数据加总，得到如图12-15的计算结果金额-855。

(3)外币折算差额。根据上面的计算，在本示例中，E1560的外币折算差额的数值有以下3个数据来源：

1)会计科目Elll0的期初数在进行币种换算时，将计算结果金额-70记录在会计科目E1560的流维度成员F80。

2)会计科目E1610的期初数在进行币种换算时，将计算结果金额-130记录在会计科目E1560的流维度成员F80。

3)会计科目E1610的变动数在进行币种换算时，将计算结果金额-5记录在会计科目E1560的流维度成员F80。

将以上3项数据相加，得到如图12-15的计算结果金额-205。