在本书的第9章，以图9-15所示的集团组织架构为例介绍了所有权层次结构的管理。在这一示例场景中，合并范围G_Hl的合并货币是人民币(CNY)，如图9-18所示的母公司维度成员列表及其属性值；而S004公司的记账本位币是美元(USD)，如图9-17所示的实体维度的成员列表及其属性值。因此，在进行报表合并之前，需要对S004公司的个别报表数据进行币种换算。

12.2.1.1 设计示例数据输入工作簿

首先，需要基于Consolidation合并模型定义如图12-8所示的输入工作簿，用于录入币种换算前以记账本位币反映的原始数据。

图12-8 示例币种换算数据输入工作簿

在输入工作簿的上下文栏中，选择类别维度成员Demo、实体维度成员S004、币种维度成员LC、母公司维度成员G_NONE、审计线索维度成员INPUT。模型的其他维度出现在输入工作簿的行或列中。

在输入工作簿行中有以下两个维度。

(1)科目维度：示例选择了以下会计科目（资产负债表项目）为例进行演示。

1)Alll0-固定资产。

2)A1610-流动资产。

3)Llll0-流动负债。

4)Elll0-股本（实收资本）。

5)E1610-盈余公积。

6)E1560-外币报表折算差额。

其中，E1560-外币报表折算差额是合并资产负债表特有的项目，用于列示在编制合并会计报表时，由于使用不同汇率对报表项目进行折算而导致资产负债表中净资产与所有者权益的差额。外币报表折算差额为集团货币反映的净资产减去以集团货币反映的实收资本、资本公积、累计盈余公积及累计未分配利润后的余额。

(2)币种维度：输入工作簿中使用了记账本位币(LC)与集团合并报表币种人民币(CNY)。

在输入工作簿列标题中，使用以下两个维度。

(1)时间维度：示例中选择了2012.DEC。

(2)流维度：示例中选择了以下流维度成员。

1)FOO—期初数。

2)Fl0—当年收入变动。

3)F15—流动资产和流动负债科目的变动。

4)F20—长期资产和长期负债的增加。

5)F80—外币换算差额。

6)F99—期末数。

关于流维度成员的介绍，可以参见9.1.2.2小节。

12.2.1.2 录入币种换算原始数据(www.daowen.com)

完成输入工作簿的设计后，录入示例数据如图12-9所示。

图12-9 录入示例币种换算数据

需要说明的是，正常情况下，期初数（示例中的FOO列）是通过科目余额结转规则结转到当期会计期间的，因此不需要手工录入。在科目余额结转时，不仅需要对以记账本位币反映的金额进行结转，对于所有者权益类科目还需要对以合并报表货币反映的金额也进行结转，如图12-9中的Ell0、E1610、E1560中的人民币金额。这是因为，所有者权益类科目的集团报表货币金额是按以前年度的相应汇率折算后累计得到的，无法使用本期汇率计算得出。资产类科目(Alll0、A1610)和负债类科目(Llll0)的集团报表货币期初金额可以使用本期期初汇率（即上期期末汇率）计算得出，因此示例中没有录入以人民币反映的相应金额。

保存数据后，系统会自动对数据进行检查，保证期末数等于期初数加上变动数。由于以人民币反映的所有者权益科目期末数暂时为零，系统自动在流维度成员F15生成变动数，以保证期末数等于期初数加上变动数，如图12-10所示。

图12-10 保存示例币种换算数据

12.2.1.3 执行币种换算

在执行币种换算之前，需要维护汇率模型中的汇率数据。本示例使用的汇率数据如图12-2所示。在完成所有准备数据后，有多种方法可以执行币种换算。例如，运行数据管理包或者在合并中心使用合并监视器执行币种折算。

这里选择后一种执行方式，进入合并监视器，如图12-11所示。

图12-11 执行示例币种换算

合并监视器界面中显示了在所有权管理器中维护的所有权层次结构，选择列表中要进行币种换算的合并组。本示例中，假设合并范围G_Hl的个别报表数据都已收集完毕并后完成相应调整，将对所有需要进行币种换算的数据执行币种换算。选择G_Hl，并单击工具栏中的“换算币种”按钮，系统弹出如图12-12所示的对话框。

图12-12 执行币种换算对话框

图12-12所示的对话框中带出了当前视图中执行币种换算的各个维度的成员选择。用户可以进行选择修改运行参数。此外，用户还可以选择执行模式为“增量换算”或者“完全换算”。“增量换算”模式只计算上次执行币种换算以来有变动的数据记录，“完全换算”则对全部数据进行重新计算。这里使用“完全换算”选项，单击“确定”按钮后，系统弹出如图12-13所示的进度对话框。

图12-13 币种换算进度对话框

完成币种换算动作后，返回合并监视器，所有权层次结构中的成员的币种换算状态显示为“已完成”，如图12-14所示。

再次打开币种换算示例数据输入工作簿，刷新数据，可以查看到币种换算的结果，如图12-15所示。

从示例的币种换算结果可以看出，记账本位币的每个金额都根据币种换算规则得到了相应的以集团报表货币反映的金额。如图12-10所示的临时变动数在币种换算后自动冲销了。同时，系统会在流维度成员F80中记录了外币折算差额。对于资产类科目和负债类科目，外币折算差额只作为当前会计科目的一个变动额，其值记录在当前会计科目。对于所有者权益类科目，外币折算差额单独列示在“E1560-外币报表折算差额”科目中。

图12-14 完成币种换算

图12-15 查看币种换算结果