（一）总部的核算
总部接到配送中心转来的内部转账凭证后，加盖“转讫”章，留存一联，据以编制内部往来的转账凭证和登记内部往来明细账；另一联附上一联发货单和门店汇总表一起转到门店。总部编制会计分录如下：
借：基层往来——××门店
贷：基层往来——配送
（二）配送中心的核算
配送中心将收到的发货单和门店汇总表按照不同的门店分门别类予以保管，月末或者定期汇总，编制月份“商品发货汇总表”，并据此编制“内部转账通知书”，编制会计分录如下：
借：总部往来——商品调拨
贷：库存商品——××类商品
（三）门店的核算
各门店在月末收到总部财务部门转来的“内部转账通知书”、所附的发货单和门店汇总表后，要进行认真核对，并将其与门店自行保管的商品三级明细分类账上登记的入账情况进行核对无误后，编制会计分录如下：
借：库存商品——××类
贷：总部往来——商品调拨
【例7-1】佳佳连锁超市有限公司配送中心7月向各门店配送的家用搅拌器产品，甲门店配送12箱，每箱10件；乙门店配送12箱，每箱11件，进价单价为15元，售价单价为19元。分别作出总部财务部门、配送中心、甲门店、乙门店的会计分录。
总部财务部门编制会计分录如下：
借：基层往来——甲1800（12×10×15）
——乙1980（12×11×15）
贷：基层往来——配送中心3780
配送中心编制会计分录如下：
借：总部往来——商品配送3780
贷：库存商品3780
门店甲编制会计分录如下：
借：库存商品1800(www.daowen.com)
贷：总部往来——商品配送1800
门店乙编制会计分录如下：
借：库存商品1980
贷：总部往来——商品配送1980
前面讲到连锁企业门店在商品经营过程中，由于种种原因可能会发生商品的退货业务，其中一种情况是门店将商品退还给总部配送中心。配送中心接到门店退货后作如下处理：配送中心将门店退回的商品退还给供应商。
如果配送中心将门店退回的商品全部或者部分再退还给供应商，则配送中心根据退货商品的数量按照不同的供应商对象再编制“退货单”，作为向供应商退货及登记库存商品卡片账和库存商品明细分类账的依据。同时编制“退货联系单”通知供应商。月末或者定期汇总退货单和退货联系单，签发“内部转账通知书”一式三联。
（1）配送中心的会计处理。
配送中心按照留存的退货单、退货联系单编制会计分录如下：
商品按照进价金额核算，
借：总部往来——商品配送（进价金额）
贷：库存商品
商品按照售价金额核算，
借：总部往来——商品配送（进价金额）
商品进销差价
贷：库存商品（售价金额）
（2）总部财务部门的会计处理。
总部财务部门收到配送中心转来的退货单、退货联系单及“内部转账通知书”以后，作会计分录如下：
贷：库存商品（进价金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
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