信用证的种类不同，结算的程序和环节也会有所不同，但是一般的业务流程主要包括以下几个基本环节。

（一）开证申请人向开证行申请开立信用证

进口商与出口商签订完以信用证方式进行结算商品买卖合同后，要在合理的时间内，作为开证申请人向开证行申请开立信用证。首先，填写开证申请书，开证申请书是开证申请人与开证行之间的契约，它包括两部分内容，一部分是依据合同内容确定的信用证的各项条款，另一部分是开证申请人对开证行的声明与保证。其次，开证行要根据开证申请人的资信状况来确定开证押金的比例，并要求开证申请人按此比例缴纳押金或提供其他担保，同时收取开证费。

（二）开证行开立信用证

开证行根据开证申请书的内容开出信用证，信用证的开立方式有三种：

1.信开

以信函的方式将信用证的内容打印出来，用邮信的方式寄给通知行，再由通知行转给受益人。有的由开证行直接寄给受益人，建议不要接受这样的信用证，因为不通过通知行，信用证的真伪无法准确辨别，可能会给受益人带来损失。

2.全电开

以电报、电传、SWIFT方式将信用证的内容传给通知行，从成本和安全上考虑，目前大部分电开信用证是以SWIFT方式开出的，它具有格式标准化、费用低、安全性高、速度快的特点。

3.简电开

以电报、电传方式将信用证通知给通知行，还需要开证行另行寄证实书，这时信用证才会生效。使用简电开证只是供出口人备货和租船订舱参考，要等开证行送达正本信用证后，方可凭其出运货物和制单结汇。

（三）通知行向受益人通知信用证

通知行收到开证行通知的信用证后，要通过印鉴或密押核对信用证的真伪，确定信用证的表面的真实性后再把它通知给受益人。

小提示

通知行的手续费由谁支付应根据信用证的规定。大部分信用证规定，开证行所在国家以外发生的银行费用，包括通知费应由受益人支付，因此通知行应向受益人收取手续费。但若受益人拒付，通知行不能因此而扣留或拒绝通知信用证。因为按UCP600规定，发出指示者应对执行指示者的费用负最终付款之责。所以，若受益人拒付通知费，通知行应向开证行收取。

（四）受益人审证

受益人收到信用证后，要全面对照货物买卖合同认真、审慎地对信用证的内容进行严格审查，如发现与合同不符的地方要及时提出修改信用证，直到认为信用证的内容无误为止。然后备货装运并取得和缮制信用证规定的单据，要做到“单单相符，单证一致”，在信用证有效期内向议付行议付货款。

（五）议付行审单议付(www.daowen.com)

议付行要严格审核受益人提供的信用证载明的各种单据，如果有信用证未作要求的单据，银行无义务审核，可以退还受益人或寄单行，也可以原样寄交开证行而不承担任何责任。银行应遵守《跟单信用证统一惯例》，对单据的表面状况进行审核，以判断单据是否在表面上与信用证要求相符。如果单据符合“单单相符，单证一致”的标准，就是合格的单据，银行应接受这些单据，并根据信用证规定做出即期付款、延期付款、承兑或议付；如果单据有不符点，则可以退单，让受益人修改单据；担保议付或拒绝议付。

（六）议付行向开证行索偿货款

议付行垫付货款给受益人后，按信用证规定向开证行寄单，请求开证行偿付货款。议付行议付货款后要在信用证背面作“背批”，然后按信用证的规定一次性寄单或分次寄单。分批寄单的好处是万一某一批单据被耽误或遗失，另一批单据仍能安全寄达开证行。

（七）开证行偿付货款

开证行在收到议付行寄来的单据后，应在5个工作日内完成审单工作，并在第5个工作日结束之前作出是否支付信用证款项的决定。如果单据合格，则开证行应对受益人作出付款安排，或向寄单行安排偿付。如果开证行在审单时发现有不符点，它可以自行决定是否同开证申请人联系以要求开证申请人放弃不符点，应在自开证行收到单据后的5个工作日内完成，开证行不能以正在要求开证申请人放弃不符点为由而违反审单的合理时间的限制，即在第5个工作日结束前仍未得到开证申请人放弃不符点并同意付款的回复，开证行必须对外提出拒付。开证行的货款一经付出，就无法追回，是无追索权的付款。

（八）开证申请人付款赎单

开证行偿付货款后，要求开证申请人付款赎单。开证申请人审慎地审核单据，认为单据合格，就要付清货款取得全套单据并凭这些单据提货；认为单据不合格，有权拒付货款，并在信用证到期时收回押金。

上面较为详细地讲述了信用证支付的整个程序，其主要环节如图7-8所示。

图7-8　信用证流程图

① 开证申请人填写开证申请书，缴纳押金和开证费后向开证行申请开立信用证。

② 开证行开出信用证，寄交通知行通知信用证。

③ 通知行证实信用证真实性后，将信用证交给受益人。

④ 受益人审查信用证无误后，备货装运并取得和缮制信用证规定的各种单据，开出汇票连同单据向议付行议付货款。

⑤ 议付行按信用证的内容审核单据合格后，扣除利息和手续费，有追索权地垫付货款给受益人。

⑥ 议付行将单据寄交开证行索偿货款。

⑦ 开证行审单合格后偿付货款给议付行。

⑧ 开证行通知开证申请人付款赎单，开证申请人付款并取得货运单据。