现金流量是指保险公司现金和现金等价物的流入和流出。保险公司经营过程中的各项业务都会影响现金的流入和流出，按照经营业务发生的性质，通常把现金流量分成三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。其中，经营活动是指保险公司的投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指保险公司长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资、贷款及其处置活动，包括实物资产投资和金融资产投资；筹资活动是指导致保险公司的资本及债务规模和构成发生变化的活动。

现金流量表是财务报表体系的重要组成部分，以现金的流入和流出反映保险公司在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映保险公司现金流入和流出的全貌。因此，现金流量表可以说明保险公司一定时期内现金流入和流出的原因，有助于预测保险公司未来的现金流量，可以直接揭示企业当前的获取现金的能力、偿债能力、资金周转能力和支付能力。

现金流量表中各项目是以“现金流入－现金流出＝现金流量净额”这一等式要求编排的，主要由五部分构成。第一部分是经营活动产生的现金流量，包括原保险业务和再保险业务；第二部分是金融资产和实物资产的投资活动产生的现金流量；第三部分是包括吸筹投资、发行股票等筹资活动产生的现金流量；第四部分是汇率变动对现金的影响额；第五部分是现金流量净增加额。前三部分的现金流量分为现金流入和现金流出两部分，通过现金流入减去现金流出得出现金流量净额。

表7－4　现金流量表(www.daowen.com)

续表