如前述，Dashboard主要服务于CEO及各管理条线总经理，用于销售管理的运营管控，TOP Sheet Summary的服务对象、报告目的、数据频率及报表内容是不一样的。具体如下：

（1）报告用户：Brand/S&D GM and CFO。

（2）报告目的：TOP Sheet主要是让管理人员快速了解上月主要财务结果，以及未来预测的经营结果概览。

（3）报告频率：月度。

（4）发布时间：每月结账后约第8日发布。

（5）报告制作：由财务人员准备报告。

（6）报告维度和颗粒度：各Brand/S&D的TOP Sheet展开粒度因各自需求而有所不同，无固定格式，但均按Brand（一般到Sub Brand）、Geo（一般到IMT）标准维度打开。

（7）报告展现形式：表格。

以A公司销售（S&D）总经理的TOP Sheet看，如表2-8所示。其报表内涵非常丰富。

表2-8 A公司S&D总经理的TOP sheet

行上内容是损益简表，展示从收入（Revenue）至PTI形成过程中所有关键损益指标，包括收入、毛利、费用、PTI等重点损益指标。具体指标各事业部（Brand）或销售部门（S&D）可能有所不同，与业务性质相关。

列上内容也非常丰富，该表为2006年5月8日发布的，各列内容如下：(www.daowen.com)

（1）5月QTD（Actual）：即第二季度中4—5月实际完成数的累计值。

（2）B（W）YTY%：即第二季度中4—5月累计实际完成数与去年同期相比的变化率情况。

（3）Attain to FCST：第二季度预测值的完成率。由于在A公司是要按照季度进行滚动预测的，也就是4月初需要滚动制定4—6月的预测值，因此第二季度的预测完成率等于“4—5月累计完成数与4—5月的预测数之比”。

（4）Historical Attainment：历史基线的意思，就是提供历史达成率辅助分析，衡量当季各项指标达成率是否在合理范围内。因为有些月份的数据是波动的，前两个月无法达成季度进度目标，不代表下个月就无法完成季度目标。

（5）Historical Attainment下的2Q05：表示上年同期第二季度预测完成率，该数可以提供历史参照，判断当期的季度预测完成率是否合理。

（6）Historical Attainment下的4QTrAvQ：最近四个季度的平均季度预测完成率，该数也用于提供历史参照，判断当期的季度预测完成率是否合理。

（7）6月Togo：站在当前这个时点（5月8日），预测6月各指标完成情况。

（8）B（W）YTY%：6月预测完成数与上年同期完成情况相比的变化率。用于判断当前的预测值是否合理。

（9）2Q06FCST：即站在当前这个时点（5月8日）的2006年第二季度整体预测值，即4—5月实际数与6月Togo的合计数。

（10）B（W）YTY%：第二季度整体预测完成数与上年同期完成情况相比的变化率。也是用于判断当前的预测值是否合理。

从以上表的列上的信息来看，其一张表的信息量非常大，且非常关注季度预测完成率以及与去年同期值的比较。因此，我们可以看出A公司非常关注季度预测目标的达成情况。其实，这也不难理解，一个公司只有各季度预测完成的好，才有可能完成全年的预算目标。也就是说，在A公司季度目标是要向华尔街股东负责的重要目标，财务必须要管控各业务部门完成各自的季度预测目标。