根据项目财务效益和费用数据估算及编制的辅助报表，可以编制项目的基本报表。

1．现金流量表

现金流量表是用以反映项目计算期内各时点的现金流入和现金流出的表格，用于计算各种动态和静态的评价指标，进行项目盈利能力分析。从投资角度，现金流量表可分为项目投资现金流量表和资本金现金流量表。另外，对于非营利性项目，需要编制财务计划现金流量表。

（1）项目投资现金流量表。

项目投资现金流量表（见表6-8）不考虑资金借贷、偿还，投入项目的资金一律视为自有资金。为了体现与融资方案无关的要求，项目投资现金流量表中的基础数据都需要剔除运营期利息的影响。因此，表中所得税应根据利润与利润分配表中息税前利润乘以所得税率计算，称为调整所得税。

表6-8　项目投资现金流量表　单位：万元

（2）项目资本金现金流量表。

为显示财务条件对企业项目经济效果的影响，必须分析资金结构因素，具体方法是编制资本金现金流量表（见表6-9）。其与项目投资现金流量表的主要区别是对借贷资金处理不同。资本金现金流量表是站在投资者的角度出发，考虑资金的借贷与偿还，在此基础上计算财务指标，考查项目自有资金的盈利能力。

资本金现金流量表可在项目投资现金流量表和资金来源与运用表的基础上编制。

表6-9　项目资本金现金流量表　单位：万元

（3）财务计划现金流量表。

财务计划现金流量表（见表6-10）反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

表6-10　财务计划现金流量表　单位：万元

续表

注：1. 上表编制按含税计算，亦可按不含税价计算。
2. 对于既有法人项目，可适当增加科目。
3. 必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。

财务生存能力分析应结合偿债能力分析进行，如果拟安排的还款期过短，致使还本付息负担过重，导致为维持资金平衡必须筹措的短期借款过多，这时可以调整还款期，减轻各年还款负担。通常因运营期前期的还本付息负担过重，故应特别注重运营期前的财务生存能力分析。

2．利润与利润分配表

利润与利润分配表（见表6-11）综合反映企业投资项目在一定会计期间内经营成果的会计报表。该表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税、税后利润及其分配情况，用于计算投资利润率、投资利税率、资金本利润率等财务盈利能力指标。

表6-11　利润与利润分配表　单位：万元

注：1. 表中科目按项目调整或增减；
2. 所得税率按不同行业税率要求确定。(www.daowen.com)

3．资金来源与运用表

资金来源与运用表（见表6-12）亦称财务状况变动表，是综合反映一定会计期间内营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。资金来源和运用表是用来反映企业一定会计期间内各种资产、负债和所有者权益增减变化的原因，分析资金取得的来源和运用的方向，说明企业财务情况变动的动态报表。

资金来源和运用表通过累计盈余资金项来反映项目计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够能力清偿债务。若累计盈余资金大于零，说明当年有资金盈余；若累计盈余资金小于零，说明当年出现资金短缺，需要筹措资金或调整借款及还款计划。因此，此表用于选择资金的筹措方案，制定适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据。

表6-12　资金来源与运用表　单位：万元

4．资产负债表

资产负债表（见表6-13）是反映企业某一特定时日财务状况（企业会计期末资产、负债、所有者权益的变化结果）的会计报表，属于静态报表。它可以综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的分布状况，可以考察项目资产、负债和所有者权益的结构是否合理；对比每年的资产负债表，可以反映出资产、负债和所有者权益对应会计科目数据的增减变化；通过资产负债表，可以计算反映偿债能力的指标，如流动比率、速动比率和资产负债率等，进行清偿能力分析。

资产负债表科目构成包括以下几个方面。

（1）资产包括流动资产、在建工程、固定资产净值、无形及递延资产净值四项。

（2）负债包括流动负债和长期负债。其中，流动负债中的应付账款、预收账款数据由流动资金估算表直接取得；流动资金借款和其他短期借款及长期借款均指借款余额，需要根据资金来源与运用表中的对应项及相应的本金偿还项进行计算。

（3）所有者权益包括资本金、资金公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润，其数据来自损益表。

表6-13　资产负债表　单位：万元

注：表中科目按项目调整或增减。

5．借款还本付息计划表

借款还本付息计划表（见表6-14）主要用于反映项目计算期内各年的借款本金偿还和利息支付情况、偿债资金的来源，用于计算借款偿还期、偿债备付率和利息备付率等指标。

应根据与债权人商定的或预计可能的债务资金偿还条件和方式计算并编制借款还本付息计划表。

表6-14　借款还本付息计划表　单位：万元

注：1. 表中科目按项目调整或增减。
2. 本表适用于新设法人项目，如果有多种借款或多种渠道筹资，必要时在本表基础上分别列出。
3. 本表可另列流动资金借款的还本付息计算。

值得注意的是，对于既有法人项目，当项目范围与企业范围一致时，“有项目”数据与报表都与企业一致，可直接进行借款偿还计算；当项目范围与企业不一致时，要分两个层次进行还本付息的计算。

（1）项目层次的借款还本付息计算。

首先编制“有项目”时的借款还本付息计划表计算。当项目范围内存在原有借款时，应纳入计算，但借款是由企业法人承借并负责偿还的。

（2）企业层次的借款还本付息计算。

为了满足银行等金融部门债权人要求，不仅需要提供项目建设前3～5年的企业主要财务报表，还需要编制企业在拟建项目建设期和投产后3～5年内（或项目偿还期内）的综合借款还本付息计划表，即根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算。