一、Excel制作期初试算平衡表和期初试算平衡检查
【资料】红星公司是一家产品制造企业，生产A、B这两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税率17％。
红星公司2012年1月初总账试算平衡表如表1所示。
表1 2012年1月初总账试算平衡表
续表
红星公司2012年1月初明细账期初余额如下：
应收账款——裕华商场 借：32000
——南洋公司 借：140000
原材料 ——甲材料（100吨，＠900） 借：90000
——乙材料（250吨，＠600元） 借：150000
待摊费用——书报费 借：800
生产成本－A 借：52500
库存商品——A（2800件、＠50元） 借：140000
——B（1300件、＠100元） 借：130000
应付账款——韦丰公司 贷：85000
——天通公司 贷：8500
根据红星公司2012年1月初的资料完成以下操作：
1．新建一个工作簿，在工作表中Sheet1根据表1红星公司2012年1月初总账试算平衡表，利用记录单的功能完成期初总账试算平衡表录入。完成录入之后，将工作表Sheet1命名为“期初总账试算平衡表”。
2．在工作表sheet2中根据“期初总账试算平衡表”和红星公司2012年1月初明细账期初余额完成明细科目及余额的插入，完成录入之后，将工作表sheet2命名为“期初总账试算平衡表（含明细科目代码）”。
3．对工作表标签为期初总账试算平衡表（含明细科目代码）中《期初总账试算平衡表》信息进行试算平衡检查。利用“SUMIF函数”和“IF”函数完成试算平衡的检查。
4．完成上述操作后，对“期初总账试算平衡表”、“期初总账试算平衡表（含明细科目代码）”、“期初试算平衡检查”根据自己的喜好进行美化设置，并将该工作簿命名为【会计核算练习．xls】。
二、Excel制作记账凭证汇总表
【资料】红星公司2012年1月份发生的经济业务如下：
（1）1日，开出现金支票一张（支票号码NO．560），从银行提取现金4000元备用。
（3）2日，以现金购买办公用品500元。
（4）2日，从A公司购入甲、乙、两种材料，发票账单已到达，货款用银行存款支付，材料已验收入库。其中，甲材料10吨，单价900元；乙材料20吨，单价600元。
（5）3日，向燕兴公司销售A产品2500件，每件售价95元。产品已发出，货款已收到并存入银行。
（6）4日，以银行存款支付前欠韦丰公司货款85000元。
（7）5日，生产A产品领用甲材料15吨，领用乙材料8吨。
（8）6日，职工王力出差归来报销差旅费2300元，余额退回现金。
（9）15日，开出转账支票（NO．763）一张，支付车间设备修理费1170元（价税合计）。
（10）17日，向佳庭公司销售B产品1000件，每件售价130元。货款尚未收到。
（11）22日，用银行存款支付明年的财产保险费2900元。
（12）22日，用现金支付职工报销医药费750元。
（13）23日，本月应付职工工资150000元。其中，A、B产品生产工人工资分别为50000元、50000元，厂部管理人员工资50000元。
（15）24日，通知银行转账150000元，发放工资。
（16）26日，以银行存款支付本月销售费用15000元。
（17）31日，计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间应负担15000元，厂部负担5000元。
（18）31日，摊销应由本月负担的书报费400元。
（19）31日，分摊并结转本月发生的制造费用（按A、B2种产品的生产工人工资的比例分摊）。
（20）31日，本月A产品全部完工，结转其完工成本（包括上月未完工成本）。
（21）31日，结转本月A、B产品的销售成本。其中，A产品每件50元，B产品每件100元。
（22）31日，结转本月收支至【本年利润】账户。
（23）31日，按当月利润总额计算所得税（所得税率为33％），并结转至本年利润。
（24）31日，结转本年利润至利润分配。
建立记账凭证汇总表并创建“记账凭证汇总表”工作表。
1．打开工作簿【会计核算练习．xls】创建工作表，按要求编制“记账凭证汇总表”表格。
（提醒：“年、月、日、序号、摘要、科目代码”六个项目必须使用“文本”类型，否则影响以后的公式使用。“借方余额”和“贷方余额”两个项目必须使用“会计专用”类型，小数位数为2位，货币符号为“无”）
2．根据上述红星公司2012年1月发生的经济业务资料，完成记账凭证汇总表：
（1）利用concatenate（）函数或“＆”符号，以“年＋月＋日＋当日顺序号”自动生成唯一的记账凭证编号。
（2）根据工作表“期初总账试算平衡表”，使用“定义名称”这一功能，添加名称为“科目代码”查询索引。(www.daowen.com)
（3）引用（2）中定义的“科目代码”利用数据有效性，设置科目代码下拉列表并完成“红星公司2012年1月经济业务”中“科目代码”的输入。（摘要自行输入）
（4）根据工作表“期初总账试算平衡表”，使用“定义名称”这一功能，添加一个名称“会计目录”的查询索引。
（5）引用（4）中定义的“会计目录”运用VLOOKUP函数自动返回总账科目和明细科目名称，达到零值不显示。
（6）根据资料“红星公司2012年1月发生的经济业务”完成“借方”和“贷方”的数据输入。
（7）在标题“记账凭证汇总表”行下方插入一行，利用SUM函数和IF函数设置“借贷平衡提示”。
（8）完成上述操作后，将创建的工作表命名为“记账凭证汇总表”，根据自己的喜好美化“记账凭证汇总表”。
三、打印指定凭证设置
1．打开工作簿【会计核算练习．xls】完成“打印指定凭证”的设置，新建一个工作表，命名为“打印指定凭证”，根据如图9所示的记账凭证通用格式建立记账凭证样表。
2．运用＆号、IF函数和Index函数完成“年月日”自动显示设置。
提醒：当“记××号”中无信息时，打印记账凭证也无“年月日”显示。
3．完成“打印指定凭证”工作表中记账凭证中“总账科目”、“明细科目”、“借方金额”和“贷方金额”自动显示的设置。
要求：依据“记××号”及运用if函数、countif函数和row函数完成“总账科目”、“明细科目”、“借方金额”和“贷方金额”自动显示的设置。并在借方金额和贷方金额下方设计合计项，以便审核记账凭证是否平衡。
图9 记账凭证样表
4．保护数据防止更改
要求：（1）除“记××号”可以随时输入信息外，记账凭证的“年月日”、“摘要”、“总账科目”、“明细科目”、“借方金额”和“贷方金额”全部自动显示且不允许修改。
（2）隐藏上述设置的所有公式。
（3）对该工作簿进行设置，防止“打印指定凭证”工作表被恶意删除。
四、Excel编制科目汇总表、三栏式总分类账
1．打开工作簿【会计核算练习．xls】，利用Excel编制科目汇总表。
新建一个工作表，根据“记账凭证汇总表”运用数据透视的功能完成科目汇总表编制，完成后将该工作表重命名为“科目汇总表”。
2．利用Excel编制三栏式总分类账。
（1）新建一个工作表，根据“记账凭证汇总表”运用数据透视的功能三栏式总分类账的本期发生额的数据；
（2）在本期发生额后面设置方向和余额
提示：利用If函数和Vlookup函数完成期初余额的设置，利用If函数和Offset函数完成滚动余额的设置。
五、Excel编制现金日记账和总账试算平衡表
1．打开工作簿【会计核算练习．xls】，新建一个工作表，并命名为“总账试算平衡表”，利用不同工作表之间数据链接从“期初总账试算平衡表”中提取的“科目代码”“总账科目”“期初借方余额”“期末贷方余额”到工作表“总账试算平衡表”中，并完成表头设置：包括“科目代码、科目名称、期初余额、本月发生额、月末余额”。
2．根据工作表“记账凭证汇总表”利用SUMIF函数计算“本月发生额”的计算。
3．利用IF和ABS函数计算月末余额。
4．在工作表下方利用SUM函数完成期初余额、本期发生额和期末余额的借方和贷方的求和。
5．完成上述任务后将工作表设置保护并隐藏公式。
六、资产负债表的编制
1．打开工作簿“Excel在会计核算中的应用”，新建一个工作表，重命名为“资产负债表”，根据如图10所示的资产负债的样式建立资产负债表。
图10 资产负债表样表
2．运用“数据有效性”设置完成资产负债表日期的选择输入，再运用DATE函数， YEAR函数，MONTH函数，DAY函数设置资产负债表的分析日期。
3．完成“资产负债表”中“期末余额”和“年初余额“的公式设置。
要求：根据前面实训练习生成的“总账试算平衡表”数据，设置“期末余额”和“年初余额“两栏中的公式，公式计算结果必须满足“资产＝负债＋所有者权益”的平衡性。
提醒：分别用直接链接引用和SUMIF函数两种思路完成资产负债表的数据填列。
4．数据保护
要求：（1）除“×年×月”可以选择输入信息外，资产负债表的全部信息自动显示且不允许修改。
（2）隐藏表格内的所有公式。
（3）对该工作簿进行设置，防止“资产负债表”工作表被恶意删除。
七、利润表的编制
1．打开工作簿【会计核算练习．xls】，新建一个工作表，重命名为“利润表”，根据如图11所示的利润表的样式建立利润表样式。
图11 利润表样表
2．运用“数据有效性”设置完成利润表日期的选择输入。
3．完成“利润表”中“本期金额”的公式设置。
要求：根据前面实训练习生成的“总账试算平衡表”数据，设置“本期金额“一栏中的公式。
提醒：分别用直接链接引用和SUMIF函数两种思路完成利润表的数据填列。
4．数据保护
要求：（1）除“×年×月”可以选择输入信息外，利润表的全部信息自动显示且不允许修改。
（2）隐藏表格内的所有公式。
（3）对该工作簿进行设置，防止“利润表”工作表被恶意删除。
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