一、财务分析概述

财务分析，是以企业财务报表的相关资料为依据，运用一定的方法和手段，对企业财务报表提供的数据进行系统和深入的分析、研究，揭示相关指标之间的相互联系、指标变动情况以及形成原因，评价和剖析企业的财务状况与经营成果。财务报表分析不仅可以为有关各方提供全面、详细的财务信息，而且有助于企业管理层进行正确的经营决策。做好财务分析具有十分重要的意义。

财务分析的主要依据是财务报表，包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表，这三大报表包含了大量反映企业生产经营活动各方面情况的高度浓缩的会计信息。

财务分析最基本的功能，就是将大量的报表数据转变成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。通过财务报表分析，可以全面地了解和评价企业的偿债能力、盈利能力、资产管理能力和发展能力，为有关各方做出决策提供帮助。

财务分析所采用的方法很多，常用的分析方法主要包括：

（1）比率分析法

（2）趋势分析法

（3）因素分析法(www.daowen.com)

（4）综合分析法

需要特别指出的是，在这里只讲如何创建和使用财务分析模型，重在利用Excel表计算各项分析指标，至于指标结果深层次的原因分析，在此不进行研究。

二、任务引例

某公司某月资产负债表和利润表数据如表8－1和表8－2所示。

表8－1 资产负债表

续表

表8－2 利润表