子任务一：银行存款日记账的编制

银行存款日记账是由出纳人员按照银行存款的收、付款记账凭证逐日逐笔顺序登记，用以记录和反映银行存款收支及结存情况的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏式，分别反映银行存款收入、支出和结存情况，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。本任务主要介绍在三栏式总分类账的基础上，利用Excel编制银行存款日记账。

［例3－3］要求根据【任务一】中的三栏式总分类账，利用Excel进行银行存款日记账的编制。

操作步骤如下：

①在“某公司账簿．xls”的工作簿中打开工作表“三栏式总分类账”，利用“移动或复制工作表”的功能复制该表，并重命名为“银行存款日记账”，如图3－24所示。

图3－24 复制“银行存款日记账”

②选择“总账科目”为“银行存款”，相关的数据自动更新，如图3－25所示。

图3－25 银行存款日记账

思考：要求根据【任务一】中的数据，如何进行现金日记账的编制？

子任务二：总账试算平衡表的编制

总账试算平衡表是对会计总账科目发生额及余额进行试算平衡的基础报表。它定期地加计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误。总账试算平衡表通常设有“账户名称”栏和“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”三个金额栏。通过总分类账户本期发生额和余额对照表，除可验算全部总分类账户发生额及期末余额是否平衡外，还可一般地了解该期间经济活动和预算执行的概况；另外，该表提供的数据通过必要的计算和调整，也可作为编制会计报表的重要依据。本任务主要介绍利用Excel编制总账试算平衡表。

［例3－4］要求根据【任务引例】中的数据，利用Excel进行总账试算平衡表的编制。

操作步骤如下：

①在“某公司账簿．xls”的工作簿中新建工作表为“总账试算平衡表”，其格式设计如图3－26所示。

图3－26 “总账试算平衡表”格式(www.daowen.com)

②定义有关公式如下：

A4＝期初总账试算平衡表！A3

B4＝期初总账试算平衡表！B3

C4＝期初总账试算平衡表！C3

D4＝期初总账试算平衡表！D3

E4＝SUMIF（记账凭证汇总表！＄H：＄H，＄B4，记账凭证汇总表！＄J：＄J）

F4＝SUMIF（记账凭证汇总表！＄H：＄H，＄B4，记账凭证汇总表！＄K：＄K）

G4＝IF（（（C4－D4）＋（E4－F4））＞＝0，（C4－D4）＋（E4－F4），0）

H4＝IF（（（C4－D4）＋（E4－F4））＜0，ABS（（C4－D4）＋（E4－F4）），0）

C49＝SUM（C4：C48）

③利用自动填充柄，完成表内单元格A5至H48和D49至H49的计算，计算结果如图3－27所示。

图3－27 “总账试算平衡表”计算

思考：在H4单元格中，为什么要使用ABS函数？