编制现金预算，一般包括的主要步骤如图4-6所示。

图4-6　编制现金预算的步骤

1.预测企业的现金流入量

产品销售收入是企业现金流入的主要途径，为此，应在销售预测的基础上，根据企业的信用政策和对货款回收的预计，预测各期销货现金收入。同时，估计出其他途径可能发生的现金收入，例如出售固定资产、无形资产现金收入、对外投资现金收入、租金收入等等。

2.预测企业的现金流出量

企业现金流出的途径主要包括购买固定资产、无形资产现金支出、购料现金支出、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用现金支出、利润分配现金支出、税收现金支出和其他途径现金支出等等。企业预测各种途径现金支出发生的具体时间和数额时应根据有关资料。

3.确定对现金不足或多余的处理办法

在现金流入计算表、现金流出计算表和现金预算表等表式之中，一般应反映现金预算的有关信息，它们的基本格式如表4-2～4-4所示。

表4-2　现金流入计算表

(www.daowen.com)

表4-3　现金流出计算表

表4-4　现金预算表

注：①现金期末余额等于上月期末余额加上本月净现金流量。假定上年12月末现金余额为121万元。
②剩余现金是指除保持160万元现金存量之外的剩余现金数。

上面这些表中的数字都是假设的，从表中可以看出，2月份是这个公司现金流入、流出高峰时期，分别是820万元和1021万元。为平衡收支并保持160万元的现金存量，需在2月份和4月份分别借款（或变卖有价证券获款）178万元和111万元，其余月份均有数额不等的剩余现金，可用来还款或进行较为有利的对外投资（如投资于短期有价证券）。

现在对以上表格做如下说明，如表4-5所示。

表4-5　表格说明

续表