现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。现金预算应以有关生产经营预算、成本费用预算和资本预算提供的资料为基础进行编制。现金预算的具体内容和资料来源如图4-3所示。

图4-3　现金预算的内容

1.现金收入

现金收入包括两个方面，即期初现金结存数和预算期内预计发生的现金收入，如现销收入、收回应收账款、应收票据到期兑现和票据贴现等。现金收入的主要来源是销货收入。期初现金结存数是编制时的预计数，预算期内预计发生的现金收入数则来自销售预算等，“可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。

2.现金支出

现金支出指的是预算期内预计发生现金支出，它包括预算的各项现金支出。如采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售、管理及财务费用、偿还应付款项、交纳税金、购买设备和支付利润等。其中，采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用和支付销售的费用支出分别来自于各有关预算，其余各项数据，如所得税、购置设备、股利分配等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算，是根据有关预算数计算后求得或直接来自有关预算如资本预算等。(www.daowen.com)

3.现金余缺

现金余缺指的是预算期内现金收入和现金支出相抵后的差额。如果收入大于支出，那么，这个差额为正数，就说明现金在预算期内有剩余。为了达到充分利用资金的目的，财务人员应对剩余的现金做出安排，这些剩余现金可以用于提前归还借款或者进行短期投资。如果现金收入小于现金支出，那么，这个差额是负数，就表明企业在预算内现金不足。财务人员应设法筹集资金，如利用向银行借入短期借款或有价证券变现等手段取得现金，对不足现金加以弥补。

4.现金融通

现金融通反映预算期内由于现金不足而向银行借款，或为了筹集资金而发放短期商业票据，保证预算期内的现金支出；当现金出现剩余时，可归还借款、偿付利息以及进行短期投资，以合理利用资金。资金的筹集和运用这部分主要反映了预算期内向银行借款、还款、支付利息以及进行短期投资及投资收回等内容。

总的来说，预计的现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算。预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出。具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等。现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资，避免企业在需要资金时“饥不择食”；如果现金多余，则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资，以增加收益。

现金预算的编制是以其他各项预算为基础进行的，而其他各项预算在编制时要为现金预算做好数据准备。本节通过对现金预算编制的解释和简单实例来说明怎样通过各项预算编制有关现金收支部分，还简要介绍了各项有关预算的编制方法。