对企业做好现金流量周转控制有以下两点建议。

1.充足的现金周转计划

企业的运作离不开现金，现金是企业必需的。货如轮转，财也一样要轮转，通常情况下，企业都需要有一笔充裕的现金周转，如果没有充裕的现金进行周转，就会给企业带来意想不到的问题。企业经常需要动用现金，譬如用于采购货品和材料，要求其他公司提供服务等全都需要结账。虽然很多企业相信上了轨道的企业的声誉，愿意以月结方式结账，不必实时付现钞。可是，账总是要结的，月初进货，可能下个月，或是两三个月之后就会收到账单，还是要用现金支付。一个企业，一旦现金周转出现了问题，那么，它就可能要面临困境。周转不灵并不一定是没有资金，问题是资金未能及时回笼，以致手上现金不足，钱仍然是债务的形式，要等待客户结账，才可以有钱支付，如果客户因故拖延，不能及时付款，就可能有一连串的骨牌效应，这样就会有一家家的企业倒下来，自己的企业也可能无法幸免。因此，企业应做好充足的现金周转计划。

负责财务管理的管理人要确保有足够的现金周转，所以必须加强现金管理。基本的现金管理一般包括如何有效运用现金、筹划季节性资金的需要、拟定适当的借贷计划、安排适当的偿债计划和制订多余现金的投资计划五项内容。负责财务的管理人还需要编写一项现金预算，该预算表应该包括现金销货估计、应收账款估计、其他收入估计、应付账款估计、薪金估计和其他各项费用支出估计几项内容。

这样，财务管理人员便会心中有数，大约估计得到未来要支付多少现金，也预计可以收得多少现金，这就能把现金收支的情况，纳入能控制的范围内。现金周转计划所得到的评估，未必显示一个理想的情况。预算的结果可能会显示，资金可能不足、收款可能不足，付款计划不良，存货过多未能使资金回笼等等，以致现金周转会出现赤字。如果现金周转出现赤字，即是现金的开支大于现金的收入。在某段时间之内，企业就没有足够的现金去应付日常的开支。

面对这种情况，该怎么办呢？这就需要现金运转计划了，现金运转计划可以显示出企业是否有现金周转的问题。

如果企业能够有一个现金周转预算，就可以预早知道什么时候需要筹集资金，什么时候资金可能会过剩，对将过剩的资金做出提早的安排。

如果企业没有做到一个精确的现金周转预算，遇到现金周转不灵的时候，就可能会面临债主临门的危机。到时未能支付员工的薪金，未能偿还货款，未能交水电费用而遭断水断电等等，试问企业又怎能够继续维持？但如果早已有了一个现金收支预算做出防备，及早向银行借贷或做出其他安排等，企业的资金周转就可以充分安排了。(www.daowen.com)

2.现金周转出现困难时的对策

在资金周转发生困难时，企业最常见的就是现金入不敷出。销售收入是现金收入的唯一渠道，而现金支出却是多方面的。企业在发生资金周转困难时，应该根据轻重缓急，区别对待，安排现金的支出，可以采取的对策如表3-10所示。

表3-10　现金周转出现困难时的对策

总的来说，企业应事前诊断分析资金周转问题，制订一个可行的脱困计划，这样就可以向债权人表明企业本身有能力进行支付。之后，和各位债权人开诚布公地沟通，因为这时掩饰自己的窘境只能让银行认为你的财务状况更糟。最后，再和各位债权人协商，确定延期还款的日期。

一旦企业陷入现金困难，就应该加大应收账款的回收力度，可以考虑与那些欠款的客户协商或交涉。如果要求提前还款、催收货款，必要的时候可以从债务人处获得充抵物进行抵押和变卖。无论怎样，企业面对资金周转困难时，应尽可能回笼资金，哪怕给予债权人一定的优惠条件，如折扣等。此外，企业还可以与债权人积极对话，寻求共度危机的办法，可以争取债务人担保或者提供其他帮助。

另外，当企业面临现金危机，而又不可能获取银行贷款时，如果确实必要，可以采取变卖资产的办法来筹集资金。企业的资产可以用于抵押贷款、拍卖或直接用作冲抵债务，流动债权可以用来贴现，存货可以用来贱卖。在这里，还应考虑优先采用哪种措施。一般情况下，企业应当把握以下几项原则：流动资产应优先处理，而其中，应优先考虑对非存货的处理，除非企业不再经营此种产品；处理存货时，应当优先处理原材料和半成品；接下来是抵押贷款资产；最后是拍卖和贱卖固定资产。